导读:本文包含了注册会计师行业管制论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:注册会计师行业,财政部,审计质量,会计师事务所
注册会计师行业管制论文文献综述
曲海鹰,彭齐武,张颖[1]（2014）在《我国注册会计师行业管制模式研究——基于审计质量检查角度》一文中研究指出从国、内外审计监管模式看,注册会计师行业监管分为叁种基本模式:即行业自律模式、政府监管模式和独立监管模式。安然事件后,2002年,我国财政部收回原注册会计师协会的审批设立、CPA事务所监督检查权和行政复议权等行政管理职能,这是我国对注册会计师管制方面的一项重大改革。自此,我(本文来源于《财政监督》期刊2014年27期）
张颖[2]（2013）在《我国注册会计师行业管制模式研究》一文中研究指出自1980年注册会计师制度恢复以来，我国政府一直致力发展注册会计师行业。但近几年，作为“理性经济人”的会计师事务所因诸多原因，不惜降低审计质量，也屡屡曝出各种审计造假、审计失败的丑闻，使得公众对注册会计师和会计师事务所个人的信任极度降低,研究原因，除了事务所自身的各种管理缺陷外，比如,部分注册会计师在工作中缺乏执业道德,会计师事务所的内控制度以及审计质量控制制度等，主要的还有政府管制的一系列问题。2001年，美国发生了曾排全球500强第七名的能源巨头安然公司申请破产的案件，各国都在此事件后，采取了一系列措施，对本国的注册会计师行业管制模式进行了适当的调整，加强了对注册会计师行业，尤其是审计质量的监管力度。不同于其他行业的管制，对注册会计师行业管制的特殊之处在于，管制的重点是产品质量，即会计师事务所的执业质量。因此，执业质量的检查与监督，在对注册会计师行业管制中，显得尤为重要。在我国，注册会计师审计质量监管模式，从2002年开始转变为以政府管制为主，行业自律为辅，这也是我国注册会计师行业的整体管制模式。我国的审计质量管制模式是否合理？当前模式还存在何现实问题？如何解决？借鉴西方等发达国家的经验，哪种模式是我国将来应该采用的最优监管模式，均是需要研究的问题。本文在政府监管等相关理论的基础上,从执业质量检查角度，比较国内外注册会计师行业管制模式，分析对我国的启示，得出目前我国的注册会计师行业管制模式是最合理的，最适合我国当前国情的模式。然后通过对我国几个重要的政府监管部门和行业自律组织，近几年对会计师事务所执业质量检查及处罚的资料统计,在规范研究的基础上，从执业质量检查角度，总结出我国注册会计师行业管制模式存在的问题,为进一步改进注册会计师行业管制模式，提高管效率提出相关的建议和对策。(本文来源于《天津大学》期刊2013-05-01）
黄友[3]（2009）在《我国注册会计师行业管制研究》一文中研究指出拥有“号称”全世界最发达、最透明、管制体系最完备的资本主义市场的美国相继爆发了安然、国际商业机器、通用电器、美国在线、朗讯、恩科、甲骨文等大牌公司财务欺诈丑闻。资本市场的震荡,加速了美国金融危机向世界的渗透。在我国,近年来也相继发生了麦科特、科龙等财务舞弊案,从中华人民共和国财政部会计信息质量检测公告(第十叁号、十四号)公布的检查情况看出:一些企业存在违背准则操纵利润,虚构交易等严重财务欺诈行为,部分会计师事务所在执行准则方面不到位,执业质量和内部管理存在严重问题和薄弱环节,为被审计单位进行财务欺诈提供了机会。随着国际、国内一系列上市公司重大财务造假案件的发生,注册会计师行业面临着空前信任危机,如何加强和完善对注册会计行业的管制、提高注册会计师行业的社会公信力,成为国际社会共同面对的新课题。当前我国正处于经济转轨时期,会计服务市场化程度不高,现行行业法律法规不健全,政府职能转变没有到位,政府管制与行业自我管制以及政府各制部门相互之间的关系还没有理顺,导致注册会计师行业管制成本高而效益低。