一、房地产开发企业“经营税金及附加”核算浅见（论文文献综述）
程锋[1]（2021）在《F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究》文中研究表明房地产行业是我国经济中的重要一环,影响力巨大,又加上房地产开发企业的发展最近几年来一直呈现过热态势,政府为了稳定这种过热态势,陆续出台了很多相关政策,具体包括:限购、限售等,以用来加大宏观调控的力度,这就让很多的房地产开发企业普遍感到利润空间被进一步压缩。一方面每个房地产开发企业都希望能够在经营过程中提高利润,缩减成本,为本企业创造更多的价值。另一方面,政府也出台了很多相关的税收政策,比如土地增值税相关政策,开始针对房地产开发企业进行调控。在众多的税种中,可以看出土地增值税在房地产开发企业中占据很大比例,自然占据成本的比例也相当大。土地增值税采用的是四级超率累进税率,从整个税率来看,税率稍微偏高,对于企业来说,土地增值税占比较高,所以整体税负偏重。另外,就全国而言,土地增值税占据比例更是高达25%以上,这也就意味着房地产开发企业如何减少土地增值税税额、增加企业利润成为重要关注点。因此在不违背税收政策和法律规定的前提下,针对房地产开发企业,为其量身设计配套的土地增值税纳税筹划相关方案,减少运营成本,从而减轻经济压力,达到改善企业经营状况,实现利润最大化的目标是很有必要的。通过调研发现,在F房地产开发企业支出成本中,土地增值税所占据的比例很大,其税负率比较高,远远超过同行业水平,税额也一直在不断增长,在这种情况下,都未能引起F房地产开发企业的足够重视,也未能在税法规定范围内进行有效的纳税筹划,减少土地增值税的缴纳来达到减少企业经营成本,存在很大的经营管理问题需要解决。本文在充分对F房地产开发企业进行考察,深入了解该企业具体情况基础上,结合案例,重点分析该企业的纳税现状,并结合国家出台的土地增值税相关政策,加上理论基础,并将其和房地产开发企业深度融合,接着对F房地产开发企业土地增值税涉税现状进行梳理,以及深度分析税收筹划的必要性和可行性,探讨F房地产开发企业存在的税务筹划空间,结合最新税法和税收政策,从减少经营收入和增大扣除金额两个方面提出切实可行的税收筹划方案,并在设计税收筹划方案后为了整个方案的可行性和合理性,提出具有针对性的建议,使得土地增值税的整体筹划更加合理,从而保障企业能够获取更多的利益。只要F房地产开发企业土地增值税的纳税筹划方案实施成功,就会为该企业节省不少开支,实现利润最大化。此外,方案的成功实施,也会为其他的房地产开发企业带来一定的参考作用,可谓一举多得。
付彦妮[2]（2020）在《“营改增”对A房地产企业税负的影响研究》文中研究指明营业税改增值税是我国从2012年开始启动的税制改革,对中国深化税制改革影响深远。房地产开发行业在2016年5月1日实施营业税改征增值税,标志着营业税退出历史舞台,房地产企业对税制改革是否适应和税制改革是否按既定目标对其有效,社会各界都非常关注。由世界税制成熟的国家先进的经济经验和发展客观规律可知,营改增在较长时期内都代表着中国深化税制改革的发展方向,从税制建设方面对我国经济发展能起到促进作用。房地产开发行业作为国民支柱产业,房地产项目的周期性较长,其税制体系复杂庞大,企业对税制改革缺乏应对经验,相关行业从事政策研究、分析的人员判断不够全面,行业运行模式无法短期改变等,使得营改增改革对于房地产行业的诸多影响的研究有较强的必要性。本文梳理并总结归类了国内外的房地产税收相关的文献研究资料,对比较营业税和增值税的当前热门理论进行结合分析,通过多角度的研究方式和建立税负效应的公式测算等,总结了营改增税制改革对于房地产企业的诸多影响。同时,采用理论指导实践的办法,以具有广泛代表性的中型企业A房地产公司为案例蓝本,对A企业相关情况进行介绍,对A企业2016-2019年的重点投入J项目的财务数据进行完整收集,该项目的整个建设时间正好是在营改增之后,其涉及到了企业从立项、开工、竣工、销售环节的所有流转税及其他税收,具有非常实际的研究价值。本文对A企业J项目的税负设定了计算方法,并对A企业整体实际税负情况进行推论,从理论上分析了营改增改革前后税负变化差异。根据A企业实际税负可知,在改革过程中,依然面临着一些因素对税负的降低和预期有较大差异,如进项税抵扣不足、上游企业税负转嫁、财务风险防范不足等。针对以上问题本文分析了原因,并给出了建议,严控采购成本、提高财务管理水平,规范上游供货商选择,加强企业财务管理水平,做好税务筹划,创新项目发展,改变户型销售模式等,增强企业在税制改革中的竞争力和适应力,分享更多改革红利。
戚玉林[3]（2020）在《T房地产公司土地增值税纳税筹划研究》文中提出房地产业是我国的支柱型产业和主要经济增长点。近年,为了防止房地产行业出现泡沫,国家对该行业的宏观调控政策愈加严格,相关税收政策的也更加严苛。房地产行业的发展受到限制,同行业的竞争加剧。作为市场主体的企业,房地产开发项目具有占用资金大,建设开发耗时长的特点。要想生存下去,实现公司利润最大化,必须通过公司内部来寻找有力条件。而降低自身成本是获得竞争优势的主要途径,在房地产开发建设项目过程中相对于涉及的较多税种来说,土地增值税占据较大比例。通过纳税筹划降低税收成本是非常有效的途径之一。纳税筹划是合理的利用国家现行的法律法规和税收政策,通过预先规划公司财务经营活动和合理采取相应的纳税筹划方案来减少公司纳税支出的方式,以达到公司整体利益最大化的目标。本文围绕土地增值税纳税筹划这一主题,以T房地产公司为研究对象,深入分析T房地产公司经营状况和纳税情况及现行土地增值税纳税方式。发现其存在着土地增值税纳税额过高、增长速度过快以及其纳税额过高占有净利润等问题,明确了论文的研究方向与价值。因此,本文结合最新税收法律法规以及企业纳税筹划理论与土地增值纳税筹划技巧,对T房地产公司土地增值税进行纳税筹划研究,并为其设计纳税筹划方案。首先,本文从纳税筹划契约论、效应论和博弈论出发,分析了企业纳税筹划的特征及其遵循的原则,同时对土地增值税现行征管法律及纳税筹划技巧进行阐述,为后续研究奠定了理论基础;其次,分析T房地产公司的财务状况和纳税现状及现行土地增值税纳税方式,指出T房地产公司土地增值税纳税筹划现状中存在的问题并分析原因;接下来以截止至2018年底T房地产公司实际发生的各项扣除费用为基础,根据房地产公司土地增值税征管流程,分别设计出预缴环节、续缴环节、清算环节中具体的筹划方案,以减少土地增值税税负为目标,选出最优方案;最后,总结筹划效果,为T房地产公司选出一套合理的土地增值税纳税筹划方案,同时指出在筹划方案实施中可能需要注意的风险,并针对性的提出保障措施。本文对T房地产公司土地增值进行税纳税筹划后得出其在筹划工作中应根据自身实际经营情况遵循经济性原则,综合考虑各项税种间的关系,同时还应重视可能出现的风险。对T房地产公司土地增值税纳税筹划具有一定的参考价值,以保障公司长期稳定发展。
