导读:本文包含了保留意见论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:审计证据,保留意见,审计意见,上市公司
保留意见论文文献综述
李建府[1]（2019）在《2018年上市公司非无保留意见审计报告探讨》一文中研究指出截至2019年4月30日,40家会计师事务所共为3604家上市公司出具了财务报表审计报告,其中,沪市主板1461家,深市主板472家,中小企业板927家,创业板744家。从审计报告意见类型看,3484家被出具了无保留意见审计报告(其中,50家被出具了带持续经营事项段的无保留意见审计报告,50家被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告),82家上市公司被出具保留意见审计报告,38(本文来源于《中国注册会计师》期刊2019年09期）
雷元平[2]（2019）在《梳理保留意见审计报告中的八大保留事项》一文中研究指出注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但存在个别问题时，应出具保留意见审计报告。在本文中，笔者分析2018年度27家会计师事务所为82家上市公司出具保留意见的审计报告，并提出相关建议和启示。保留事项分析(本文来源于《中国会计报》期刊2019-06-28）
宫莹[3]（2019）在《1家上市公司被出具保留意见审计报告》一文中研究指出本报讯近日,中国注册会计师协会发布上市公司2018年年报审计情况快报(第叁期)。根据第叁期审计快报,会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况如下:2019年2月26 日至3月4日,19家事务所共为52家上市公司出具了财务报表审计报告,其中,(本文来源于《中国会计报》期刊2019-03-15）
丁莉[4]（2019）在《上市公司内部控制重大缺陷披露情况与评价——以2017年12份非无保留意见内控审计报告为例》一文中研究指出2017年度沪深两市共有40家公司的内部控制审计报告被出具了否定或无法表示意见,其中12家公司内部控制与财务报表同时被出具非无保留意见。分析发现,这12家公司被注册会计师在审计报告中披露的内部控制重大缺陷均在2项以上,部分公司内部控制甚至形同虚设。基于此,本文从上市公司内部控制信息披露的准确性、完整性、及时性、真实性、合法合规性和公平性六个方面对12份内部控制审计报告所披露的重大缺陷信息进行了评价,认为12份内部控制审计报告所披露重大缺陷信息的准确性良好,真实性合格,完整性部分合格,及时性有待加强,但合法合规性和公平性缺乏考评依据,无法评价。(本文来源于《湖北经济学院学报(人文社会科学版)》期刊2019年01期）
杨成万[5]（2018）在《印纪传媒：回复监管函为何各执一词？》一文中研究指出兵败如山倒。前些年经营业绩和市场表现均不错的印纪传媒（002143），今年以来却流年不顺、屡屡碰壁，引来监管层问询不断。近日，公司又回复了深交所的两封关注函。内容涉及控股股东、实际控制人及其关联人对公司非经营性占用、股份被轮候冻结、公司治理结构等问题。《(本文来源于《金融投资报》期刊2018-11-30）
潘玉超[6]（2018）在《审计报告保留意见研究》一文中研究指出注册会计师审计的目标是对被审计单位财报出具恰当的审计意见,以增强上市公司财报对财务信息使用者的参考价值。随着资本市场的日益完善以及投资者的日渐理性,注册会计师出具的审计报告对财务信息使用者合理判断上市公司财务状况日趋重要,越来越多的投资者在投资决策时依赖审计报告表示的意见。由于注册会计师审计在资本市场投资决策中的作用重大,作为注册会计师审计核心内容的审计意见成为许多专业人士聚焦的问题。