导读:本文包含了独立审计师论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:独立审计师,内部审计,依赖
独立审计师论文文献综述
陈善雯[1]（2016）在《独立审计师对内部审计依赖性研究——基于独立审计师对内部审计评估的视角》一文中研究指出本文着力研究独立审计师对内部审计依赖程度的影响,着力于探索哪些重要因素将影响独立审计师评估内部审计的可靠性,其重要性先后顺序如何,帮助理清各要素在外部审计师选择内部审计时所发挥的作用。借鉴国内外的先进经验,结合我国内部审计与外部审计之间的相互协作的发展现状,从而对我国外部审计如何更科学有效地与内部审计相互协作给出建议和进行实务指南。藉此为独立审计师提供一种新的思路和技术支持,为后来的研究学者提供继续研究的空间和方向。(本文来源于《时代金融》期刊2016年26期）
芮怀涟,王诗仪[2]（2015）在《独立审计师角色的价值所在——中国注册会计师协会行业发展研究报告(二)》一文中研究指出审计师的独立性和职业道德审计师需要遵守相关职业道德要求,包括与财务报表审计业务相关的独立性要求。在审计业务中,审计师独立于被审计单位,可以保护审计师不受影响并且无偏见地发表审计意见的能力,这些影响或偏见可能损害审计意见。独立性可以增强审计师诚信行事、保持客观公正和职业怀疑态度的能力。这一要求符合公众利益,因而是财务报表审计的一项重要特征。在中国,独立性规则限制审计师与其上市公司审计客户之间(本文来源于《商业会计》期刊2015年20期）
[3]（2015）在《独立审计师在资本市场中的角色——中国注册会计师协会行业发展研究报告(一)》一文中研究指出审计职业历经数百年,是一个历史悠久的行业。无论是在资本市场,还是在公共部门抑或私营部门,独立审计师的角色以及他们对提高全球财务报告质量所作出的贡献,已得到利益相关者的广泛认可。独立审计已被公认为是一个国家或地区监督和监管制度中不可或缺的一环。本文阐述了审计师的角色和职责,财务报表审计的目标和范围及财务报表审计的局限性,突出强调合理保证审计师(本文来源于《商业会计》期刊2015年18期）
芮怀涟,王诗仪[4]（2015）在《独立审计师角色的价值所在》一文中研究指出审计意见 在为发表审计意见而实施必要的审计程序后，审计师可以得出下列结论中的一种：如果审计师认为财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告框架编制，则发表无保留意见；如果审计师认为财务报表整体存在重大错报，或审计师无法获取充分、适当的审计证据以得(本文来源于《中国会计报》期刊2015-09-11）
[5]（2015）在《独立审计师在资本市场中的角色》一文中研究指出审计职业历经数百年，是一个历史悠久的行业。无论是在资本市场，还是在公共部门抑或私营部门，独立审计师的角色以及他们对提高全球财务报告质量所作出的贡献，已得到利益相关者的广泛认可。独立审计已被公认为是一个国家或地区监督和监管制度中不可或缺的一环。(本文来源于《中国会计报》期刊2015-08-28）
杨玲[6]（2013）在《机构投资者持股对独立审计师选择影响的实证研究》一文中研究指出现代企业的典型特征就是所有权与控制权的分离,这种分离不仅可以提高企业专业化经营程度,而且还能有效改善企业的经营效率。但与此同时,也带来了现代企业所共同面临的难题——委托代理问题。独立审计作为公司的一种外部监督手段,具有抑制上市公司管理层“内部人控制”问题与降低代理成本的作用,已被大量的研究所证实。然而,在我国特殊的股权结构与制度背景下,独立审计在我国上市公司治理中的效果不甚理想。如我国上市公司普遍存在如下问题：审计时选择本地区“小所”,导致审计效果不好；通过频繁更换事务所来规避非标准审计意见以及部分上市公司缺乏高质量审计方面的需求等。因此,如何提高我国上市公司独立审计的质量,提升独立审计在监督方面的效率与效果，已经成为我国理论与实务界共同关注的话题。