田向荣[4]（2020）在《广州富力地产股份有限公司纳税筹划研究》文中研究指明随着我国城市化进程的加快以及国民生活质量的不断提高,我国房地产企业得到了迅猛的发展,房地产企业的税收占国家总税收的比例逐年提高。据财政部发布的《2018年财政收支情况》显示,2018年全年土地和房地产相关的税收中房产税2889亿元,同比增长10.9%。如果考虑房地产行业对银行信贷和建筑业等相关行业的拉动,这一比重将会更高。本文的研究对象——广州富力地产股份有限公司,近三年来也出现了税负逐年攀升的现象,与此同时,由于企业前期开发投入量高、同行竞争激烈、政府相关部门出台“限购限贷”政策等种种因素,广州富力地产股份有限公司开始试图通过“开源节流”的方式,以适当降低自身成本为途径,缓解上述因素带来的压力。通过比对广州富力地产股份有限公司的财务数据发现,综合来看,广州富力地产股份有限公司缴纳的税费在房地产开发成本中构成比例较大,相比于土地成本和各项开发成本,适度地对应纳税额进行筹划较其他降低成本的方法更为可行。本文采用理论与案例相结合的方法,根据2016年营业税改征增值税之后的税法规定,结合着纳税筹划的理论和应用,以广州富力地产股份有限公司为分析对象,联系广州富力地产股份有限公司在经营上的特点和目前的税负现状,综合考虑在各开发流程中所涉及的税种,设计了纳税筹划施行的具体方案,在众多方案中挑选出更适合广州富力地产股份有限公司的筹划方案,并将方案应用于广州富力地产股份有限公司其一个开发项目中,并对筹划方案实施前后盈利能力、企业效益和税收负担等变化进行评价分析,结合筹划过程出现的问题进一步提出建议和措施。希望通过本文的研究,可以丰富房地产企业纳税筹划实践经验,提供一定的帮助。
王乐琪[5]（2020）在《融汇公司“江山御景”项目土地增值税税务筹划案例研究》文中认为随着社会不断发展,房地产行业成为我国经济发展的重要产业,而房地产企业经营过程中涉及税种较多,土地增值税又作为企业三大税种之一,实行超额累进税率,增值率较高,给企业带来较重的税收负担。随着政府不断出台与房地产行业有关的政策,推动房地产企业去库存,降低房价上涨空间,压缩企业盈利能力,使得企业需要通过税务筹划合理降低税负,提升企业盈利能力和市场竞争力。在此背景下,融汇公司作为以房地产开发以及销售为主的中小型房地产企业,在市场上竞争中面对的巨大的压力,过重的税收负担对企业发展造成一定的影响,由于土地增值税税收比例较高且税制复杂,对企业盈利造成一定的影响,因此需要对其土地增值税进行相应的税务筹划。本论文选取融汇公司“江山御景”项目进行土地增值税税务筹划研究,通过案例进行分析。首先介绍了融汇公司的基本情况、财务状况以及缴纳税款情况,并进行土地增值税预算分析,根据对企业进行的访谈问卷调查,引出对土地增值税进行税务筹划的必要性与可行性。其次针对融汇公司“江山御景”项目的销售情况与预算情况设计土地增值税税务筹划方案,利用四种税务筹划方案,具体表现在利用合理定价、选择项目核算方式、成立建筑安装公司、利用公共配套设施对“江山御景”项目的税务筹划前后的结果进行对比,并做出合理的选择。最后是根据融汇公司“江山御景”项目土地增值税税务筹划过程中面临的各种风险,提出相应的保障措施来规避风险,降低企业税负,增加其税务筹划方案的可行性。可以为其他房地产项目提供参考,同时对房地产相关行业能够起到一定的借鉴作用。
孙雅洁[6]（2020）在《“营改增”对S房地产公司财务影响及应对措施研究》文中认为“营改增”是近年来我国税制上最大的一次变革,全行业纳入“营改增”试点范围,就此“营业税”彻底退出中国历史舞台,而增值税对所有行业全面覆盖,层层抵扣,从根本上杜绝了重复征税。其中,房地产业最受瞩目,房地产业在我国整个国民经济系统中占据至关重要的地位,不仅对我国税收收入影响巨大,更与老百姓的民生大计密不可分,其产业链条之广泛,价格波动变化都备受关注,营改增以来,房地产企业的经营成本面临着严峻的考验,是否真的可以通过税改,降低纳税成本,也成了大家关注的目标。同时,在很大程度上刺激了房地产行业在税收筹划和财务管理等方面的改革。S房地产公司作为一个省级房地产开发公司,中等规模,“营改增”对它的税负、成本、利润、现金流等都产生了巨大的影响,由于前期对政策的研究不够透彻,走了许多弯路,税负不降反升,利润和现金流方面也收到很大的冲击,笔者希望以S公司为案例,找出中小型房地产企业在此次税改中受到影响的原因,并为该公司找到应对税改的筹划方法。本文在此背景下,以“营改增”的税收政策为理论依据,S房地产公司的财务数据为数据支持,使用案例法、对比分析法、临界值法等,找出“营改增”政策对该企业各项指标造成影响的原因,并核算出营业税和增值税等值的临界点,针对营改增对房地产企业税收的影响进行了分析,测算出增值税各税率的成本收入占比多少可与营业税额一致,进一步分析营改增对利润和现金流的影响,找出了“营改增”后该公司数据变化的原因,并提出合理的建议及对策,为中小型房地产企业应对“营改增”提供参考依据。
