导读:本文包含了单一税理论论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:单一税,个人所得税,税制改革
单一税理论论文文献综述
王铁萍,李莹,高新华[1]（2016）在《单一税理论对个人所得税改革的启示》一文中研究指出我国现行个人所得税采用分类征收制,由于在税制模式、税率方面存在不足,无法体现税收横向公平及纵向公平。可借鉴单一税理论在我国进行个人所得税改革。单一税简化征管,扩大税基,有利于实现横向公平。单一税采用单一税率,由于高免征额的存在可发挥累进税率的作用,有利于实现纵向公平。(本文来源于《交通财会》期刊2016年08期）
孟蔚[2]（2014）在《基于单一税理论的我国个人所得税完善研究》一文中研究指出个人所得税作为直接税的一种，在世界各国被广泛征收，而且由于其征税具有公平性、税收弹性、累进性、避免重复征税等优点，在调节社会经济的发展上发挥了重要作用，如能够组织财政收入，调节收入分配等。随着经济发展水平和社会的进步，个人所得税也在不断经历着改革和完善，各国政府和学者都提出了许多的相关方案。其中比较典型的一种改革思想就是由霍尔和拉布什卡在二十世纪八十年代提出的“单一税”理论。为了解决当时美国经济发展水平停滞、税制复杂、征税效率低下的状况，霍尔和拉布什卡提出了以“降低税率、拓宽税基、简化税制”为主要思想的单一税理论，其设计的税收思想具有单一税率、消费税基、整洁税基叁大特征。虽然最后由于各种现实原因，单一税的改革方案并没有被美国政府采纳，但是其思想还是产生了深远的影响，不仅美国后来的税制改革法案中有相关思想理论的反映，而且之后有许多其他国家真正实现了单一税的改革，例如爱沙尼亚、牙买加、俄罗斯等，最为典型的例子当数俄罗斯，税制改革后社会经济得到了快速的发展，财政收入也大幅上升，取得了卓越的改革成果。我国的个人所得税开征的历史与发达国家相比较短，但是经过叁十多年的发展，个人所得税也已经成为我国重要的税种之一，并且对我国经济社会的发展产生了重大的影响，同时在组织财政收入、调节收入分配、稳定宏观经济方面等发挥了重要作用。伴随着快速发展而来的是个人所得税制度上的种种不完善，涉及征收模式、税率、税基、纳税征管等方面，而且由于税制的不足，使得个人所得税原本应该发挥的作用也受到了限制。针对我国个人所得税征收的现状，政府和专家学者都从不同方面提出了许多改革方案，但是把单一税理论与我国个人所得税相结合从而对我国当前的税制进行分析研究并提出相应的政策建议的相关文献较少，因此本文从这一方面入手展开相关研究讨论。本文通过对单一税的基本理论的介绍，对当前实行单一税的国家情况的分析，并且对我国个人所得税制存在的问题进行了深入的研究，最后参考单一税的理论内涵以及结合我国的国情，对个人所得税制的改革提出了相关的政策建议。引言中介绍了选题依据，与本文主题相关的国内外文献综述，以及本文采用的写作手法，可能的创新点以及存在的不足。第1章单一税理论介绍，主要是对基本理论进行详细介绍，为下文深入研究作铺垫。本章首先对单一税理论产生的背景进行了阐述，然后介绍了霍尔和拉布什卡设计的单一税制，包括税基、税率、征管等方面。第2章介绍了单一税实施中的国际经验及其启示，主要包括以下几个方面：牙买加作为第一个实行单一税的国家，其主要改革思路以及取得的成效；俄罗斯作为目前世界上推行单一税的最大的国家，在改革过程中的具体措施以及为了完善税制进行的多次变革；集中在东欧和中欧的一些国家的单一税改革情况。第3章介绍了我国个人所得税制度缺陷及单一税的借鉴思路。首先对我国现行个人所得税的制度缺陷及其产生的效应进行了实证分析，主要从基尼系数、平均税率、收入来源几个方面进行分析。然后把我国的税收制度和单一税思想进行了比较分析，从另一方面提出了我国税制需要改革的基本思路，为下文提出改革建议做好铺垫。第4章基于单一税思想提出了我国个人所得税完善的途径。首先从征收模式入手，本文建议我国当前的分类征收模式应当进行彻底改革，实行综合征收模式。其次对税率改革提出了建议，本文认为当前可以以降低税率、减少级次、拓宽级距为主要的改革目标，最后当时机成熟之时可以采用单一税率。然后建议取消当前税制中繁多的税收优惠，促进税收公平。之后针对费用扣除方面，应当考虑家庭个人等实际情况，对费用扣除进行更为科学的计量。最后对纳税征管提出了相关建议。(本文来源于《浙江财经大学》期刊2014-12-01）
