王睿
天津财经大学会计学专业在职研究生
摘要：本文想通过ZHY集团公司的资金管理模式的探究为示例，总结和提炼企业资金管理模式的经验和精髓。
关键词：集团公司；资金管理；模式探究
企业在激烈的市场竞争中，想要谋求持续稳定长期的发展及壮大，就不能忽略财务管理在企业发展中所占据的重要地位，而财务管理的核心内容又是资金管理，如何搞好资金管理工作，发挥资金管理的重要作用就是企业谋求发展时每天都需要思考的问题。
一、ZHY资金管理模式现状
资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，财务管理的重要组成部分。ZHY公司是总公司全资二级子公司，下属十家单位，其中分公司五家、子公司五家。ZHY公司现有资金管理模式主要是针对公司在运行中涉及现金支付、资金收支计划及资金支付审批的管理。
公司财务部作为公司资金管理的业务主管部门。贯彻执行国家金融、外汇法律法规及有关政策和总公司的资金管理制度，制定本单位相应的资金业务管理办法，公司资金管理的原则是集中管理、统一调度、保证重点、保证安全、提高效益。公司对部分单位实行“统收统支”管理原则，相关单位资金必须严格执行。公司资金实行预算管理原则。现金的适用范围为结算起点在1，000元以下的差旅费、招待费等零星支出，除此之外都采用银行转账方式。各所属单位以批准的预算为基础，根据下达的年度生产计划预算及有关合同执行情况，根据下月到期应付账款及各所属单位的经营情况，公司财务部批准的资金计划后，并反馈给相关单位和人员。公司核定实行“收支两条线”管理的单位名单，并根据需要进行调整。专门用于归集各种收入取得的资金，并保证金融机构在每天下午结账前将归集到该账户的资金自动划转到公司的账户。公司权限范围内资金付款，财务部门根据业务付款审批及资金计划，逐级审核，并最终由具有批准权限的负责人批准付款或拒绝付款。根据公司相关规定确定的预算控制责任人为资金支付业务审批的责任人。
二、ZHY资金管理模式评析
资金计划是资金管理的开端，俗话说有一个良好的开端，事情就成功了一半。而以全面预算为目标的一种资金管理模式，让大家对短期目标有了深刻的了解，资金管理过程中控制行为会提高资金管理的运作效率，从而提升了企业整体的管理水平，资金管理过程中的控制也是必不可少的一个环节。
1、以资金计划为导向
资金计划，是在当前企业管理的要求下，依据企业组织结构和业务经营范围，统一将所有与资金活动有关的业务及单位部门归纳到计划中，并依据财务制度及相关规定制定科学、合理、明确、详细的资金计划，以充分满足资金的完整性、合法性、安全性以及效益性等需求。ZHY公司以上中下旬为时间界限，以经营性、资本性收支项目区分，制定每月资金计划，按照资金计划统筹安排用款进度，这样做的优势是对每月的收支情况做到心中有数，最大化利用资金，提高资金的使用效率，充分利用时间差，把暂时不需要的资金存定期或适当委托贷款，合理安排资金的使用为企业的发展提供了服务，不过我们也需要看到它的不足之处，资金计划的准确与否直接决定了资金使用效率的高低，
2、以全面预算为目标
全面预算是企业年度全面经营活动的依据，是企业驾驭外部环境不确定性，提高企业整体绩效和管理水平的重要途径。
为制定生产经营资金的收取与使用计划提供及时、科学的依据，收入预算提供了预算期预计完成的收入及各月份可收回资金的数量，这些预算是对预算期资金回收的目标要求，也是安排为了生产及对其他资金支出的基本前提，拿捏预算期资金回收主动性，真正在资金管理上做到量入为出，且资金收入计划是客观的，措施是具体的，数额是较为贴近实际的，为预期的资金回收工作打下坚实的基础，对未完成的项目，要认真分析，查找原因，按照其客观性，确定是修改预算值，还是进一步改进各单位具体计划，收入预算可使资金管理更具目的性和可操作性，在资金回收管理上做到有的放矢。为控制各项成本，费用的资金支出提供严格合理标准，在全面预算中列示了各项成本和费用的资金支出量，各项成本费用支出归口部门肯定要严格依据预算，制定与预算支出规模相适应的，具体的计划，从而使资金的用途趋于合理、有效，同时也为后面资金的支出做出了控制，提供了较为具体的依据，对于超出预算的支出，要责成责任部门认真分析，查找原因，以便确定是调整全面预算，还是进一步改进部门具体计划，支出预算可使资金管理更具针对性，在资金管理上做到不打无准备之仗。为制定资金筹措计划在时间上和额度上提供充分、准确的信息。
