导读:本文包含了舞弊导向审计模式论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:农业类IPO,舞弊导向审计,审计风险,审计流程
舞弊导向审计模式论文文献综述
李鑫[1]（2018）在《舞弊导向审计模式在农业类公司IPO审计中的应用研究》一文中研究指出农业类公司基于其税务成本低、生产周期长、库存核查难、现金交易大、内控建设薄弱等特点,成为财务舞弊重灾区,农业类公司IPO几乎被中介机构列入黑名单,成为最不受欢迎的行业之一。而风险导向审计模式在实践中尤其是面对审计风险较高的农业类公司IPO审计项目时,时常因无法有效识别舞弊风险导致审计失败。审计失败和审计期望差的加剧迫使理论界和实务界探求风险导向审计模式的突破和创新,舞弊导向审计模式应运而生。舞弊导向审计是以重大错报风险中舞弊风险的评估为切入点,运用“职业怀疑”和分析程序对舞弊风险因素进行识别,在经过充分的分析评估、搜集证据之后,以确定舞弊行为已经、正在或者将要发生的审计模式。它不是一种新的审计模式,也不是对以往审计模式的取代,而是以揭露舞弊为目标,适用于特定审计目标、满足特定审计需求的审计,是对风险导向审计的创新。把舞弊导向审计模式运用到财务舞弊高发、审计风险较高的农业类公司IPO审计中,能够有效提高舞弊风险识别能力,降低审计风险,改善审计质量。本文首先对舞弊导向审计模式的含义、优势以及实施的制约因素进行介绍,其次运用舞弊叁角理论分析农业企业财务造假动因,分别从重大错报风险影响因素和检查风险影响因素两个层面分析我国农业类公司IPO审计风险较高,并通过一系列农业类IPO审计失败案例,提出农业类IPO实施舞弊导向审计的必要性。再次结合实务需求,在坚持舞弊导向审计原则的基础上,着重设计农业类公司IPO实施舞弊导向审计的流程。然后以“振隆特产”审计失败案例进行分析,运用舞弊导向审计视角反思“振隆特产”财务疑点,印证农业类公司IPO实施舞弊导向审计,可以有效降低IPO审计风险并提高审计效率。最后结合实际运用提出完善农业类IPO舞弊导向审计应用的建议并得出本文结论。(本文来源于《阜阳师范学院》期刊2018-06-10）
李华[2]（2015）在《中国特色国家审计模式创新——基于舞弊导向审计的思考》一文中研究指出在当前揭露、预防和惩治腐败的环境背景下,系统研究舞弊导向审计模式的必要性、构建理论基础及规范其审计程序,有利于提高审计反腐败能力和技术水平,依法有效地履行审计监督职责。本文基于中国特色的国家审计模式的理论基础和实践需求,提出舞弊导向审计模式的理论构想和运用模式,以帮助国家审计有效识别、防范组织和国家经济运行中中的各类经济舞弊行为。(本文来源于《财会通讯》期刊2015年01期）
张海梅[3]（2014）在《上市公司管理舞弊导向审计模式的构建》一文中研究指出管理舞弊是社会危害极大、极难防范的舞弊行为。分析现行审计模式在防范管理舞弊上的局限性之后,提出构建管理舞弊导向审计的设想。(本文来源于《西部财会》期刊2014年11期）
莘延成[4]（2014）在《基于风险导向审计模式的管理层舞弊揭示研究》一文中研究指出近年国内外发生一系列的上市公司重大舞弊案，如美国的安然、世通、我国的绿大地、万福生科等，且国际5大会计师事务所之一的“安达信”和我国的“中磊”会计师事务所也因舞弊审计失败而倒闭，上述事件的共同特征是管理层舞弊，相比于员工舞弊、会计差错，管理层舞弊一般都凌驾于内部控制之上，其舞弊手段比较隐蔽，属于系统性做假，其造成的后果更为严重；同时审计师由于审计策略的缺陷和自身的经验不足，未能有效的揭示出管理层舞弊，导致公众和投资者失去对注册会计师的信任。基于上述原因，审计界认为传统审计模式由于自身的特征和缺陷已经不能适应现代审计的要求，需要重新建立一种有效揭示管理舞弊的审计模式。在这种背景下，现代风险导向审计在国外大型会计师事务所不断实践下产生了。现代风险导向审计最早是由毕马威会计师事务所提出并应用的，其他大会计师事务所普华永道、德勤、安永随后也在风险导向审计的理论框架下开发出各自特色审计方法，其应用日趋成熟。随着全球一体化，我国的审计准则也在和国际接轨，并于2006年颁布了新的审计准则，新审计准则全面引入了风险导向审计理念，并在企业报表审计中推广使用，但国内对于针对我国目前的法律经济环境和企业特点如何运用现代风险导向审计有效揭示我国管理层舞弊的研究较少。本文正是在各种理论和实务研究的基础上，就注册会计师在现代风险导向审计思想指导下，如何有效揭示企业的重大管理舞弊进行探讨。本文由六章组成。第一章介绍研究的背景、国内外研究现状、研究目的和意义、研究思路、内容和方法；第二章对管理层舞弊的动因、管理舞弊手段进行了分析研究；第叁章介绍了审计模式的演变，并通过比较制度基础审计和传统风险导向审计缺陷，分析现代风险导向审计在揭露管理层舞弊上的优势；第四章介绍了风险导向审计模式揭示管理舞弊策略；第五章通过结合上市公司万福生科案例分析，介绍如何在风险导向审计模式下展开管理层舞弊审计；第六章对本文的研究结论做出总结。(本文来源于《河北工业大学》期刊2014-06-01）
