王妤若牛书丽（河南煤化集团鹤煤五矿，河南鹤壁458000）
中图分类号：F275.3文献标识码：A文章编号：1673-0992（2011）02-0150-01
摘要：为进一步加强五矿费用项目管理，有效地控制各项费用支出，分析2011年2月份管理费用中各项经济指标完成情况及生产经营中存在的不足，我矿二月份管理费用较计划所下降，这为我们完成全年经营指标奠定了坚实的基础。下一步我们要继续加大可控费用管理力度，严格控制支出，减少不必要非生产性支出。
关键词：生产经营；成本控制；利润；费用
一、主要经营指标完成情况
（一）产量：二月份生产原煤4.20万吨，较计划3.70万吨增产0.50万吨，增幅13.51%。
（二）销量：二月份原煤销售4.20万吨，较计划销量3.70万吨增销0.50万吨，增幅13.51%。
（三）掘进进尺：二月份掘进总进尺291米，较计划290米增加1米，减幅0.34%。
（四）销售收入：二月份实现收入1992.19万元，较计划销售收入1776万元增加216.19万元，增幅12.17%。
（五）售价：二月份原煤平均售价474.33元/吨，较计划销售单价480元/吨下降5.67元/吨，降幅1.18%。
（六）原煤单位制造成本:二月份原煤制造成本1463.92万元，单位制造成本348.55元/吨，较计划单位制造成本348.97元/吨下降0.42元/吨，降幅0.12%。
（七）原煤单位完全成本：二月份原煤完全成本1981.27万元，单位完全成本471.73元/吨。
（八）盈亏指标:二月份利润完成44.08万元，较计划利润44万元增加0.08万元。
二、制造成本情况分析
二月份原煤制造成本1463.92万元，单位制造成本348.55元/吨，较计划单位制造成本348.97元/吨下降0.42元/吨，降幅0.12%。
（一）材料费：二月份材料支出313.63万元，单位成本74.67元/吨，较计划单位成本69.15元/吨增加3.48元/吨，增幅5.03%。材料费增加原因主要支护形式改变，二次支护，支护材料价格增加。
（二）职工薪酬：二月份职工薪酬665.88万元，单位成本158.54元/吨。
工资：二月份工资429.01万元，单位成本102.15元/吨，较计划单位成本117.49元/吨减少15.34元/吨，减幅13.06%。减少原因主要是建立了完善的绩效工资体系，将员工收入与个人、单位、矿井绩效挂钩，从而提高了工效，降低了成本。
（三）电力：二月份综合电费95.25万元，单位成本22.68元/吨，较计划电力单位成本25.28元/吨减少2.60元/吨，减幅10.28%。减少原因主要是我矿加强用电管理，开展节能降耗工作，合理利用峰谷电价差，调整生产班次,实施削峰填谷，减少电费支出，同时进一步完善各用电单位电费承包办法，对井上、下部分单位用电情况进行装表计量,每月下达用电,节奖超罚。
（五）其他费用：二月份其他费用389.17万元，单位成本92.66元/吨，较计划其他费用单位成本76元/吨增加16.66元/吨，减幅21.92%。增加原因一是公司二月份要求按30元/吨提取安全费用，二月份补提元月份安全费用15元/吨，二是租凭费增加5万元，1.19元/吨。
三、管理费用分析：
（一）办公费。二月份办公费0.58万元，较计划2.25万元减少1.67万元，减少原因主要是加强办公费用管理，并将指标层屋分解，不属于全面预算考核的一律不予报销。
（二）差旅费。二月份差旅费0.42万元，较计划1.67万元减少1.25万元，减少原因主要是严格控制出差人数和天数，有效控制和压缩差旅费用支出。
（三）招待费。二月份业务招待费实际完成10.90万元，较计划8.50万元增加2.40万元，增加原因主要是鹤煤宾馆结算招待费3.79万元。
（五）杂支品。二月份杂支品2.70万元，较计划7万元减少4.30万元，减少原因主要是我矿可控费用由企管科按《全面预算管理办法》严加控制；对于超出预算的必需费用，费用单位要出具书面资料，由企管科加盖“预算外”字样印章，报请主管矿长审批，方可执行。
四、目前生产经营中存在的不足
通过二月份盈亏、成本完成情况，我们发现生产经营中存在问题：
（一）生产方面：井下标准化投入材料增加，支护用品形式改变，支护材料价格上升，造成当月材料成本上升。
（二）成本方面：按照河南煤化有关安全费用提取标准政策，从今年起安全费用按30元/吨提取，这就加大了成本负担。
（三）利润方面：二月份计划单价480元/吨，由于销售电煤,实际单价474.33元/吨，这样造成利润有所减少。
五、解决方案思考：
（一）内部市场化管理向纵深发展，进一步强化经营管理，优化资源配置，激发职工工作积极性和创造性，力争将五矿经营工作提升到新的水平。
1.“刚性”管理原则。各成本费用使用单位和成本费用管理单位的费用项目、使用范围、额度是经矿党政联席会议决定的，是成本费用使用和管理的依据，任何单位和个人不得变更，对于文件未列的成本费用，原则上不得发生。
2.上年同期管理原则。所有成本费用发生前必须有上年同期，否则，不得发生。
3.程序管理原则。所有成本费用的发生必须按规定的管理程序运行，否则，不予审核报销。
（二）材料管理。我矿严格按上年同期控制材料投入，对矿内各单位实行材料承包管理；加强材料跟踪管理，对矿管、单项材料逐项落实，强化井下现场管理，实际划分区域进行承包，责任到人，不留死角；执行“两定一限”(定额定量、限额限量)管理，严格考核，降低支出。并把交旧率由原来的部分交旧改为100%交旧；加强回收修旧利废工作，实行能改就改，变废为宝，并加速支架周转，减少消耗。
（三）充分发挥岗效工资的激励机制，实施岗位精细管理，提高劳动生产率，提高工效，加强劳动组织生产，加大对生产过程的材料、电力、修理费等可控费用支出与工资挂钩的力度，减少工资支出。
（四）加强用电管理，开展节能降耗工作，合理利用峰谷电价差，调整生产班次,实施削峰填谷，减少电费支出，同时进一步完善各用电单位电费承包办法，对井上、下部分单位用电情况进行装表计量,每月下达用电上年同期,节奖超罚，确保完成集团公司下达的节能降耗指标。
通过对二月份各项经济指标完成情况及生产经营的分析，我矿二月份管理费用较计划所下降，这为我们完成全年经营指标奠定了坚实的基础。下一步我们要继续加大可控费用管理力度，严格控制支出，减少不必要非生产性支出。为内部市场化向纵深发展做好导向。
参考文献：
[1]《鹤煤五矿2011年主要经营指标及成本指标完成情况分析报告》
[2]《鹤煤五矿企管科2011年经营分析》
作者简介：王妤若，女（汉），本科，漯河人，鹤煤五矿市场办。牛书丽，女（汉），大专，安阳人，鹤煤五矿财务科。