经过约20年左右的发展,我国机构投资者的发展取得了较大的成就。伴随着机构投资者持股比例的不断增大,一方面,机构投资者难以在不损害自身利益的条件下卖出所持股票,其“用脚投票”的方式不再好使；另一方面,相对于个人投资者,机构投资者在资金、信息以及专业能力方面拥有巨大的优势,因此机构投资者有动力和意愿积极参与公司治理。其中,通过选择高质量的会计师事务所,提高上市公司的审计质量,从而有效抑制上市公司管理层“内部人控制”问题与降低代理成本正是他们积极参与公司治理的有效途径之一。因此,越来越多的学者开始关注机构投资者对我国上市公司审计质量的影响。目前,我国已有研究通常是从机构投资者同质性的角度来探讨机构投资者对上市公司审计质量的影响。然而,不同类型机构投资者由于在诸多方面如利益关系、持股比例、业务水平、激励机制、持股时间、管理模式、历史文化以及影响能力等方面的差异,其对上市公司审计质量的影响也各不相同。若将机构投资者同质化进行研究,将会引起研究结果的偏差,甚至出现错误的结论。据此,本文拟采用事务所规模作为度量审计质量的标准,以2007-2011年期间沪、深两市A股市场的上市公司作为研究样本,运用Logistic回归模型,从机构投资者异质性(本文主要是从机构投资者的独立性、综合能力与声誉等方面)的角度出发,开展了机构投资者对上市公司独立审计师选择影响的研究。本文各章节的具体内容如下：第一部分,绪论。本章是全文的总领。首先,在介绍本文选题背景的基础上,指出了本文的研究意义,阐述了本文的研究内容；然后,结合本文的研究内容,提出了本文的研究方法与研究技术路线；最后,指出了本文研究的创新之处。第二部分,相关概念界定与文献回顾。本章界定了文章所涉及的相关基本概念,简要回顾了与本文研究内容相关的已有研究成果。其中,概念界定主要包括“机构投资者”、“机构投资者异质性”、“金牛管理公司”、“审计质量与事务所规模观”；文献回顾部分主要包括：本文涉及的叁类机构投资者的特点、发展现状与历程；国内外关于机构投资者参与公司治理的叁种代表性观点,即“积极主义”观点、“消极主义”观点和折中观点(考虑机构投资者异质性),以及机构投资者对上市公司审计质量影响方面的研究现状。第叁部分,理论基础与机制分析。前者主要介绍了与本文相关的基础理论,具体包括“委托代理理论”、“公司治理理论”、“股权制衡理论”以及“博弈理论”；而机制分析部分主要介绍了机构投资者影响独立审计师选择的动因、影响因素及方式。第四部分,实证研究。该部分是本文的核心。首先,在梳理了国内外相关研究的基础上,总结了已有研究的进展与不足之处,从而提出本文研究的实证假设；然后,根据本文的研究目的,选择相应的模型,界定相关的变量；最后,运用Stata软件对所收集的数据进行了描述性、相关性及Logistic回归分析,并对所得到的处理结果进行了稳健性检验。具体研究内容：(1)机构投资者总体持股影响上市公司独立审计师选择的分析。(2)机构投资者独立性与上市公司独立审计师选择。实证探讨了与被投资公司之间没有业务联系的证券投资基金和社保基金定以及与被投资公司之间存在潜在业务关系的保险公司对上市公司独立审计师选择的影响。(3)机构投资者综合能力、声誉与上市公司独立审计师选择。选取了我国最大的机构投资者——证券投资基金作为研究对象,采用是否获得素有基金业奥斯卡奖美誉的“金牛基金管理公司”奖作为度量证券基金管理公司综合能力与声誉的标准,实证分析了机构投资者的综合能力与声誉对上市公司独立审计师选择的影响。第五部分,建议与展望。基于第四章的实证研究,总结了本文的研究结论：结合本文的研究结果,提出了相应的建议；最后指出了本文研究的不足之处以及进一步的研究方向。通过本文的研究,有如下基本结论：(1)机构投资者整体在一定程度上影响上市公司独立审计师选择,能够改善独立审计环境,对审计质量方面具有积极作用。(2)证券投资基金持股比例越高,上市公司越有可能聘请高质量的会计师事务所；而保险公司持股比例的变化与上市公司聘请会计师事务所之间不存在显着关系。