张海梅[5]（2014）在《上市公司管理舞弊导向审计模式的构建》一文中研究指出管理舞弊是社会危害性极大,同时又极难防范的舞弊行为。本文在分析了现行审计模式在防范管理舞弊上的局限性之后,提出了构建管理舞弊导向审计的设想。(本文来源于《中国商贸》期刊2014年15期）
李华[6]（2013）在《舞弊导向审计模式初探》一文中研究指出审计模式是审计工作适应于特定审计环境、审计目标和审计需求的产物。在当今复杂的会计环境下,财务报告存在较高舞弊风险,审计人员利用原有审计模式并不能有效发现存在的错弊,从而屡屡成为公众抨击的对象。本文通过对账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计叁种模式形成、发展规律的总结,发现舞弊导向审计是适合目前审计工作要求的审计模式;并对其运用的程序进行了探讨。(本文来源于《财会月刊》期刊2013年02期）
杨静静[7]（2012）在《上市公司管理层舞弊导向审计模式研究》一文中研究指出近期，国内外上市公司中出现了一系列的财务舞弊丑闻，而管理层舞弊方式越来越多样化、复杂化，其行为不仅严重危及资本市场的健康发展，而且对整个注册会计师行业产生了严重的负面影响，审计职业界因未能发现舞弊而面临着严重的信任危机和生存危机。如何有效地审计并揭露上市公司管理层舞弊已经成为全球范围内审计职业界面临的一个重大的问题，凸显了开展上市公司管理层舞弊导向审计研究的重要意义。本文采用规范研究与实证研究相结合的方法，在界定相关概念的基础上，阐述了注册会计师在揭露上市公司管理层舞弊行为方面的责任，并且分别对制度基础审计模式和风险导向审计模式在揭露上市公司管理层舞弊方面的局限性进行分析。然后从经济学角度、内外部环境方面分析上市公司管理层舞弊行为动因，以2006-2010年度中国证券监督管理委员会公布的处罚公告为蓝本，采用统计描述与数量分析的方法，挖掘现阶段中国上市公司管理层舞弊方式的规律性特征以及舞弊手段等，进而就上市公司管理层舞弊行为进行识别分析。在此基础上，重新定位上市公司管理层舞弊导向审计目标，探讨上市公司管理层舞弊导向审计模式的理念、特殊的审计程序和技术方法，全方位考虑公司治理结构分析、管理层行为分析和内部控制系统分析，并把中低层员工舞弊也考虑在上市公司管理层舞弊导向审计模式里面，以更好地揭露上市公司管理层舞弊行为。最后，提出了保障上市公司管理层舞弊导向审计模式有效运行的相关策略。(本文来源于《山东财经大学》期刊2012-04-10）
周雅琳,李丽娜[8]（2011）在《财务报表舞弊审计探析——基于现代风险导向审计模式》一文中研究指出文章以现代风险导向审计模式为平台,就财务报表舞弊审计手段进行探析,总结一套以风险导向审计理念为指导的财务报表舞弊审计方法,并就应对财务报表舞弊提出一些应对措施。(本文来源于《时代金融》期刊2011年12期）
阮滢[9]（2011）在《现代风险导向审计模式下的舞弊审计策略改进》一文中研究指出本文以两种审计模式下舞弊审计策略对比研究为载体,在描述制度基础审计模式下传统舞弊审计策略的基础上,提出现代风险导向审计模式下的舞弊审计策略是以侦查管理舞弊风险为先导、辅以证实性程序,涵盖战略与战术两个层面的内容,从而改进传统舞弊审计策略。(本文来源于《财会月刊》期刊2011年06期）