在“安然事件”后,我国政府强化了对注册会计师行业的管制力度,财政部于2002年10月决定将原委托注册会师协会行使的注册会计师行业管制的行政职能收回,由财政主管部门有关内设职能部门行使,进一步加强了对注册会计师行业的政府管制力度;并且,我国政府对注册会计师行业管制投入了很大的成本,仅财政主管部门内部管制机构,除其隶属的注册会计师协会外,还有会计管理、监督检查、法制等多个机构,外部还有审计、工商、税务、证监会等部门。但是,时至今日,从社会公众的认可度以及行政监督检查和行业自律检查情况来看,虽然我国在对注册会计师行业的管制方面投入了较高的成本,但效益并不高,目前我国注册会计师行业的整体执业质量和执业水平不容乐观,社会公信力不高,审计独立性不强,造假欺诈时有发生,会计师事务所、注册会计师卷入民事、刑事诉讼屡见不鲜,对资本市场发展和行业建设产生了较大的负面影响,在降低整个行业社会公信力的同时,也引发了社会各界对我国注册会计师行业管制的质疑。为此,需要对注册会计师行业的现行管制进行研究,扬长避短,构建一个适合我国国情的行之有效的注册会计师行业管制模式,以促进注册会计师行业健康发展。注册会计师行业如何管制才能够达到帕累托配置有效率,如何以最小管制成本达到最优管制效率,是研究我国注册会计师行业管制不可回避的问题。本文从注册会计师需求、供给关系入手,运用管制理论及成本——效益分析方法,系统研究了注册会计师行业管制的理论和模式,意在现实可选择管制模式下,理顺政府管制与行业自我管制之间的关系,明确界定政府各管制部门的职能定位,特别是界定政府各管制部门与行业协会的职责权限范围:明确政府管制部门在行业管制中的主导地位,加强其宏观管制职责,其中包括政府财政部门通过对行业协会的执法情况进行监督检查来指导和规范注册会计师行业的发展;明确行业协会的职能定位及惩戒权,加强其自身的组织建设,建立健全行业管制机制;并实行相互之间的有效协调与配合。上述研究,对于进一步转变政府职能、节约注册会计师行业管制成本、提高注册会计师行业管制效率、完善注册会计师行业管制体制具有重要理论意义和现实意义。本文还分析了我国目前注册会计师行业管制的现状,指出了注册会计师行业管制体制变革和发展的方向,旨在进一步完善我国当前注册会计师行业管制模式,进一步提高注册会计师行业的社会公信力,有力维护社会公众利益,促进注册会计师行业持续、快速、健康发展,实现做好、做大、做强、做出去的目标。本文通过成本——效益分析和我国建立有中国特色社会主义市场经济体系的国情分析,认为独立管制模式是注册会计师行业管制的最优选择模式,但就我国目前而言,不一定是现实选择模式。当前,我国正处于经济转轨时期,市场经济体制还不完善,实行独立管制模式的时机还不成熟。因此,从当前我国注册会计师行业的实际情况来看,以政府管制为主、行业自我管制为辅的混合管制模式是合理和现实的选择,独立管制模式是未来和最优的选择。本研究最终建议的管制模式是构建适合我国国情的独立管制模式。本文的研究共分为六个部分,主要内容如下:第一部分,导论,主要对论文的研究背景、研究的目的和意义、研究现状、研究思路与框架、研究方法、创新和不足进行了简要介绍,同时,对国内外相关研究进行了综述。第二部分,基本理论分析,主要分析了成本——效益分析和管制基本理论,剖析了成本——效益分析的起源和内涵,以及管制的涵义、原则、分类、手段、需求与供给,并对管制的供需均衡进行了分析。本部分既是基础性研究,同时也是以后各部分研究内容的统领。第叁部分,注册会计师行业管制成本——效益研究,分析了注册会计师行业特征,注册会计师需求与供给的形成以及影响注册会计师的需求、供给因素,对不同市场竞争条件下的供求均衡进行研究,分析了注册会计师行业管制的需求和供给以及政府管制与行业管制的均衡,提出了按照成本效益的原则,政府管制的重心是会计信息的披露,并运用成本——效益分析方法和计量经济学方法建立了注册会计师行业政府管制、自我管制的成本——效益模型。