导读:本文包含了微观税收负担论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:投入产出分析,税收负担,收入分配,增值税
微观税收负担论文文献综述
王茜萌,倪红福[1]（2019）在《中国整体税收负担的再分配效应——基于CFPS微观家庭调查数据的实证研究》一文中研究指出随着我国税收收入的增长和贫富差距的逐渐扩大,整体税收负担对收入分配的影响引起理论研究的关注。本文利用引入增值税抵扣机制的投入产出模型测算间接税税收负担,并结合直接税税负,分析整体税收负担对城乡居民收入分配的影响及其动态变化。结果显示:增值税的累退性显着高于营业税,因此与征收营业税相比,征收增值税的模式会导致社会贫富差距进一步加大。我国整体税制呈累退性,并且总税收(间接税和直接税)整体而言加重了社会收入不平等现象,税后不平等程度逐年上升。与城市相比,间接税在整体收入水平较低的农村地区,会愈发加重该地区内部的贫富差距;虽然在农村地区税收仍然不可避免地具有加重收入分配不平等的特性,但随着时间推移这一特性有所缓解。(本文来源于《商业研究》期刊2019年03期）
欧阳华生,樊轶侠,郑安[2]（2011）在《我国个人所得税微观税收负担实证分析》一文中研究指出随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在"逆向调节"倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显着。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的"逆向调节"效应。(本文来源于《审计与经济研究》期刊2011年06期）
熊玉彬[3]（2009）在《微观税收负担的实证研究——同业税负模型的应用》一文中研究指出税收负担,一般称为税负,是纳税人履行纳税义务所承受的国家税收的程度。它反映出一定时期内社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系,一般是以税额与税基或其他相关经济指标的比值来表示的。税收负担是国家税收政策的综合反映,也是税收收入和经济发展关系的最终反映。由于对税收负担观察与分析的角度不同,研究者常常根据各自研究需要的不同,将税收负担区分为宏观税负与微观税负。宏观税负是把税收作为一个整体来考察,也就是考察整个国民经济的税收负担水平。它是指一定时期内(如一个纳税年度)一国税收总额收入,与同期社会产出总量或经济规模的对比关系。微观税收负担,是指某个具体的微观主体在一定时期内(如一个纳税年度)实际缴纳税额与同期相应的经济产出个量(比如该微观主体的销售收入)之间的对比关系。比如税收占纳税人销售收入额、营业额、所得额或财产价值额的比例。微观税负就是本文研究的主要内容。本文从微观的角度来研究税收负担的问题有着理论与实践上的双重意义。一方面能完善微观税收分析的理论,加强微观税收分析的深度;另一方面又提高了税收数据的应用性。要研究微观税收负担的问题就必须从叁大影响因素入手。文中所述的经济、体制和税收因素,影响程度各有不同,如果要分析其中具体某个因素的影响程度,就要先剔除其他因素的影响,集中分析该因素的影响。本文以这一思路为基础,展开分析了叁个因素是如何影响税收负担的。最后研究的核心就成为设定经济与体制因素的影响同一,集中分析税收因素中的征管因素。经过分析之后,本文认为税收征管水平的高低会影响税收流失程度的大小,进而影响到税收负担水平的高与低。税收征管水平高,税收的流失减少,政府的实际税收收入则越接近理论值,税负水平相对较高。因此,本文提出加强税收管理、提高征管水平来提高税收负担水平。基于此,若要提高税负水平,就必须从本质出发解决问题。从改善税务部门征管条件、改进技术手段、提高征管效率的各个方面,来提高税负水平。由此可见,不仅税收征管的各个方面会对税收负担产生影响,反过来微观税收负担问题的研究结果还能进一步指导税收征管的实践,这是一种作用于反作用的关系。研究税收负担的方法主要是对税收负担与经济各主要相关变量之间的关系作出定量的描述。一般普遍应用的有统计方法、数理经济方法和计量经济方法等。其中数理经济方法主要用在模型的建立方面,在经济原理上,结合数理把经济现实问题抽象化,建立经济理论模型,进而更直接地描述各种经济现象之间的联系。经济计量方法一般应用在将税收要素作为内生变量,经济指标作为外生变量,通过建立的方程求解而取得结果。通过建立经济模型,预测经济总量或经济增长速度,再建立税收模型进行税收预测分析。本文研究的微观税收负担,主要是统计企业的税收和财务数据,总结个体与整体的相关关系,个体之间的相关关系,以及由这一系列关系所反映出的行业税收经济关系的规律特征。本文采用的微观分析理论是同业税负理论,应用测算地区的不同行业的企业纳税数据和财务数据,进行模型测算,再将测算的结果进行比较。结果发现两个行业的微观税收负担水平大致相同,但是在行业与行业之间、行业内部不同企业之间进行比较之后,发现结合企业部分财务数据与税收数据能得出不同指标之间的关联性。例如,一个企业的税负水平与利润率的配比性,一个企业的税负水平与行业平均水平之间的比较应该和企业利润率与平均利润率之间的比较一致。以增值税为例,如果一个企业的增值税税负水平低于平均值,但是保持着高于平均值的利润率,说明这个企业在增值税的销项税额计算或是进项税额的抵扣方面存在问题。当出现这样的异常时,税务部门就应该收集更多的相关数据,进行更细化、更深入地分析,找出问题的根源。此外,对增值税的研究往往会反映出其他相关税种的问题,一般增值税的研究大多会反映出企业所得税的影响。针对找到的根源,采取相应的征管措施。同业税负分析方法不只是测算行业税负水平,还可以研究征收力度、进行税负预警与税负原因的分析。它能将微观税收负担与企业的各个方面联系起来,将企业与税收有机结合在一起。(本文来源于《江西财经大学》期刊2009-12-01）
王雪峰[4]（2006）在《企业的微观税收负担》一文中研究指出近年来,中国宏观税负持续提高,据统计,我国的宏观税负从1994年的10.84%已提高到2004年的18.84%。自1996年以来,税负年均提高1个百分点。税负提高的另一个表现是税收收入的快速增长,继2003年税收规模首次突破2万亿元,增量突破3000亿元(本文来源于《经济论坛》期刊2006年02期）
朱庆民[5]（2001）在《税种协调与微观税收负担合理分配的统一论》一文中研究指出在市场经济条件下 ,税种协调与微观税收负担的合理分配应当是和谐统一的。无论是依据支付能力原则、受益原则 ,还是二者兼顾 ,微观税收负担合理分配最主要的表现形式之一是税种协调。只有税种设置合理 ,相互协调 ,相关要素配置得当 ,才能很好地解决市场经济条件下微观税收负担的合理分配问题。(本文来源于《税务与经济(长春税务学院学报)》期刊2001年01期）
微观税收负担论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在"逆向调节"倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显着。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的"逆向调节"效应。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
微观税收负担论文参考文献
[1].王茜萌,倪红福.中国整体税收负担的再分配效应——基于CFPS微观家庭调查数据的实证研究[J].商业研究.2019
[2].欧阳华生,樊轶侠,郑安.我国个人所得税微观税收负担实证分析[J].审计与经济研究.2011
[3].熊玉彬.微观税收负担的实证研究——同业税负模型的应用[D].江西财经大学.2009
[4].王雪峰.企业的微观税收负担[J].经济论坛.2006
[5].朱庆民.税种协调与微观税收负担合理分配的统一论[J].税务与经济(长春税务学院学报).2001