余欣[7]（2020）在《“营改增”对房地产开发企业的财务影响 ——以保利地产为例》文中进行了进一步梳理长期以来由于增值税链条的断裂,营业税重复征税的问题给企业发展造成了沉重的税务负担,为减轻企业税负,促进产业结构升级和企业的健康发展,2012年我国开始了营业税改征增值税的税制改革试点。为全面打通增值税链条、促进税收改革,2016年5月1日起,我国在全产业实行“营改增”,将房地产业也纳入了增值税的征收范围,自此营业税被废止。然而在税改初期,有的房地产开发企业税负不降反升、财务绩效下降。再加上“房住不炒”的宏观政策也影响着企业的经营和发展方向,因此在此背景下研究“营改增”对房地产开发企业的财务影响有重要的现实意义。保利地产作为上市央企以房地产开发经营为主营业务,是本文的重点案例研究对象。本文首先从理论上阐述“营改增”对房地产开发企业的财务影响,具体包括企业税负、财务绩效、经营管理三大方面的变化;接着引入保利地产案例,结合其2014年到2018年的财务数据和经营情况的变化,验证上述财务影响;其中,在对保利地产“营改增”前后的财务绩效进行分析时,本文从杜邦分析体系出发,详细分析了税改前后其盈利能力、营运能力和偿债能力的变化及原因。在分析营运能力时,本文考虑到2017年一二线城市实施“房住不炒”“五限”“因城施策”等宏观政策,而三四线城市始终保持“去库存”的房地产政策,因此在研究“营改增”对保利地产营运能力的影响时,以其宏观经济环境没有太大变化的三四线城市的财务数据计算其总资产周转率,抛除了没有考虑到宏观因素变化造成的计算结果不纯粹性。最后,文章根据前文的分析有针对性地为保利地产及与其性质相同的房地产开发企业更好的应对“营改增”挑战提出了适用性、全局性的建议和对策,让房地产开发企业在享受税改红利的同时谋求更长远的发展。
黄三力[8]（2020）在《房地产企业土地增值税纳税筹划研究 ——以BG公司为例》文中研究说明作为国民经济的重要支柱,房地产业的发展与中国的社会经济水平和国计民生息息相关,成为社会关注和政府监管的重点行业。与其他行业相比,房地产企业的业务复杂,涉及的税种多,税收负担重,尤其是土地增值税税负表现突出。在2016年的中央经济会议中多次强调了“房住不炒”的定位,在2018年的中央经济会议中又提出“我国要实施较大规模的减税降费”。面对当前国家经济宏观调控以及税制改革的大背景,做好房地产企业土地增值税的纳税筹划,一方面从节税路径实现企业价值最大化,另一方面为今后进一步完善土地增值税及相关政策法规提供参考。本文依据BG房地产公司的实际情况,采用文献研究法、案例研究法和比较研究法等来研究其土地增值税的纳税筹划,主要内容有:第一,对房地产业涉税情况和土地增值税政策进行归纳整理,并总结纳税筹划的理论基础,为本文的土地增值税纳税筹划案例研究奠定基础。第二,以BG公司实际案例,分别从开发、销售和清算三个环节分析土地增值税纳税现状、纳税筹划问题及原因。第三,结合BG公司土地增值税纳税现状,从房地产项目的开发、销售、清算环节设计纳税筹划方案。在开发环节,可以通过土地成本分摊、利息费用扣除、精装房屋建设等方法来进行纳税筹划;在销售环节,可以通过对代收费用和税收临界点的定价进行纳税筹划;在清算环节,可以通过对清算时间和清算单位的选择进行纳税筹划;最终,为达成企业税后价值最大化目标,探究BG公司整体最优的土地增值税纳税筹划方案,通过模拟BG公司修建精装房的开发、销售和清算三个环节纳税筹划设计,能使BG公司理论上可节约土地增值税7,224.63万元。第四,结合BG公司土地增值税纳税筹划,分析可能存在的风险,并提出相应的风险防范应对措施。本文基于房地产企业项目全周期角度,从开发、销售和清算环节全过程设计土地增值税纳税筹划方案,弥补了已有文献只从单个环节进行纳税筹划的不足;同时,强化了以实现企业税后价值最大化为目标进行整体纳税筹划,优化了企业纳税筹划目标视角。本文的纳税筹划方案对BG公司起到了土地增值税节税作用,也为其他房地产企业提供参考借鉴。但限于篇幅,未能考虑全税种对BG公司整体税负筹划,文中的纳税筹划方法具有一定局限性。
龙倩[9]（2019）在《A房地产开发公司X项目土地增值税税务筹划研究》文中研究指明近年来,我国房地产行业驶上了“快车道”,逐渐成为国民经济的支柱产业,它不仅与普通居民的生活息息相关,且与诸多行业密不可分,来自房地产行业的税收也是地方财政的重要组成部分。但在新的经济形势下,受调控政策、金融监管、建安成本上涨、拿地融资受限等诸多因素限制,房地产行业利润空间不断被压缩,房地产行业竞争愈发激烈,寻求合法合理的方式降低成本、提升利润,是房地产企业当务之急。由于税收成本占据房地产行业成本比重较大,税务筹划成为房地产企业减少风险、实现利益最大化,提升市场竞争力,进而提升企业可持续发展能力的重要手段。土地增值税因税制设置复杂、占税负比重较大与房地产开发环节紧密相关等诸多原因,是房地产行业最重要的税种之一。随着房地产行业的不断发展,税务机关对土地增值税的征管力度不断加强,有效开展土地增值税税务筹划,降低土地增值税税负,提升房地产企业利润,也是房地产行业的当务之急。本文主要采用文献研究法、案例分析法与比较分析法,结合A房地产开发公司X项目土地增值税清算的实际案例,从政策和实例两个方面对房地产开发企业土地增值税税务筹划问题进行研究。首先,简要阐述本文的研究背景与研究意义,然后针对土地增值税税务筹划的理论背景,研讨国内以及国外前沿理论,引出房地产企业土地增值税相关分析。其次,针对我国现行土地增值税的有关政策,简要介绍土地增值税的基本制度、税务筹划的基本原则以及土地增值税税务筹划的基本方法,分析企业负担的土地增值税税负以及相应的涉税风险。再次,以A房地产开发公司项目开发情况为案例,具体介绍A房地产开发公司X项目的土地增值税申报情况,介绍企业自行申报结果与税务机关审核结果,比对税企清算结果,分析A公司税务筹划中存在的问题并对其进行原因分析。然后,针对A公司利用建筑面积分摊、利息支出、公共配套设施、税率临界点的选择,设计税务筹划方案。最后,提出加强税务筹划团队建设、加强企业财务管理、加强税收风险管理及加强与税务机关联系等建设性意见。
甘颖聪[10]（2019）在《海南XD房地产开发公司税收筹划研究》文中研究说明房地产业是我国国民经济的重要支柱产业,近年来,政府对房地产行业的调控手段愈发严格,随着市场竞争激烈化和国家调控力度的加强,房地产企业如何综合利用税收政策缓解税负压力已成为企业竞争的一项重要手段,税收方面的筹划被企业日益重视。论文选取海南XD房地产开发公司为分析对象,在对税收筹划内涵、原则、方法及切入点研究的基础上,采用理论与案例相结合的方法,对XD房地产开发公司进行税收筹划研究。论文首先对海南XD房地产开发公司的经营情况、纳税数据和业务流程涉税情况实施分析,从而推导出XD公司的纳税特点;然后有针对性地对XD公司已开展的税收筹划案例进行剖析,分析其优劣情况,提炼出有价值的经验和教训;最后,针对XD公司目前筹划策略运用较少,且筹划效果不明显的问题,笔者从业务与管理两个层面提出自己的构思与想法,业务层面上,笔者以XD公司项目开发流程为抓手,研究其各阶段存在的筹划空间,并选取其中具有代表性,能直观体现筹划效果的策略进行应用分析;管理层面上,针对XD公司现状,笔者从财务管理、风险管控、机制建立三方面提出相应的建议,以求为XD公司的税收筹划提供有价值的思路。论文是在“营改增”政策背景下进行的理论研究与实践探讨,遵循国务院减税降费的政策精神,以求帮助XD公司依法享受改革红利和税收优惠,提高税法遵从度,促进其可持续发展,从而实现企业、社会和政府的多方共赢。