第四部分,中外注册会计师行业管制比较研究,主要对海洋法系国家美国、英国,大陆法系国家德国、日本行业管制以及我国注册会计师行业管制的历史变迁进行了对比分析,指出不同的国家、甚至同一国家在不同的历史时期,所采取的管制模式均不一样。各国注册会计师行业选择何种管理模式,完全取决于各国的历史、市场经济理念和具体的社会经济环境。对于任何一种管制模式,并无高低之分,关键在于是否适合国情、运行是否顺畅有效率、是否能够最大限度地保护公众利益、促进行业的持续健康发展。通过对注册会计师行业政府管制、行业自我管制、独立管制叁种模式的特点和优缺点的评析,指出了政府管制为主,行业管制为辅的管制模式是我国注册会计师行业目前管制的现实选择。第五部分,我国注册会计师行业管制的现实选择与改进,分析了我国注册会计师行业管制主体现状,着重介绍了我国注册会计师审计质量管制和价格管制现状,探究了我国注册会计师行业管制模式存在的问题及原因,提出了改进我国注册会计师行业管制的对策,即完善以财政部为主导,行业自管制为辅的混合管制模式。第六部分,我国注册会计师行业独立管制模式的构建,提出了注册会计师行业独立管制模式的目标及职能设计,构建我国注册会计师行业独立管制模式应遵循的原则,设计我国注册会计师行业独立管制模式框架,提出了构建我国独立管制模式的具体对策。本研究运用了比较研究方法,通过对国内外注册会师行业管制体制的比较,归纳出选择管制模式的一般原则,提出了我国当前管制模式的现实选择;同时运用数理分析方法,分析了叁种管制模式的成本与效益,指出了叁种管制模式的优点和不足;此外还采用了规范研究的方法,从注册会计师行业的特点以及面临的问题分析了我国注册会计师行业当前进行管制的必要性以及管制体制的现实选择,指出了我国当前管制体制存在的问题以及变革和发展的方向。本文的主要创新点为:一是将管制经济学理论引入注册会计师行业管制研究并收集了最新的数据资料分析政府管制和行业自我管制、独立管制的现状及效率,归纳出政府管制和行业自我管制、独立管制的优点和局限性,从而形成了对政府管制和行业自我管制、独立管制较为系统的认识,为更准确地把握目前注册会计师行业管制中存在的问题奠定基础,进而为我国注册会计师行业管制模式做出选择。二是运用计量经济学知识从定量方面分析政府管制与行业自我管制如何有效结合。首先通过供需平衡理论说明管制供给量、需求量如何确定,再将各管制因素在管制模型中的特性进行分析,设计函数和管制的成本效益曲线,然后利用成本——效益分析法探讨两个不同管制主体的管制供给量分别在何种数量范围将达到总管制净效益的最大。据此,提出了在当前经济转轨时期我国应采取以政府管制为主、行业自我管制为辅的混合管制模式,这是我国注册会计师行业当前管制模式的现实选择。叁是紧密联系实际,提出了完善我国当前注册会计师行业管制体制切实可行的新对策,可为国家有关部门决策时提供参考。同时指出了未来我国注册会计师行业管制模式发展变革的方向以及最终目标——建立适合我国国情的独立管制模式,这是我国注册会计师行业管制模式的最优选择,同时构建了适合我国国情和注册会计师行业实际的独立管制模式的基本框架,既有理论指引,又有可操作性。本研究的不足之处在于将成本——效益分析引入注册会计师行业管制研究中,相关数据取证困难,只找出了相应的理论模型,在相应的管制模式选择时,定量分析不够。此外,本研究中构建适合我国国情的独立管制模式的具体措施还不够具体,只进行了原则性分析和框架设计,有待于进一步研究、细化,增强其可操作性。(本文来源于《西南财经大学》期刊2009-04-01）
