导读:本文包含了税前扣除制度论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:国际减税,制造业,税前扣除,完善建议
税前扣除制度论文文献综述
刘阳[1]（2017）在《论国际减税背景下我国现代制造业企业所得税税前扣除制度的完善》一文中研究指出现代制造业企业所得税税前扣除制度是国家通过财税方式调节市场经济行为的主要抓手之一。为了应对国际税收竞争,降低国内现代制造业企业税负,维护本国经济竞争优势,西方主要工业国家建立了完善的现代制造业企业所得税税前扣除制度,通过市场机制优化资源配置。为适应国际市场变化和财税竞争需要,贯彻我国财税法治改革,需要通过立法适度放开地方事权,激励市场和企业的活力,提升我国现代制造业企业所得税税前扣除优惠幅度。(本文来源于《法治论坛》期刊2017年04期）
马珺[2]（2016）在《美国式的住房抵押贷款利息税前扣除制度不可行》一文中研究指出"住房抵押贷款利息税前扣除"是当前我国个人所得税改革中颇受关注的话题之一,本文以实施该制度已达100余年的美国为例,分析了其联邦所得税法中住房抵押贷款利息税前扣除制度的发展现状、政策目标以及主要的改革提议。文章认为,美国相关税法实践反映出来的问题,主要包括财政成本高、受益结构不公平、对纳税人的不当激励、制度僵化等方面,作为前车之鉴,值得中国的立法机关对照本国现实情况认真研究,以资借鉴。(本文来源于《国际税收》期刊2016年10期）
李善国[3]（2016）在《个人所得税税前扣除制度研究》一文中研究指出个人所得税税前扣除制度(以下简称“个税税前扣除制度”)是个人所得税法中最为重要的制度之一,历来备受关注。该制度在我国确立几十年来,虽经多次修订,但随着经济的迅速发展、社会的不断变迁,其又出现了诸多的问题,难以适应当前社会的形势,也无法满足纳税人的意愿和需求,亟需完善。十八届叁中全会提出制度的改革应“更好满足人民需求”。十八届叁中全会以后,新一轮的财税体制改革如火如荼的展开,个人所得税法被列为改革的核心任务之一,个税税前扣除制度的完善被寄予厚望。在此语境下,本文选取马斯洛需要层次理论(以下简称“需要层次理论”)为理论依据,围绕在当前税制改革浪潮中,个税税前扣除制度的完善应如何“更好满足人民需求”这一问题,对该制度进行研究。本文详细分析了个税税前扣除制度在扣除模式、扣除项目、扣除单位、扣除方式等方面存在种种不足,无法满足纳税人的基本需要。本文认为当前完善个税税前扣除制度应以纳税人需求为导向,通过调整扣除模式、优化扣除项目、转换扣除单位、改进扣除方式等措施,以更好的满足纳税人的基本需要。除引言与结语外本文由以下四部分组成:第一部分,从概念界定、与相关概念区分、主要原则、源流梳理及现状展示等方面对个税税前扣除制度进行概述。该部分明确了制度的概念,介绍了制度的主要原则,清晰的呈现了制度发展演变的脉络,并从扣除模式、扣除项目、扣除单位、扣除方式等方面展示了制度的现状。第二部分,引入需要层次理论作为本文的理论依据,对需要层次理论进行了必要的介绍。对基本需要的层次性、基本需要满足条件的差异性、基本需要满足的共同要素和基本需要满足的意义进行了重点解读。交代了需要层次理论与个税税前扣除制度之间的联系。第叁部分,在需要层次理论视域下,对个税税前扣除制度进行评析。肯定了制度于沿革之中体现的进步,同时根据个税税前扣除制度的现状,实事求是的论证了个税税前扣除制度不以纳税人需求为导向,导致的种种不足,主要有:分项扣除模式不能平等的满足纳税人的基本需要;扣除项目设置过窄,无法满足纳税人的安全需要;以个人为扣除单位,无益于满足纳税人归属和爱的需要;标准化的扣除方式,没有重视纳税人基本需要满足条件的差异性。第四部分,以纳税人需求为导向,针对性的提出了完善制度的措施。具体包括在制度的完善中应采用综合扣除模式,增加医疗费用、教育培训费用、房贷利息等税前扣除项目,选择以纳税人家庭为扣除单位,注重差异化的扣除方式。(本文来源于《西南政法大学》期刊2016-03-18）