二、房地产开发企业“经营税金及附加”核算浅见（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、房地产开发企业“经营税金及附加”核算浅见（论文提纲范文）
（1）F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、纳税筹划研究 |
| 二、土地增值税的研究 |
| 三、房地产企业土地增值税纳税筹划研究 |
| 四、文献评述 |
| 第三节 研究内容及方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 本文的创新点和不足之处 |
| 一、本文的创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 相关理论 |
| 第一节 税收筹划理论基础 |
| 一、税收筹划的含义 |
| 二、纳税筹划的基本原则 |
| 三、税收筹划的目标 |
| 第二节 土地增值税制度基础 |
| 一、我国土地增值税的清算政策制度规定 |
| 二、我国土地增值税优惠政策 |
| 第三节 纳税筹划的动因分析 |
| 一、征纳双方均谋求利益最大化 |
| 二、纳税筹划前景广阔 |
| 第三章 F房地产开发企业土地增值税涉税状况 |
| 第一节 公司背景介绍 |
| 一、公司基本情况 |
| 二、公司特点 |
| 第二节 F房地产开发企业土地增值税相关现状 |
| 一、土地增值税应税收入现状 |
| 二、土地增值税扣除项目现状 |
| 三、享受土地增值税优惠政策的现状 |
| 第四章 F房地产开发企业土地增值税税收筹划必要性和可行性分析 |
| 第一节 F房地产开发企业土地增值税税收筹划必要性分析 |
| 一、面临的税收负担偏重 |
| 二、面临的税收风险较大 |
| 第二节 F房地产开发企业土地增值税税收筹划可行性分析 |
| 一、税收筹划具有合法地位 |
| 二、税收筹划存在筹划空间 |
| 第五章 F房地产开发企业土地增值税筹划方案设计 |
| 第一节 减少经营收入的税收筹划 |
| 一、精装修房屋的销售和装修分别核算 |
| 二、对普通住宅合理定价 |
| 第二节 增大扣除项目金额的税收筹划 |
| 一、选择恰当的利息支出处理方式 |
| 二、建造公共配套设施 |
| 第六章 进一步优化F房地产开发企业土地增值税纳税筹划的建议 |
| 第一节 提高纳税筹划的意识 |
| 一、提高管理层纳税筹划意识 |
| 二、提高相关员工的纳税筹划意识 |
| 第二节 完善纳税筹划的机制保障 |
| 一、加强部门间有效合作 |
| 二、完善纳税筹划的工作流程 |
| 第三节 提高企业的财务管理和成本管理能力 |
| 第四节 重视对纳税人员培训与税务机关沟通 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）“营改增”对A房地产企业税负的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究目的和研究内容 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究思路与研究方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 2 概念界定和相关理论 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 营业税和增值税的概念 |
| 2.1.2 营业税和增值税的比较 |
| 2.2 与税负相关的理论基础 |
| 2.2.1 税收公平原则 |
| 2.2.2 税收效率原则 |
| 2.2.3 税收负担理论 |
| 2.2.4 最优税制理论 |
| 2.2.5 税负转嫁理论 |
| 3 房地产企业的税负分析 |
| 3.1 房地产企业的涉税情况概述 |
| 3.1.1 房地产企业的经营流程 |
| 3.1.2 房地产企业的成本构成 |
| 3.2 房地产企业的税负情况 |
| 3.2.1 房地产取得环节的税负 |
| 3.2.2 房地产流通环节的税负 |
| 3.2.3 房地产保有环节的税负 |
| 3.3 营改增对房地产企业税负变化的总体影响 |
| 3.3.1 营改增前后税负变化的影响因素 |
| 3.3.2 房地产企业“营改增”前后税负差异测算 |
| 4 营改增对A房地产企业税负影响的分析 |
| 4.1 A房地产企业概况 |
| 4.2 A房地产企业开发J项目基本情况 |
| 4.3 营改增前A企业J项目的税负测算 |
| 4.4 A房地产企业J项目营改增后税负测算 |
| 4.5 营改增对A企业税负的影响 |
| 4.5.1 对流转税税负的影响 |
| 4.5.2 对企业所得税税负的影响 |
| 4.5.3 对土地增值税税负的影响 |
| 4.5.4 对A企业综合税负的影响 |
| 4.6 营改增后影响A企业税负变动的因素分析 |
| 4.6.1 进项税抵扣不足 |
| 4.6.2 财务核算复杂加大涉税风险 |
| 4.6.3 上游企业税负转嫁 |
| 4.6.4 企业经营成本增加 |
| 5 A企业应对营改增的对策和建议 |
| 5.1 完善进项税抵扣降低企业经营成本 |
| 5.1.1 做好采购成本管理 |
| 5.1.2 在户型设计中考虑增值税因素 |
| 5.2 提升企业税务管理水平降低涉税风险 |
| 5.2.1 规范发票和合同管理 |
| 5.2.2 合理运用税收筹划 |
| 5.3 增加产品创新力度,提升税负转嫁能力 |