可见,机构投资者的独立性是影响上市公司审计质量的重要因素,与被投资公司不存在业务联系的独立机构投资者在改善上市公司审计质量方面具有积极的作用,而与被投资公司之间存在潜在业务联系的非独立机构投资者对上市公司的审计质量没有影响。社保基金持股比例对独立审计师选择影响并不显着,与预期不一致,出现这一现象的原因可能是在我国的制度背景下,社保基金管理者大多都是政治人物,容易受到行政干预,在公司治理中未能发挥治理功效。(3)本文的实证分析表明获得金牛基金管理公司奖的基金管理公司持股比例越高,上市公司越有可能聘请高质量的会计师事务所；获金牛基金管理公司奖的基金管理公司数量越多,上市公司越有意愿聘请高质量的会计师事务所。可见,机构投资者本身的综合实力与声誉是影响上市公司审计质量的重要因素,综合能力强、声誉高的机构投资者对改善上市公司的审计质量具有积极的作用。根据研究结论,本文提出了如下建议：(1)建立完善的法律法规体系和相关制度,促进机构投资者的健康发展；(2)积极培育多元化的机构投资者；(3)积极发挥机构投资者在公司治理中的作用；(4)加强基金业行业建设,完善绩效评价体系；(5)完善独立审计师管理制度,提升独立审计的环境。本文研究可能存在的不足之处：本文仅从机构投资者类型的角度,探讨了机构投资者对上市公司独立审计师选择的影响。有待进一步从持股期限等角度,研究机构投资者对上市公司独立审计师选择的影响：本文选取的是每年年末的持股比例作为机构投资者的持股水平,使得本文的研究缺乏一定的动态性；另外,考虑机构持股和独立审计师选择之间可能存在内生性问题,本文研究中采用的滞后一期机构持股变量方法在一定程度上控制了内生性问题,但仍无法完全解决这一问题,因而,有待进一步寻求更好的方法来解决该问题。本文的创新之处：(1)选题上的创新。目前,关于机构投资者治理效应的研究主要集中在机构投资者对投融资行为、信息披露质量、公司业绩等方面,而关于机构投资者对上市公司独立审计质量的影响方面的研究较少,尤其是机构投资者异质性与上市公司独立审计师选择方面的研究更是鲜见报道。因此,本文从机构投资者异质性的角度开展机构投资者对上市公司独立审计师选择影响的研究,具有选题上的创新。(2)机构投资者异质性的分类创新。本文首次采用是否获得素有基金业奥斯卡奖美誉的“金牛基金管理公司”奖作为度量证券基金管理公司综合能力与声誉的标准,将基金管理公司分为了金牛基金管理公司与非金牛基金管理公司。(3)研究结论的创新。本文的实证研究表明：机构投资者的独立性、综合能力以及声誉是影响上市公司独立审计师选择的重要因素,即独立性强、声誉高、综合能力强的机构投资者对改善上市公司审计质量具有积极的作用。本文的贡献主要在于丰富了机构投资者公司治理效应及其治理途径方面的研究,并且提出的采用是否获得金牛基金管理公司奖来度量证券投资基金自身的综合能力与声誉，为探讨机构投资者的公司治理效应提供了新视角。实证研究成果,即独立性强、声誉高、综合能力强的机构投资者对改善上市公司审计质量具有积极的作用,丰富了机构投资者对上市公司独立审计师选择影响的认识,其政策建议部分可能具有一定的现实意义。(本文来源于《西南财经大学》期刊2013-04-01）
范松霞[7]（2012）在《公司治理与独立审计师的选择》一文中研究指出随着中国上市公司内部治理、独立审计监督等得到改善,中国上市公司群体中出现了第一大股东产权民间所有的上市公司,即所谓民营上市公司。民营产权性质下,我国民营上市公司治理会趋于规范,独立审计的公司治理效应也会增强。国内外研究表明：公司治理是解决现代公司由于控制权和所有权分离所导致的代理问题的各种机制的总称；外部审计可以缓解上市公司内部代理冲突,是降低公司代理成本的一种手段；公司治理中的审计监督安排决定外部审计师的聘任权安排,所以外部审计是公司治理中的一部分；而提高审计质量最根本的途径是提高上市公司对高质量审计服务的自发需求。因此,研究影响我国民营上市公司审计质量的公司治理因素就具有提高审计质量和提高公司治理水平的双重意义。