赵翠[4]（2011）在《个人所得税税前扣除制度研究》一文中研究指出个人所得税税前扣除制度,是指在确定纳税人的应纳税额时,应先就其课税对象扣除各项成本费用及其他必要费用后,对其余额征纳个人所得税的一项制度。个人所得税税前扣除主要包括：扣除模式、扣除方法、扣除标准以及扣除项目四个方面的内容。作为贯彻整个税法体系总原则的税收公平原则,也同样体现在个税扣除制度中,主要表现在个税扣除的横向公平与纵向公平以及税收公平与税收效率的协调关系中。个税扣除的实施需在一定程度上体现税收公平原则,从而实现收入再分配的社会经济政策目标,减少贫富差距。然而我国个税的扣除制度,在体现税收公平原则方面有着很大的缺陷,一方面,采用分类扣除的模式,扣除过程中没有考虑纳税人的个体差异及家庭背景,不能全面地衡量纳税人的真实纳税能力,扣除额的确定也没有实现指数化,体现物价因素,很难实现税收的横向公平。另一方面,费用扣除税率级别过多,收入水平采取“一刀切”的方式,没有考虑到纳税人的个体差异,并且征管力度不大,在实现税收纵向公平方面也存在很大问题,因此难以实现税收的实质公平。相比之下,国外一些税制较为完善的发达国家在扣除模式、方法、标准及项目上能够体现纳税人的个体差异并综合考虑各方面因素,从而实现量能课税,体现税收的公平原则,可供我国借鉴。根据我国当前国情,笔者认为我国个人所得税税前扣除制度可在以下两方面进行有效的改革,一方面,实行分类和综合相结合的扣除模式,以家庭为单位进行税前扣除,扣除方式要尽量做到以标准扣除为主,辅之以分项扣除。费用扣除标准也应随居民消费价格指数和通货膨胀率变化而适时进行调整,从而实现税收的横向公平。另一方面,适当降低税率档次,增加赡养、扶养、教育以及医疗费用的分项扣除项目,综合考虑纳税人的负担能力,并加强税收征管力度,使个税扣除符合税收纵向公平的要求。从而使我国的个税扣除制度能够更加体现税收公平原则,更好的满足税收公平与效率的要求。(本文来源于《山东科技大学》期刊2011-04-19）
彭家清[5]（2010）在《职工福利费会计制度与税收制度的差异及其税前扣除争议分析》一文中研究指出职工福利费在会计制度和税收制度上存在诸多差异。对这些差异的不同解读,导致在企业所得税税前扣除问题上,能否扣除,是作为职工福利费扣除还是直接作为费用扣除,引发了广泛争议。本文试图通过对争议正反立场的分析,引导出正确的结论。(本文来源于《煤炭经济管理新论》期刊2010年00期）
彭家清[6]（2010）在《职工福利费会计制度与税收制度的差异及其税前扣除争议分析》一文中研究指出职工福利费在会计制度和税收制度上存在诸多差异。对这些差异的不同解读,导致在企业所得税税前扣除问题上,能否扣除,是作为职工福利费扣除还是直接作为费用扣除,引发了广泛争议。本文试图通过对争议正反立场的分析,引导出正确的结论。(本文来源于《煤炭经济管理新论（第10辑）——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集》期刊2010-10-19）
赵翠[7]（2010）在《论纳税公平视角下的我国个人所得税税前扣除制度》一文中研究指出税收公平是税法的首要原则,是指国家征税必须依照纳税人承担税负的能力来进行分配,在各种法律关系中,必须公平的对待每一个纳税人。它包括两层含义:横向公平与纵向公平,所谓横向公平,是指纳税能力相同的人应负担相同数额的税收;而纵向公平,是指纳税能力不同的人,应缴纳不同的税。税收公平原则要求税收必须普遍征税、平等课税和量能课税。税收公平原则作为税法的基本原则之一,也体现在个税扣除中。个人所得税税前扣除制度是国家根据公平原则结合国民生活水平以及政策目标所作出的规定,而个税税前扣除项目是衡量个人所得税是否完善的一项重要指标。(本文来源于《法制与社会》期刊2010年23期）