李文节[10]（2011）在《基于治理导向审计模式的管理层舞弊揭示之研究》一文中研究指出财务舞弊已成为世界范围内的重大问题。从国外的安然、世界通信到国内的浙江海纳、中捷股份,一次次的舞弊案件说明现行审计模式在揭示管理层舞弊方面显得力不从心。由注册会计师揭示出来的舞弊案例并不多见。这是因为注册会计师能够真正承担起揭示舞弊的“历史责任”的根本前提是,审计准则所确立的审计模式本身对揭示舞弊是有效的。在现代企业制度下,任何层次的委托代理问题都可能增加审计风险,干扰审计意见,导致审计失败,并且越是高层次的委托代理关系造成的影响越大,而这正是传统审计模式所疏于关注的。因此用一种新的审计模式来应对日益严重的管理层舞弊现象是一个亟需解决的问题。治理导向审计模式即是以“治理”作为审计工作的目标导向,以对公司外部和内部治理机制全面而深入的评估为基础,按公司的治理水平确定审计风险和具体审计程序的一种审计形式。然而大部分学者只把它应用于内部审计,却忽视了它在民间审计,特别是对管理层舞弊的民间审计中的作用。本文试图站在注册会计师的角度,对发生管理层舞弊的企业进行治理状况的分析,提出了一个有利于判别管理层舞弊的模型。这在一方面,有利于提高审计的效率和效果,以实证模型来帮助注册会计师识别和判断发生管理层舞弊的概率,为注册会计师如何揭示管理层舞弊提供借鉴与参考；在另一方面,有利于遏制管理层舞弊的发生,企业提高财务报告的质量。本论文以规范分析为主,结合实证研究的方法,并选取一个案例进行分析,对文中涉及的问题进行深入研究。文章的具体结构如下：第一章,引言。论述研究背景及研究意义；对相关概念进行界定；并介绍本研究的主要内容及框架。第二章,相关研究回顾。综述国内外关于公司治理与财务报表审计关系的文献,介绍前人对治理机制与管理层舞弊的相关性分析,概括注册会计师对揭示舞弊的责任,总结归纳现有的舞弊识别方法。第叁章,治理导向模式对财务报表审计模式的拓展。本章主要是对财务报表审计中引入治理导向模式的理念进行分析。指出注册会计师对揭示舞弊的责任,分析制度基础审计和风险导向审计等传统审计模式在揭示管理层舞弊上失效的原因,从而引出治理导向模式的内涵及其在管理层舞弊控制上的作用。第四章,治理状况分析的实证研究——管理层舞弊判别模型的构建。本章基于公司的治理状况,提出一个以公司治理指标为变量的管理层舞弊判别模型。最终进入模型的变量有：非国有经济的发展程度、产品市场的发育程度、产品竞争力、前五大股东持股比例、前十大股东持股比例、前二至五大股东持股比例的平方和、前二至十大股东持股比例的平方和、董事会人数、董事会人数的倒数、董事会人数的自然对数、监事会人数的自然对数和监事会平均持股比例。根据这个模型,审计人员便可以判断出该公司发生管理层舞弊的概率,确认其治理水平,进而识别审计重点。第五章,治理导向审计的运用——以东盛科技为例。本章通过对东盛科技治理状况的剖析,阐明治理导向模式的确能在一定程度上帮助注册会计师揭示管理层舞弊,提高注册会计师的执业水平。第六章,结论与展望。本章对全文进行总结并指出今后的研究方向。本文的创新之处在于：在财务报表审计中引入治理导向模式,提出了有利于判别管理层舞弊概率的实证模型,把治理导向审计模式和管理层舞弊的揭示有机结合起来。(本文来源于《浙江工商大学》期刊2011-01-01）
舞弊导向审计模式论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
在当前揭露、预防和惩治腐败的环境背景下,系统研究舞弊导向审计模式的必要性、构建理论基础及规范其审计程序,有利于提高审计反腐败能力和技术水平,依法有效地履行审计监督职责。本文基于中国特色的国家审计模式的理论基础和实践需求,提出舞弊导向审计模式的理论构想和运用模式,以帮助国家审计有效识别、防范组织和国家经济运行中中的各类经济舞弊行为。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
舞弊导向审计模式论文参考文献
[1].李鑫.舞弊导向审计模式在农业类公司IPO审计中的应用研究[D].阜阳师范学院.2018
[2].李华.中国特色国家审计模式创新——基于舞弊导向审计的思考[J].财会通讯.2015
[3].张海梅.上市公司管理舞弊导向审计模式的构建[J].西部财会.2014
[4].莘延成.基于风险导向审计模式的管理层舞弊揭示研究[D].河北工业大学.2014
[5].张海梅.上市公司管理舞弊导向审计模式的构建[J].中国商贸.2014
[6].李华.舞弊导向审计模式初探[J].财会月刊.2013
[7].杨静静.上市公司管理层舞弊导向审计模式研究[D].山东财经大学.2012
[8].周雅琳,李丽娜.财务报表舞弊审计探析——基于现代风险导向审计模式[J].时代金融.2011
[9].阮滢.现代风险导向审计模式下的舞弊审计策略改进[J].财会月刊.2011
[10].李文节.基于治理导向审计模式的管理层舞弊揭示之研究[D].浙江工商大学.2011