张静[4]（2007）在《中国特色注册会计师行业管制模式研究》一文中研究指出我国在加入WTO之后,会计服务市场进一步开放,经济得到了迅速发展,资本和证券市场发展态势强劲,各方面都取得了令人瞩目和骄傲的成绩。但随着国内外资本和证券市场上一系列财务造假舞弊事件的不断曝光,注册会计师行业管制的问题成为了人们普遍关注的焦点,而何种管制模式对注册会计师行业能产生更有效的管制效果和作用,便成为了一个关键和急待解决的问题。我国注册会计师行业也面临着同样的问题,因此,针对现行注册会计师行业管制模式存在的主要问题,通过对国外注册会计师行业管制模式的比较研究得出使其改进的启示和经验,为我们采取有效的措施使之更加合理和完善起到了重要的作用。全文共分五章,第一章绪论通过对国内外研究现状及综述的介绍,说明了选题背景和研究意义;第二章回顾了国内外注册会计师行业的发展历史,并通过分析得出了本文对于管制和注册会计师行业管制的概念,最后对行业自律、政府和独立管制模式进行了比较研究;第叁章通过对美、英、德、日四国注册会计师行业管制模式的比较,得出了对构建有中国特色注册会计师行业管制模式的有益启示和宝贵经验;第四章介绍了我国现行注册会计师行业管制模式的现状,并从六个方面分析了目前存在的主要问题及其原因;第五章针对我国现行注册会计师行业管制模式中存在的主要问题提出了相应的解决对策,并从七个方面对其基本框架进行了研究。有中国特色的注册会计师行业管制模式与我国现行注册会计师行业管制模式相比,机构设置更加健全,功能设计日趋完善,对繁荣我国社会主义市场经济,维护注册会计师行业稳定发展,将会起到积极的促进作用。(本文来源于《燕山大学》期刊2007-12-01）
林丰[5]（2007）在《我国注册会计师行业管制模式》一文中研究指出安然、世通、施乐等巨额会计丑闻爆发后,安达信会计师事务所陷入了困境,人们对"五大"会计师事务所产生了空前的信任危机,从而引发了对美国注册会计师行业现有管制模式有效性的怀疑。然而,一向各种制度都被视为典范的美国,注册会计师行业尚且会出现如此丑闻。那么,对于经济尚不发达,各种问题亟待解决的(本文来源于《现代企业》期刊2007年09期）
张树霞[6]（2007）在《注册会计师行业管制模式的比较》一文中研究指出文章通过讨论和比较注册会计师行业的叁种管制模式,即政府管制,自我管制和独立管制,希望有助于加快注册会计师行业管理和发展的步伐。(本文来源于《职业圈》期刊2007年23期）
陈波[7]（2006）在《注册会计师行业管制的均衡模型》一文中研究指出在管制的利益集团理论的视角之下,注册会计师行业管制体制的选择是管制政策制定者为了获得最大政治支持而对来自相关利益集团的压力或影响进行权衡的产物。通过一个简单的均衡模型,我们得出如下基本结论:第一,在审计市场上,投资者是"弱势群体",但在政治市场上,投资者并非一定是"弱势群体";第二,缓解投资者与注册会计师利益冲突的关键是找到平均服务价格和平均服务质量的最佳平衡点;第叁,包括新闻媒体在内的公众利益集团的存在加剧了注册会计师行业管制均衡的不确定性;第四,政策制定者的利益取向和意识形态对于CPA行业管制体制的选择有着重大影响。(本文来源于《会计论坛》期刊2006年02期）
廖冠民[8]（2005）在《注册会计师行业管制:理论基础与我国实践》一文中研究指出我国的银广厦、蓝田等一系列财务丑闻与注册会计师行业管制不当不无关系。注册会计师行业管制的理论根据是信息的不完全和信息使用者的“搭便车”行为。但是,政府仍然缺乏必要的管制信息,过多的管制行为不仅不能实现目的,反而助长了官僚主义和腐败现象。因此,有必要根据我国的注册会计师行业管制实践以及美国管制改革的经验,制定我国注册会计师行业管制改革的措施。(本文来源于《商业研究》期刊2005年12期）