熊彩虹,唐红梅[8]（2009）在《国外个人所得税税前扣除制度经验及借鉴》一文中研究指出一、我国个人所得税费用扣除制度现状在我国目前实行的是分类个人所得税制,即对纳税人的各项收入分类征收各个清缴。个人所得税费用扣除采取分项定额扣除与定率扣除法相结合的方法,对纳税人不同性质的所得分别进行扣除。对个人的工资、薪金所得,我国允许从每(本文来源于《中国乡镇企业会计》期刊2009年12期）
池生清[9]（2009）在《海峡两岸企业所得税税前扣除制度比较研究》一文中研究指出国家追求税前利润最大化,纳税企业追求税后利润最大化,企业所得税税前扣除制度集中体现了国家与纳税人之间的利益博弈与协调关系。目前两岸税前扣除制度总体上均已形成以全额扣除为主体、以限额扣除和超额扣除为补充的模式,但距离“以全额扣除为原则,以限额扣除和超额扣除为例外”的要求仍有很大的改进与完善空间。总体而言,在具体扣除项目的微观规范上,台湾地区比内地更为细腻而周密,但在基本原则和排除性规定等宏观规范上,内地比台湾地区更明晰而完整。内地应当以税前扣除制度的重构为契机,在两岸相互借鉴的基础上,充分发挥制度的后发优势。(本文来源于《吉林大学》期刊2009-10-01）
杜惠霞[10]（2009）在《公益、救济性捐赠税前扣除制度解读》一文中研究指出摘要 公益性捐赠是企业履行社会责任的形式之一，企业公益性捐赠的税前扣除实际上反映了国家对企业履行社会责任的肯定。《企业所得税法》的颁布，在公益性捐赠支出扣除方面对原有制度进行了改革。本文以《企业所得税法》第9条规定为基础，对公益性捐赠的理论与实务问题进行(本文来源于《财会信报》期刊2009-08-17）
税前扣除制度论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
"住房抵押贷款利息税前扣除"是当前我国个人所得税改革中颇受关注的话题之一,本文以实施该制度已达100余年的美国为例,分析了其联邦所得税法中住房抵押贷款利息税前扣除制度的发展现状、政策目标以及主要的改革提议。文章认为,美国相关税法实践反映出来的问题,主要包括财政成本高、受益结构不公平、对纳税人的不当激励、制度僵化等方面,作为前车之鉴,值得中国的立法机关对照本国现实情况认真研究,以资借鉴。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
税前扣除制度论文参考文献
[1].刘阳.论国际减税背景下我国现代制造业企业所得税税前扣除制度的完善[J].法治论坛.2017
[2].马珺.美国式的住房抵押贷款利息税前扣除制度不可行[J].国际税收.2016
[3].李善国.个人所得税税前扣除制度研究[D].西南政法大学.2016
[4].赵翠.个人所得税税前扣除制度研究[D].山东科技大学.2011
[5].彭家清.职工福利费会计制度与税收制度的差异及其税前扣除争议分析[J].煤炭经济管理新论.2010
[6].彭家清.职工福利费会计制度与税收制度的差异及其税前扣除争议分析[C].煤炭经济管理新论（第10辑）——第十一届中国煤炭经济管理论坛暨2010年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集.2010
[7].赵翠.论纳税公平视角下的我国个人所得税税前扣除制度[J].法制与社会.2010
[8].熊彩虹,唐红梅.国外个人所得税税前扣除制度经验及借鉴[J].中国乡镇企业会计.2009
[9].池生清.海峡两岸企业所得税税前扣除制度比较研究[D].吉林大学.2009
[10].杜惠霞.公益、救济性捐赠税前扣除制度解读[N].财会信报.2009