| 6 结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）T房地产公司土地增值税纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究目标 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国内研究现状 |
| 1.3.2 国外研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究评述 |
| 1.4 研究内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法及技术路线 |
| 第二章 企业纳税筹划相关理论分析 |
| 2.1 企业纳税筹划的特征与原则 |
| 2.1.1 企业纳税筹划的特征 |
| 2.1.2 企业纳税筹划的原则 |
| 2.2 纳税筹划相关理论基础 |
| 2.2.1 纳税筹划契约论 |
| 2.2.2 纳税筹划效应论 |
| 2.2.3 纳税筹划博弈论 |
| 2.3 土地增值税纳税筹划具体方式 |
| 2.3.1 土地增值税相关政策 |
| 2.3.2 纳税筹划基本思路 |
| 2.3.3 土地增值税纳税筹划策略 |
| 第三章 T房地产公司土地增值税纳税现状分析 |
| 3.1 T房地产公司概况 |
| 3.1.1 T房地产公司基本情况 |
| 3.1.2 T房地产公司经营状况 |
| 3.2 T房地产公司土地增值税涉税情况与现行纳税方式分析 |
| 3.2.1 T房地产公司土地增值税增长趋势分析 |
| 3.2.2 T房地产公司土地增值税税负测算分析 |
| 3.2.3 T房地产公司土地增值税现行纳税方式 |
| 3.3 T房地产公司土地增值税纳税筹划存在的问题 |
| 3.3.1 清算时间选择缺乏事前筹划 |
| 3.3.2 销售收入核算内容不合理 |
| 3.3.3 利息支出扣除方式不恰当 |
| 3.4 T房地产公司土地增值税纳税筹划问题产生的原因分析 |
| 3.4.1 未合理合规利用税收政策 |
| 3.4.2 未合理控制转让房地所取得的收入 |
| 3.4.3 未科学抵扣可扣除项目金额 |
| 第四章 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案设计 |
| 4.1 基于土地增值税征管流程的纳税筹划基本思路 |
| 4.1.1 土地增值税预缴环节纳税筹划策略 |
| 4.1.2 销售环节续缴土地增值税筹划策略 |
| 4.1.3 土地增值税清算环节纳税筹划策略 |
| 4.2 T房地产公司土地增值税预缴环节纳税筹划 |
| 4.2.1 利用预征率合理确定清算时间实现货币时间价值 |
| 4.2.2 规划房地产开发方式避免征收土地增值税 |
| 4.3 T房地产公司土地增值税续缴环节纳税筹划 |
| 4.3.1 利用销售价格超率临界点实现税后收入最大化 |
| 4.3.2 单独设立装修公司减少转让房地产所取得的收入 |
| 4.3.3 选择不将代收费计入房价来降低增值率 |
| 4.4 T房地产公司土地增值税清算环节纳税筹划 |
| 4.4.1 科学分摊成本费用加大扣除项目金额 |
| 4.4.2 正确划分清算项目减少土地增值税纳税额 |
| 4.4.3 计算利息支出临界点合理扣除房地产开发费用 |
| 第五章 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案应用效果与保障措施 |
| 5.1 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案效果 |
| 5.1.1 T房地产公司土地增值税预征环节筹划方案效果 |
| 5.1.2 T房地产公司销售过程土地增值税筹划方案效果 |
| 5.1.3 T房地产公司土地增值税清算环节筹划方案效果 |
| 5.1.4 T房地产公司土地增值税纳税筹划前后效果对比 |
| 5.2 T房地产公司土地增值税纳税筹划方案可能存在的风险 |
| 5.2.1 忽视土地增值税纳税筹划的经营风险 |
| 5.2.2 忽视土地增值税纳税筹划的法律风险 |
| 5.2.3 忽视对其他税种影响的风险 |
| 5.2.4 忽视非税收成本的风险 |
| 5.3 T房地产公司土地增值税纳税筹划保障措施 |
| 5.3.1 加强管理层土地增值税纳税筹划意识 |
| 5.3.2 建立公司土地增值税纳税筹划组织保障 |
| 5.3.3 加强各部门之间统筹协调 |
| 5.3.4 重视土地增值税纳税筹划对其他税种的影响 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 问题与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（4）广州富力地产股份有限公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 纳税筹划相关理论 |
| 2.1 纳税筹划定义与特点 |
| 2.1.1 纳税筹划定义 |
| 2.1.2 纳税筹划的特点 |
| 2.2 纳税筹划的原则、目标以及方法 |
| 2.2.1 纳税筹划的基本原则 |
| 2.2.2 纳税筹划的目标 |
| 2.2.3 纳税筹划的方法 |
| 2.3 纳税筹划理论基础 |
| 2.3.1 税收效应理论 |
| 2.3.2 税收调控理论 |
| 2.3.3 有效纳税筹划的理论 |
| 第三章 广州富力地产股份有限公司纳税筹划现状及问题 |
| 3.1 广州富力地产股份有限公司介绍及税负现状 |
| 3.1.1 广州富力地产股份有限公司基本概况和特点 |
| 3.1.2 广州富力地产股份有限公司税负现状 |
| 3.2 广州富力地产股份有限公司纳税筹划的现状及不足 |
| 3.2.1 广州富力地产股份有限公司实施纳税筹划现状 |
| 3.2.2 广州富力地产股份有限公司纳税筹划存在的不足 |
| 第四章 广州富力地产股份有限公司纳税筹划方案设计 |
| 4.1 广州富力地产股份有限公司纳税筹划整体思路 |
| 4.2 资金筹集阶段的纳税筹划 |