3、资金管理过程中的控制及措施
集团公司应侧重搞好投融资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，实现资金的集中、统一调度和有效监控。
推行财务负责人委派制度和内部审计制度，确保资金流信息传递的及时、准确。所有子公司财务负责人统一由集团公司委派，财务负责人的聘任和收入归主管部门统一管理，委派的财务负责人进入子公司经营决策班子。针对每个单位的实际情况，制订资金流管理制度，围绕资金流的各种信息建立考评体系，作为考核企业经营班子和财务负责人工作业绩的重要依据之一，力求确保资金使用过程反馈信息的畅通、及时、准确。目前有些单位的财务管理未能渗透到重大决策项目，财务负责人只能是事后的核算和监督，同时人事关系从属于单位负责人，客观上造成重大项目的实施过程缺少有效的财务监控，资金流的信息得不到真实和及时的反馈。企业的内部审计是严格监督、考核企业财务资金管理的重要环节，是强化监督约束机制，使预算取得实效，资金流信息真实的保障。强化财务监督，进一步加强资金周转各环节的可控性。这是对推行全面预算监督管理的补充。企业要树立“钱流到哪里，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。
三、ZHY资金管理模式展望
资金管理模式中，对中长期现金流量管理是第一位的，企业需要构建一个有效合理的控制管理机制，对中长期现金理论的控制主要包含流入与流出的控制，企业通过构建中长期资金的各项控制制度，加强管理收款与支付过程，形成了对现金内部实行控制的体系，进而确保了企业资金的完整与安全，提升了周转资金效率。对中长期现金流量的控制需要一个强有力的部门组织控制，其他部门配合完成，对于集团公司来说适当采取资金集中管理，统一配置，会有积极的影响，而且由于集团企业规模较大，分布地区较广，企业未来可以利用结算中心与各地区分公司自主化管理模式互相结合的方式，结算中心是企业进行集中资金控制的重要方式，企业集团公司在财务部门设立结算中心，集中管理数额巨大的资金流向，对各个分公司的资金收入也实行集中管理，按照规定对各个分公司所使用的资金在企业管理层进行立项申报，批准之后通过结算中心统一进行资金拨付，并且随时对资金使用情况进行监督，目前这部分ZHY公司也是这样进行的，只是没有明确的结算中心，这也将成为未来资金管理模式的重要一部分。循环管理中长期现金流量主要利用流转现金的过程对各阶段事项的分析，找出对现金流动速度造成影响的因素，并且采取有效的措施进行控制，提升现金周转循环的速度。影响现金周转效率的因素主要有存货周转时间、应收账款时间以及应付账款周转时间等。企业应针对这些方面采取积极的措施，达到提升现金收益率的目标。
四、结束语
只要有现金流量保持良好状态，企业即便是负债经营也不会存在较大的风险，ZHY公司结合现有资金管理模式，在资金计划及全面预算的数据支持下，发展出以结算中心为核心的资金管理模式必将成为未来发展的趋势。
参考文献：
[1]杨坤，金融危机形势下企业现金流管理探讨，现代企业文化2009（18）
[2]吴俊贺.开发资金的内部挖潜：加强企业现金流管理，建筑经济，2008（6）
作者简介：
王睿天津财经大学在职研究生在读，目前在国企从事财务工作。