在公司治理与独立审计师选择的理论分析基础上,本文主要利用2002年至2010年中国非金融类国有和民营控股上市公司作为研究样本,运用描述性统计、相关性检验和Logistic回归等研究方法,主要有以下实证发现：(1)与国有上市公司相比,我国民营上市公司更倾向于选择高质量的独立审计师。(2)股权治理中,管理层持股比例和高管薪酬与独立审计师选择显着正相关；股权集中度与独立审计师选择呈正相关关系但不显着；股权制衡度与独立审计师选择呈负相关关系但不显着。(3)董事会治理中,董事会规模、独立董事比例以及审计委员会的设立与独立审计师选择显着正相关；董事会年度会议次数和CEO兼任董事长与独立审计师选择呈负相关关系但不显着。(4)在监事会治理层面,监事会会议次数与独立审计师选择显着正相关；监事会规模与独立审计师选择显着负相关。本文的创新之处在于：第一,将我国近年来快速发展起来的民营上市公司作为研究样本,做到了研究对象的创新；第二,在时间跨度上,通过对2002-2010年的相关数据研究,充分反映了近年来我国民营上市公司独立审计的发展特征；第叁,在实证研究中,将更完整的公司治理指标和控制因素纳入回归模型,保证了研究结果的准确性和独创性。(本文来源于《北京交通大学》期刊2012-06-01）
何苦,吴澄澄[8]（2011）在《论独立审计师健康护理认证——基于委托代理理论的现实思考》一文中研究指出本文主要讨论为保证和谐医患关系,审计师作为独立第叁方介入医患双方关系,并开展健康护理认证业务的有关问题。文章首先从医患双方的本质和特征入手,揭示了医患关系实际上是一种存在严重信息不对称的委托代理关系;然后,探讨了审计师开展健康护理认证业务的必要性、可能性和必然性,以及审计师开展健康护理认证业务对认证对象具体评价的维度和审计师执业过程中应该遵循的原则。我们认为,独立审计师开展健康护理认证服务确实是可行并值得推广的。最后,预测了审计师对医疗服务质量开展认证所能达到的效果,并说明本文研究的不足之处。(本文来源于《中国注册会计师》期刊2011年11期）
吕凡[9]（2011）在《上市公司违规处罚公告的信息含量研究》一文中研究指出制约我国证券市场进一步健康发展的核心问题是上市公司规范运作不够,违规行为频频发生。一系列严重违规事件的发生沉重打击了投资者信心,破坏了证券市场的正常运行秩序。为维护证券市场秩序,保护投资者合法权益,作为上市公司监管机构的中国证监会及其下属证券交易所依据《公司法》、《证券法》等相关法规和国务院的授权,对上市公司的违规行为立案调查,并向证券市场公开发布违规处罚公告。这些公开发布的违规处罚公告包含了上市公司违规行为涉及的法律条款、违规行为持续时间、被处罚对象及金额等丰富的信息含量,充分揭示了上市公司违规行为及其严重程度,有助于上市公司的利益相关者识别相关风险并进而做出适当的决策。以较为典型的“科龙案”为例,证监会在2006年专门为此案发布了证监字[2006]4号、[2006]15号、[2006]16号和[2006]30号四份文件,四种违规行为累计违规时间10年,共计处罚公司管理层40人；而同年被处罚的“古井贡”(证监罚字[2006]9号)违规持续时间2年,处罚公司管理层1人。我们认为,利益相关者对“科龙”和“古井贡”的违规处罚公告所感知的风险不应该等同,由此而带来的利益相关者的行为反应上的差异值得我们进行深入研究。上市公司的利益相关者包括投资者、独立审计师、政府监管机构、债权人、供应商、客户、员工等,上市公司的违规行为将对利益相关者造成潜在的损失,潜在损失的大小与违规行为及其严重程度直接相关。囿于数据的可获得性,我们选择了投资者和独立审计师两个不同视角来研究利益相关者对违规处罚公告的反应。投资者和独立审计师对上市公司有着不同的利益诉求。例如,作为理性“经济人”的投资者希望获取最大的投资收益,避免投资风险。违规公告发布后,投资者做出买入或卖出公司股票的决定,因此上市公司的违规行为及其严重程度将会影响其股价的市场表现。独立审计师通过对风险的感知来决定可承受的风险水平,希望能在获取合理审计服务收费的同时将审计风险控制在可接受的范围内,因此上市公司违规行为及其严重程度会影响独立审计师的审计定价行为和对财务报表发表审计意见的类型。