| 4.2.1 基于企业所得税的筹划方案 |
| 4.2.2 基于土地增值税的筹划方案 |
| 4.3 土地取得及前期开发阶段的纳税筹划 |
| 4.3.1 基于企业所得税的筹划方案 |
| 4.3.2 基于土地增值税的筹划方案 |
| 4.4 建设施工阶段的纳税筹划 |
| 4.4.1 基于土地增值税的筹划方案 |
| 4.4.2 基于增值税的筹划方案 |
| 4.5 销售出租阶段的纳税筹划 |
| 4.5.1 基于企业所得税的筹划方案 |
| 4.5.2 基于增值税的筹划方案 |
| 4.5.3 基于土地增值税的筹划方案 |
| 第五章 广州富力地产股份有限公司纳税筹划方案应用分析 |
| 5.1 纳税筹划方案应用于富力地产开远城项目 |
| 5.1.1 富力开远城项目简介 |
| 5.1.2 富力开远城项目各业务环节纳税情况简介 |
| 5.1.3 富力开远城项目纳税筹划方案应用 |
| 5.2 富力地产股份有限公司富力开远城项目纳税筹划效果分析与评价 |
| 5.2.1 广州富力地产股份有限公司富力开远城项目纳税筹划效果分析 |
| 5.2.2 广州富力地产股份有限公司富力开远城项目纳税筹划总结评价 |
| 5.3 广州富力地产股份有限公司纳税筹划的保障措施 |
| 5.3.1 充分掌握国家经济政策和税收法律法规 |
| 5.3.2 正确树立纳税筹划目标 |
| 5.3.3 提高纳税筹划意识及信息沟通能力 |
| 5.3.4 强化房地产企业内部资产管理制度 |
| 第六章 结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足及展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间所发表的论文 |
（5）融汇公司“江山御景”项目土地增值税税务筹划案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 土地增值税的起源和发展 |
| 1.2.2 土地增值税税务筹划方法的研究 |
| 1.2.3 土地增值税税务筹划对企业影响 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文结构 |
| 第2章 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 土地增值税定义及特点 |
| 2.1.2 土地增值税税务筹划目的 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 税收原则理论 |
| 2.2.2 契约理论 |
| 2.2.3 有效税收筹划理论 |
| 2.2.4 土地增值税税务筹划思路 |
| 第3章 “江山御景”项目土地增值税现状和税务筹划可行性分析 |
| 3.1 公司简介及项目情况 |
| 3.1.1 公司基本情况 |
| 3.1.2 公司财务概况 |
| 3.1.3 项目建设及销售情况 |
| 3.1.4 土地增值税纳税情况 |
| 3.1.5 土地增值税预算情况 |
| 3.2 “江山御景”项目土地增值税税务筹划问题 |
| 3.2.1 访谈调查 |
| 3.2.2 问卷调查 |
| 3.3 “江山御景”项目土地増值税税务筹划的必要性和可行性 |
| 3.3.1 “江山御景”项目土地增值税税务筹划必要性 |
| 3.3.2 “江山御景”项目土地增值税税务筹划可行性 |
| 第4章 “江山御景”项目土地增值税税务筹划方案设计 |
| 4.1 税务筹划方案设计方案 |
| 4.1.1 方案一合理定价 |
| 4.1.2 方案二选择项目核算方式 |
| 4.1.3 方案三成立建筑安装公司 |
| 4.1.4 方案四利用公共配套设施 |
| 4.2 土地增值税清算税务筹划结果 |
| 第5章 “江山御景”项目土地增值税税务筹划保障措施 |
| 5.1 提高税务筹划和风险意识 |
| 5.1.1 提高员工税务筹划意识 |
| 5.1.2 培养风险识别能力 |
| 5.2 完善税务筹划的机制保障 |
| 5.2.1 完善税务筹划工作流程 |
| 5.2.2 加强部门统筹协调 |
| 5.3 完善管理制度 |
| 5.3.1 完善管理制度,成立税务筹划部门 |
| 5.3.2 重视税务筹划人员业务培训 |
| 5.4 重视土地增值税税务筹划 |
| 5.4.1 合理利用税收临界点 |
| 5.4.2 合理利用税收优惠政策 |
| 5.4.3 正确把握房屋类型分类 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录1 深度访谈 |
| 附录2 问卷调查 |
| 致谢 |
（6）“营改增”对S房地产公司财务影响及应对措施研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国外房产建筑业使用增值税的经验 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究框架 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 第二章 房地产业“营改增”的理论基础 |
| 2.1 基本税收理论 |
| 2.1.1 税收中性理论 |
| 2.1.2 公平课税理论 |
| 2.1.3 最优税制理论 |
| 2.1.4 税负转嫁理论 |
| 2.2 “营改增”的理论基础 |
| 2.2.1 “营业税”的基本概念及弊端 |
| 2.2.2 “增值税”与“营业税”的异同 |
| 2.2.3 “增值税”的类型 |
| 2.2.4 房地产业“营改增”的意义 |
| 2.3 房地产业“增值税”相关抵扣政策 |
| 2.3.1 土地出让金 |
| 2.3.2 人工成本 |
| 2.3.3 贷款利息 |
| 第三章 “营改增”对S房地产公司的财务影响 |
| 3.1 “营改增”对S房地产公司税负的影响 |
| 3.2 “营改增”对S房地产公司利润的影响 |
| 3.2.1 “营改增”对营业收入的影响 |
| 3.2.2 “营改增”对营业成本的影响 |
| 3.2.3 “营改增”对企业利润的影响 |