马静[3]（2010）在《单一税理论与我国个人所得税改革实践》一文中研究指出本文包括绪论、正文和结束语叁大部分。在绪论部分,本文作者提出了四个观点,并提出中国的个人所得税改革应借鉴和运用单一税理论。正文分为六章,第一章首先介绍了单一税理论。文章总结和回顾了美国联邦所得税制的发展历史,并进而分析了单一税理论产生的社会背景、具体方案以及对经济社会发生的影响。第二章介绍了牙买加和俄罗斯等国家和地区单一税改革的实践,主要是这些国家获得的成功经验。第叁章分析了单一税理论对全球税改趋势的影响,介绍了国际上个人所得税的发展历史和现存问题,以及很多国家税制改革对单一税“降低税率、拓宽税基、简化税制”思想的借鉴及其原因,认为中国税收制度在不断的调整过程中也应对单一税思想有所借鉴。第四章介绍了我国个人所得税的历史与现状,重点介绍现行个人所得税存在的主要问题,包括税制本身的问题、税收征管体系建设问题和外部环境的问题等。并提出我国收入分配的现状对个人所得税提出了新的要求。第五章对国际上以及我国个人所得税的功能定位进行了分析。通过前五章的分析和铺垫,最后在第六章得出结论和建议。在第六章,作者根据我国的实际情况,在借鉴单一税理论的前提下,就我国个人所得税改革问题提出了具体方案建议,包括税制模式、费用扣除标准、税率级距、征收管理等方面的建议。在最后的结束语中,对本文的观点进行了进一步的提炼,并提出我国个人所得税的改革将呈循序渐进、不断完善的过程,如何利用单一税理论更好地解决个人所得税改革过程中的公平与效率问题还需要进一步的探讨。本文力图说明这样一个问题,即单一税的真正精神并不在于税率的单一,而是在于个人所得税的改革应体现公平与效率的统一。要想实现在不损害效率的前提下,同时最大限度地保证公平,就必须采取“宽税基、低税率、少优惠”等办法和措施。这正是单一税的思想。总之,本文采用实证分析和规范分析相结合的方法,通过吸取单一税的思想精髓,同时参考其他一些国家和地区税制改革的成功经验,并结合我国国情,针对我国个人所得税制度的改革和完善提出政策建议,希望能对我国的个人所得税改革有一定的参考价值。(本文来源于《财政部财政科学研究所》期刊2010-08-31）
胡娟[4]（2009）在《单一税理论的实用价值评析》一文中研究指出单一税是针对所得税提出的一种税制设计理论,它主张所得税采取低税率、宽税基、单一比例税率及消除重复征税。这些主张有利于刺激投资增加、促进劳动供给、提高企业家活动的动机和努力、促进经济的增长,同时可降低税收征管成本、有助于公平的实现。它的税制设计理念中有一些是值得我们借鉴和吸收的,对于我国所得税制的改革具有一定的实用价值。(本文来源于《湖湘论坛》期刊2009年01期）
蔡冬琳[5]（2008）在《试论单一税理论对中国个人所得税改革的推进》一文中研究指出所得税起源于18世纪的英国。200多年来,所得税在筹集财政资金、调节收入分配、调控经济方面发挥了突出作用,在现代税制体系中占据着极其重要的地位。但是,在发展和完善的过程中,所得税制逐渐变得复杂和繁琐。对此,美国斯坦福大学经济学家罗伯特·霍尔和拉布什卡提出单一税理论,积极倡导“降低税率、拓宽税基、简化税制,使税收更加中性,更加富有效率”的思想。单一税理论问世后,对美国1986年税制改革法案的出台产生了重要影响,牙买加、俄罗斯等很多国家、地区也运用这一理论思想对本国的所得税制进行了不同程度的改革。中国的个人所得税制度起步比较晚,但是在实施的近叁十年中,尤其是1994年税制改革以来,随着社会经济的迅速发展,产生了诸多问题,社会上对个人所得税进行改革的呼声日益高涨。本文介绍了单一税理论产生的背景、内容以及在部分国家、地区的实践情况,分析了单一税“降低税率、拓宽税基、简化税制,使税收更加中性,更加富有效率”的思想对全球税收制度改革趋势的影响。着重考察了中国个人所得税制度的制定和执行情况,将中国个人所得税改革纳入国内外社会经济发展的大环境中进行分析,提出在采用单一税理论的前提下,个人所得税的税率、级距、费用扣除、减免额和征管手段的调整内容。主要观点有:第一,单一税理论无论是从理论层面上还是实践中都被证明是可行的。尤其是其“降低税率、拓宽税基、简化税制,使税收更加中性,更加富有效率”的思想对中国的个人所得税改革具有借鉴意义。第二,中国在长期的发展实践中制定了以分类所得税制为基础的个人所得税制度。这一制度对提高国家税收收入,调节收入分配发挥了巨大的作用。但是,随着中国经济社会的快速发展,现行的个人所得制度已不能适应当前的发展需要。第叁,在中国的社会经济发展过程中,国内的价值观、经济状况以及国际的竞争压力和历史经验,都为以单一税理论为主导的个人所得税改革作好了准备。第四,借鉴单一税理论进行个人所得税的改革必须兼顾税收制度和税收征管两个层面。只有这样才能真正实现改革的目标。(本文来源于《复旦大学》期刊2008-04-25）