胡波[9]（2004）在《英国注册会计师行业管制沿革》一文中研究指出英国是注册会计师职业的发源地,经过一百多年的发展,已经形成了一套较为完善的行业管理体制,大致可以按行业监管主体将其分为叁个阶段。 第一个阶段:20世纪90年代之前实行行业自律为主、政府监管为辅的混合监管模式1. 行业自律。英国有多个会计师行业协会组织,影(本文来源于《中国注册会计师》期刊2004年02期）
郭莉[10]（2003）在《我国注册会计师行业管制模式的选择》一文中研究指出管制模式的选择,取决于各国的历史、市场经济理念与具体社会经济环境。就目前国际上存在的管制模式来说,从理论上可以分为政府管制、自我管制和独立管制叁种形式。(本文来源于《审计理论与实践》期刊2003年06期）
注册会计师行业管制论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
自1980年注册会计师制度恢复以来，我国政府一直致力发展注册会计师行业。但近几年，作为“理性经济人”的会计师事务所因诸多原因，不惜降低审计质量，也屡屡曝出各种审计造假、审计失败的丑闻，使得公众对注册会计师和会计师事务所个人的信任极度降低,研究原因，除了事务所自身的各种管理缺陷外，比如,部分注册会计师在工作中缺乏执业道德,会计师事务所的内控制度以及审计质量控制制度等，主要的还有政府管制的一系列问题。2001年，美国发生了曾排全球500强第七名的能源巨头安然公司申请破产的案件，各国都在此事件后，采取了一系列措施，对本国的注册会计师行业管制模式进行了适当的调整，加强了对注册会计师行业，尤其是审计质量的监管力度。不同于其他行业的管制，对注册会计师行业管制的特殊之处在于，管制的重点是产品质量，即会计师事务所的执业质量。因此，执业质量的检查与监督，在对注册会计师行业管制中，显得尤为重要。在我国，注册会计师审计质量监管模式，从2002年开始转变为以政府管制为主，行业自律为辅，这也是我国注册会计师行业的整体管制模式。我国的审计质量管制模式是否合理？当前模式还存在何现实问题？如何解决？借鉴西方等发达国家的经验，哪种模式是我国将来应该采用的最优监管模式，均是需要研究的问题。本文在政府监管等相关理论的基础上,从执业质量检查角度，比较国内外注册会计师行业管制模式，分析对我国的启示，得出目前我国的注册会计师行业管制模式是最合理的，最适合我国当前国情的模式。然后通过对我国几个重要的政府监管部门和行业自律组织，近几年对会计师事务所执业质量检查及处罚的资料统计,在规范研究的基础上，从执业质量检查角度，总结出我国注册会计师行业管制模式存在的问题,为进一步改进注册会计师行业管制模式，提高管效率提出相关的建议和对策。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
注册会计师行业管制论文参考文献
[1].曲海鹰,彭齐武,张颖.我国注册会计师行业管制模式研究——基于审计质量检查角度[J].财政监督.2014
[2].张颖.我国注册会计师行业管制模式研究[D].天津大学.2013
[3].黄友.我国注册会计师行业管制研究[D].西南财经大学.2009
[4].张静.中国特色注册会计师行业管制模式研究[D].燕山大学.2007
[5].林丰.我国注册会计师行业管制模式[J].现代企业.2007
[6].张树霞.注册会计师行业管制模式的比较[J].职业圈.2007
[7].陈波.注册会计师行业管制的均衡模型[J].会计论坛.2006
[8].廖冠民.注册会计师行业管制:理论基础与我国实践[J].商业研究.2005
[9].胡波.英国注册会计师行业管制沿革[J].中国注册会计师.2004
[10].郭莉.我国注册会计师行业管制模式的选择[J].审计理论与实践.2003