| 3.3 “营改增”对企业现金流的影响 |
| 第四章 “营改增”过程中S房地产公司存在的财务问题 |
| 4.1 可抵扣进项税额不足 |
| 4.2 财务会计核算体系变得复杂 |
| 4.3 发票管理风险增大 |
| 4.4 上游产业税负转嫁 |
| 4.5 进项税与销项税不匹配 |
| 第五章 “营改增”后S房地产公司财务问题的对策建议 |
| 5.1 对S房地产公司的对策建议 |
| 5.1.1 合理利用税收抵减政策 |
| 5.1.2 加强企业方面管理 |
| 5.1.3 财务工作方面 |
| 第六章 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 6.2.1 研究的不足 |
| 6.2.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（7）“营改增”对房地产开发企业的财务影响 ——以保利地产为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究综述及评述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容和框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法和创新点 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 可能的创新点 |
| 1.4.3 研究价值与特色 |
| 2 相关概念、理论基础 |
| 2.1 营业税和增值税概念及特征 |
| 2.1.1 营业税概念及特征 |
| 2.1.2 增值税概念及特征 |
| 2.2 “营改增”的理论基础 |
| 2.2.1 税制优化理论 |
| 2.2.2 税收中性理论 |
| 2.2.3 税收宏观调控理论 |
| 2.3 房地产业“营改增”意义 |
| 3 房地产业“营改增”政策 |
| 3.1 房地产业概念 |
| 3.2 房地产业发展现状 |
| 3.3 房地产业“营改增”过程 |
| 3.4 房地产开发企业“营改增”的财务影响 |
| 3.4.1 “营改增”对房地产开发企业的税负的影响 |
| 3.4.2 “营改增”对房地产开发企业财务绩效的影响 |
| 3.4.3 “营改增”对房地产开发企业的经营管理的影响 |
| 4 “营改增”对保利地产的财务影响 |
| 4.1 保利地产企业概况 |
| 4.2 “营改增”对保利地产的税负影响 |
| 4.2.1 保利地产营业收入与营业成本构成分析 |
| 4.2.2 不同进项税额抵扣率对流转税税负影响的测算 |
| 4.3 “营改增”对保利地产财务绩效的影响 |
| 4.3.1 “营改增”对保利地产盈利能力的影响 |
| 4.3.2 “营改增”对保利地产营运能力的影响 |
| 4.3.3 “营改增”对保利地产偿债能力的影响 |
| 4.4 “营改增”对保利地产经营管理的影响 |
| 5 “营改增”后保利地产的应对策略 |
| 5.1 培养高素质的财务人员 |
| 5.2 健全内控管理体系 |
| 5.3 合理纳税筹划 |
| 5.4 合理选择供应商 |
| 5.5 制定长远的经营发展战略 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）房地产企业土地增值税纳税筹划研究 ——以BG公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 房地产企业涉税情况 |
| 2.2 房地产企业土地增值税 |
| 2.2.1 土地增值税的涵义 |
| 2.2.2 土地增值税计算方式 |
| 2.2.3 土地增值税征收管理 |
| 2.3 土地增值税纳税筹划 |
| 2.3.1 土地增值税纳税筹划概述 |
| 2.3.2 土地增值税纳税筹划原则 |
| 2.4 理论基础 |
| 2.4.1 理性经济人假设理论 |
| 2.4.2 公共产品理论 |
| 2.4.3 博弈理论 |
| 3 BG公司土地增值税纳税筹划现状与问题研究 |
| 3.1 BG公司基本情况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 公司业务情况 |
| 3.1.3 公司经营状况 |
| 3.2 BG公司土地增值税纳税现状 |
| 3.2.1 清算单位及清算对象现状 |
| 3.2.2 应税收入现状 |
| 3.2.3 扣除项目现状 |
| 3.2.4 土地增值税纳税现状 |
| 3.3 BG公司土地增值税纳税筹划问题及原因 |
| 3.3.1 开发环节土地增值税纳税筹划问题 |
| 3.3.2 销售环节土地增值税纳税筹划问题 |
| 3.3.3 清算环节土地增值税纳税筹划问题 |
| 3.3.4 BG公司土地增值税纳税筹划问题原因分析 |
| 4 BG公司土地增值税纳税筹划设计 |
| 4.1 开发环节纳税筹划 |
| 4.1.1 土地成本分摊方式筹划 |
| 4.1.2 利息支出扣除方式筹划 |
| 4.1.3 修建精装住房筹划 |
| 4.2 销售环节纳税筹划 |
| 4.2.1 代收费用筹划 |
| 4.2.2 税收临界点定价筹划 |
| 4.3 清算环节纳税筹划 |
| 4.3.1 清算时间选择筹划 |
| 4.3.2 清算单位选择筹划 |
| 4.4 整体最优纳税筹划 |
| 4.5 土地增值税纳税筹划结论 |
| 4.6 BG公司土地增值税纳税筹划的普遍适用性 |
| 5 BG公司土地增值税纳税筹划风险与防范 |
| 5.1 土地增值税纳税筹划风险 |
| 5.1.1 执行风险 |
| 5.1.2 经营风险 |
| 5.1.3 政策风险 |
| 5.1.4 成本风险 |
| 5.2 土地增值税纳税筹划风险防范 |
| 5.2.1 设立税务岗位并加强专业培训 |
| 5.2.2 提高税收政策变化的关注度 |
| 5.2.3 加强相关部门联动纳税筹划管理 |
| 5.2.4 营造良好的税企关系 |
| 6 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（9）A房地产开发公司X项目土地增值税税务筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税务筹划的研究综述 |