本文以2005-2009年中国证券市场上监管机构发布的违规处罚公告为研究对象,从违规处罚公告中手工整理出违规处罚单位、违规持续时间、董事长是否违规、违规的独立董事数量、违规的独立董事比例五个反映违规严重程度的指标,检验独立审计师和证券市场对违规变量的反应。通过实证研究,本文得出以下结论：第一,独立审计师的审计定价与监管机构级别、董事长是否被处罚、董事被处罚比例和独立董事被罚比例呈显着正相关关系,说明独立审计师在审计定价时考虑到了违规处罚公告中的相关信息；独立审计师在对违规公司出具审计意见时,董事被处罚比例和独立董事被处罚比例与违规公司获得非标意见的可能性存在显着正相关关系,说明与审计定价相比,独立审计师在出具审计意见时更为审慎,董事被处罚比例和独立董事被处罚比例高往往预示着公司内部控制方面存在较为严重的问题,这样的公司容易收到独立审计师的非标意见。第二,公司违规行为对于公司股票价格有负面影响,但本文的检验结果发现不具有显着性,可能是投资者对于不同性质的违规行为的反应不一样。进一步的研究发现,投资者对于公司董事长是否被监管机构处罚较为敏感,表现为董事长被处罚的公司超额累计收益率(CAR)均值和超额收益率(AR)均值都显着低于董事长未被处罚公司；但投资者对于处罚公司的证券监管级别不敏感,证监会处罚公司的CAR均值和AR均值虽低于交易所处罚公司,但不显着；独立董事被处罚公司的CAR均值显着低于独立董事未被处罚公司,但是独立董事被处罚公司的AR均值与独立董事未被处罚公司的AR均值无显着差异。(本文来源于《武汉大学》期刊2011-06-01）
戴正宗[10]（2011）在《叁大关键剩余项目趋同截止日为今年6月30日》一文中研究指出据美欧会计准则制定机构公布的一份最新报告称，美国财务会计准则委员会(FASB)与国际会计准则理事会(IASB)目前已将国际与美国会计准则趋同完成时间推迟至今年下半年。今年1月，FASB主席莱斯利·赛德曼指出，叁大关键剩余项目(收入确认、租赁与金融工具)实(本文来源于《中国会计报》期刊2011-04-29）
独立审计师论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
审计师的独立性和职业道德审计师需要遵守相关职业道德要求,包括与财务报表审计业务相关的独立性要求。在审计业务中,审计师独立于被审计单位,可以保护审计师不受影响并且无偏见地发表审计意见的能力,这些影响或偏见可能损害审计意见。独立性可以增强审计师诚信行事、保持客观公正和职业怀疑态度的能力。这一要求符合公众利益,因而是财务报表审计的一项重要特征。在中国,独立性规则限制审计师与其上市公司审计客户之间
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
独立审计师论文参考文献
[1].陈善雯.独立审计师对内部审计依赖性研究——基于独立审计师对内部审计评估的视角[J].时代金融.2016
[2].芮怀涟,王诗仪.独立审计师角色的价值所在——中国注册会计师协会行业发展研究报告(二)[J].商业会计.2015
[3]..独立审计师在资本市场中的角色——中国注册会计师协会行业发展研究报告(一)[J].商业会计.2015
[4].芮怀涟,王诗仪.独立审计师角色的价值所在[N].中国会计报.2015
[5]..独立审计师在资本市场中的角色[N].中国会计报.2015
[6].杨玲.机构投资者持股对独立审计师选择影响的实证研究[D].西南财经大学.2013
[7].范松霞.公司治理与独立审计师的选择[D].北京交通大学.2012
[8].何苦,吴澄澄.论独立审计师健康护理认证——基于委托代理理论的现实思考[J].中国注册会计师.2011
[9].吕凡.上市公司违规处罚公告的信息含量研究[D].武汉大学.2011
[10].戴正宗.叁大关键剩余项目趋同截止日为今年6月30日[N].中国会计报.2011