单一税理论论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
个人所得税作为直接税的一种，在世界各国被广泛征收，而且由于其征税具有公平性、税收弹性、累进性、避免重复征税等优点，在调节社会经济的发展上发挥了重要作用，如能够组织财政收入，调节收入分配等。随着经济发展水平和社会的进步，个人所得税也在不断经历着改革和完善，各国政府和学者都提出了许多的相关方案。其中比较典型的一种改革思想就是由霍尔和拉布什卡在二十世纪八十年代提出的“单一税”理论。为了解决当时美国经济发展水平停滞、税制复杂、征税效率低下的状况，霍尔和拉布什卡提出了以“降低税率、拓宽税基、简化税制”为主要思想的单一税理论，其设计的税收思想具有单一税率、消费税基、整洁税基叁大特征。虽然最后由于各种现实原因，单一税的改革方案并没有被美国政府采纳，但是其思想还是产生了深远的影响，不仅美国后来的税制改革法案中有相关思想理论的反映，而且之后有许多其他国家真正实现了单一税的改革，例如爱沙尼亚、牙买加、俄罗斯等，最为典型的例子当数俄罗斯，税制改革后社会经济得到了快速的发展，财政收入也大幅上升，取得了卓越的改革成果。我国的个人所得税开征的历史与发达国家相比较短，但是经过叁十多年的发展，个人所得税也已经成为我国重要的税种之一，并且对我国经济社会的发展产生了重大的影响，同时在组织财政收入、调节收入分配、稳定宏观经济方面等发挥了重要作用。伴随着快速发展而来的是个人所得税制度上的种种不完善，涉及征收模式、税率、税基、纳税征管等方面，而且由于税制的不足，使得个人所得税原本应该发挥的作用也受到了限制。针对我国个人所得税征收的现状，政府和专家学者都从不同方面提出了许多改革方案，但是把单一税理论与我国个人所得税相结合从而对我国当前的税制进行分析研究并提出相应的政策建议的相关文献较少，因此本文从这一方面入手展开相关研究讨论。本文通过对单一税的基本理论的介绍，对当前实行单一税的国家情况的分析，并且对我国个人所得税制存在的问题进行了深入的研究，最后参考单一税的理论内涵以及结合我国的国情，对个人所得税制的改革提出了相关的政策建议。引言中介绍了选题依据，与本文主题相关的国内外文献综述，以及本文采用的写作手法，可能的创新点以及存在的不足。第1章单一税理论介绍，主要是对基本理论进行详细介绍，为下文深入研究作铺垫。本章首先对单一税理论产生的背景进行了阐述，然后介绍了霍尔和拉布什卡设计的单一税制，包括税基、税率、征管等方面。第2章介绍了单一税实施中的国际经验及其启示，主要包括以下几个方面：牙买加作为第一个实行单一税的国家，其主要改革思路以及取得的成效；俄罗斯作为目前世界上推行单一税的最大的国家，在改革过程中的具体措施以及为了完善税制进行的多次变革；集中在东欧和中欧的一些国家的单一税改革情况。第3章介绍了我国个人所得税制度缺陷及单一税的借鉴思路。首先对我国现行个人所得税的制度缺陷及其产生的效应进行了实证分析，主要从基尼系数、平均税率、收入来源几个方面进行分析。然后把我国的税收制度和单一税思想进行了比较分析，从另一方面提出了我国税制需要改革的基本思路，为下文提出改革建议做好铺垫。第4章基于单一税思想提出了我国个人所得税完善的途径。首先从征收模式入手，本文建议我国当前的分类征收模式应当进行彻底改革，实行综合征收模式。其次对税率改革提出了建议，本文认为当前可以以降低税率、减少级次、拓宽级距为主要的改革目标，最后当时机成熟之时可以采用单一税率。然后建议取消当前税制中繁多的税收优惠，促进税收公平。之后针对费用扣除方面，应当考虑家庭个人等实际情况，对费用扣除进行更为科学的计量。最后对纳税征管提出了相关建议。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
单一税理论论文参考文献
[1].王铁萍,李莹,高新华.单一税理论对个人所得税改革的启示[J].交通财会.2016
[2].孟蔚.基于单一税理论的我国个人所得税完善研究[D].浙江财经大学.2014
[3].马静.单一税理论与我国个人所得税改革实践[D].财政部财政科学研究所.2010
[4].胡娟.单一税理论的实用价值评析[J].湖湘论坛.2009
[5].蔡冬琳.试论单一税理论对中国个人所得税改革的推进[D].复旦大学.2008