| 1.2.2 土地增值税的研究综述 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点及不足 |
| 第2章 土地增值税税务筹划相关理论 |
| 2.1 我国土地增值税有关政策 |
| 2.1.1 土地增值税的基本制度规定 |
| 2.1.2 我国土地增值税的清算政策 |
| 2.1.3 土地增值税清算相关税收优惠 |
| 2.2 税务筹划理论基础 |
| 2.2.1 税务筹划的定义 |
| 2.2.2 税务筹划的动因 |
| 2.2.3 税务筹划的基本原则 |
| 2.3 土地增值税税务筹划的基本方法与策略 |
| 2.3.1 土地增值税税务筹划的基本方法 |
| 2.3.2 土地增值税税务筹划的基本策略 |
| 第3章 A房地产公司X项目土地增值税税负现状分析 |
| 3.1 目前房地产企业概况 |
| 3.2 A房地产开发公司基本情况 |
| 3.3 X项目基本情况 |
| 3.4 X项目土地增值税自行申报情况 |
| 3.4.1 企业申报结果 |
| 3.4.2 企业申报明细 |
| 3.5 税务机关审核后税企结果对比 |
| 3.5.1 审核明细 |
| 3.5.2 税务机关审核结果 |
| 3.5.3 税企清算结果比对 |
| 3.6 同地区行业水平比对分析 |
| 3.7 A房地产开发公司土地增值税清算中存在问题及原因分析 |
| 3.7.1 存在的问题 |
| 3.7.2 原因分析 |
| 第4章 A房地产开发公司X项目土地增值税税务筹划方案 |
| 4.1 筹划原则 |
| 4.2 筹划思路 |
| 4.3 筹划方案 |
| 4.3.1 方案一层高系数法 |
| 4.3.2 方案二层高系数法+临界点法 |
| 4.3.3 方案三层高系数法+公共配套设施法 |
| 4.3.4 方案四层高系数法+临界点法+利息支出法 |
| 4.4 筹划方案对比结果 |
| 第5章 对A房地产开发公司土地增值税税务筹划的建议 |
| 5.1 加强税收法律意识 |
| 5.2 加强税务筹划团队建设 |
| 5.3 加强财务管理水平 |
| 5.4 加强税务筹划意识 |
| 5.5 加强税收风险管理 |
| 5.6 加强同税务机关的联系 |
| 第6章 结论 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）海南XD房地产开发公司税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的主要内容 |
| 1.5 可能的创新点 |
| 2 文献综述及税收筹划相关理论概述 |
| 2.1 国内外研究综述 |
| 2.1.1 国外研究综述 |
| 2.1.2 国内研究综述 |
| 2.1.3 研究综合评述 |
| 2.2 税收筹划相关理论基础 |
| 2.2.1 税收筹划的内涵 |
| 2.2.2 税收筹划的原则 |
| 2.2.3 税收筹划的方法 |
| 2.2.4 税收筹划的切入点 |
| 3 海南XD房地产开发公司纳税情况分析 |
| 3.1 公司概况 |
| 3.2 纳税数据分析 |
| 3.2.1 纳税申报情况分析 |
| 3.2.2 各税种结构分析 |
| 3.3 业务流程涉税情况分析 |
| 3.4 纳税特征分析 |
| 4 海南XD房地产开发公司税收筹划已有案例剖析 |
| 4.1 土地收购案例剖析 |
| 4.2 分劈销售案例剖析 |
| 4.3 车库销售案例剖析 |
| 4.4 自持物业出租案例剖析 |
| 4.5 账务隐匿收入案例剖析 |
| 5 海南XD房地产开发公司税收筹划优化策略 |
| 5.1 各业务环节税收筹划优化策略设计 |
| 5.1.1 前期准备阶段的税收筹划策略设计 |
| 5.1.2 建设开发阶段的税收筹划策略设计 |
| 5.1.3 销售交易阶段的税收筹划策略设计 |
| 5.1.4 保有阶段的税收筹划策略设计 |
| 5.2 税收筹划优化策略应用 |
| 5.2.1 利用增值税计税办法的选择进行税收筹划 |
| 5.2.2 利用利息扣除项目规定进行税收筹划 |
| 5.2.3 利用清算项目的选择进行税收筹划 |
| 5.2.4 利用清算方式的转换进行税收筹划 |
| 5.2.5 利用临界点进行税收筹划 |
| 5.2.6 利用供应商的选择进行税收筹划 |
| 6 海南XD房地产开发公司税收筹划管理建议 |
| 6.1 重视企业财务管理 |
| 6.2 加强企业风险管控 |
| 6.3 建立税收筹划辅助机制 |
| 7 结论与不足 |
| 参考文献 |
| 附录: 攻读硕士学位期间取得的学术成果 |
| 致谢 |
四、房地产开发企业“经营税金及附加”核算浅见（论文参考文献）
- [1]F房地产开发企业土地增值税纳税筹划研究[D]. 程锋. 安徽财经大学, 2021(10)
- [2]“营改增”对A房地产企业税负的影响研究[D]. 付彦妮. 西南大学, 2020(06)
- [3]T房地产公司土地增值税纳税筹划研究[D]. 戚玉林. 西安石油大学, 2020(12)
- [4]广州富力地产股份有限公司纳税筹划研究[D]. 田向荣. 西安石油大学, 2020(10)
- [5]融汇公司“江山御景”项目土地增值税税务筹划案例研究[D]. 王乐琪. 华东交通大学, 2020(01)
- [6]“营改增”对S房地产公司财务影响及应对措施研究[D]. 孙雅洁. 河北地质大学, 2020(05)
- [7]“营改增”对房地产开发企业的财务影响 ——以保利地产为例[D]. 余欣. 四川师范大学, 2020(08)
- [8]房地产企业土地增值税纳税筹划研究 ——以BG公司为例[D]. 黄三力. 重庆理工大学, 2020(08)
- [9]A房地产开发公司X项目土地增值税税务筹划研究[D]. 龙倩. 南华大学, 2019(01)
- [10]海南XD房地产开发公司税收筹划研究[D]. 甘颖聪. 海南大学, 2019(05)
标签：土地增值税论文; 纳税筹划论文; 房地产企业营改增论文; 营改增论文; 营业税金及附加论文;