当前我国A股市场上标准无保留意见以及带强调事项段的无保留意见占到了99%的水平,各类非标准意见仅占比不到1%,但证监会曝光处罚的案例却层出不穷,这就表明在我国当前的审计准则下审计意见出具的恰当性存在一定问题。审计准则中,保留意见的界定与其他非标意见的界定存在相对模糊的界限,给注册会计师出具审计意见留有较大操作空间,故而本文选取保留意见为研究对象。本文主要运用案例统计分析的方法,以2014-2016年沪深两市A股上市公司中被发表的保留意见的上市公司为对象进行分析。首先对2014-2016年沪深两市A股上市公司保留意见的总体情况进行统计分析,通过对总体情况的把握找出影响发表保留意见的事项,对影响事项进行分析。然后通过案例分析并结合理论基础对保留意见的边界进行分析。在保留意见边界分析的基础上对2014-2016年沪深两市A股上市公司发表的保留意见存在的问题进行分析。最后得出结论并提出建议,为注册会计师发表恰当的保留意见提供建议与启示。(本文来源于《首都经济贸易大学》期刊2018-06-30）
孙云柯[7]（2018）在《模式口改造一屋一设计》一文中研究指出随着模式口文保区升级改造工程不断推进，近日，模式口大街中段改造工程已经基本完工，往日密集的架空线现已入地，街两旁的房屋也已修葺一新，已经完成外立面改造和房屋保温施工。走在街上，过去脏乱的小门脸不见了，取而代之的是苍松翠柏、花池竹林，街边的房屋则呈现出清末(本文来源于《北京日报》期刊2018-06-12）
闫晶滢[8]（2018）在《两家上市公司年报因信托理财“非标” 有信托计划“裸奔”8个月后“补手续”》一文中研究指出对于拥有大量资金的上市公司而言，信托理财并不罕见。但因信托理财而导致年报“非标”，并被交易所问询，这对上市公司来说可算是十分罕见。近期，上市公司晨鑫科技子公司投资的信托计划就惹来了这样的麻烦。不过，随着被交易所问询，这笔信托理财为何会导致年报“(本文来源于《证券日报》期刊2018-06-09）
李伊琳[9]（2018）在《保留意见审计报告职业判断研究》一文中研究指出审计意见是注册会计师基于审计职业判断作出的结论,是上市公司与财务报告使用者进行沟通的桥梁。保留意见审计报告的出具往往向外界传递了上市公司存在重大错报的重要信号,会对市场环境带来一系列的影响。对保留意见的影响因素、职业判断以及存在的问题进行研究可以为市场监管者和审计报告信息使用者提供重要的参考信息。本文选取我国沪深两市2012年至2016年93份保留意见审计报告作为样本进行研究。本文首先对保留意见及职业判断相关文献进行了收集归纳,总结现有文献的主要发现和研究结论,作为本文理论分析和进一步研究的基础,对国内外的已有文献进行归纳并对目前已有研究的局限性进行了分析,在参考大量国内外文献后发现关于保留意见的单独研究相对较少。其次,从国内外两方面介绍了保留意见职业判断的制度背景,继而从信息不对称、信号理论出发,对保留意见职业判断的基本理论问题进行了阐述。接着,在简要介绍我国保留意见职业判断的涵义和基本内容后,对我国沪深两市2012至2016年度被出具保留意见审计报告的上市公司从上市公司自身的角度和会计师事务所的角度进行分析,本文研究发现各类ST公司被出具保留意见审计报告的可能性大,并且制造业和农林牧渔业更容易被出具保留意见,中小企业板和创业板市场好于主板市场,非“十大”事务所出具的保留意见比例要大于“十大”事务所出具的保留意见的比例。再者,通过案例分析法对保留意见职业判断涉及情况进行归纳,发现保留意见的主要成因是存在重大不确定事项、审计范围受限和持续经营存在重大不确定性,其中重大不确定事项主要表现为证监会的立案调查尚未结束和未决诉讼;审计范围受限主要表现为交易事项的合理性和真实性、资产负债的存在性和公允性、关联交易的准确性和完整性以及内部控制执行存在重大缺陷等方面无法获取充分适当的审计证据;持续经营存在重大不确定性主要表现为公司财务方面,这说明该意见类型与公司自身风险程度有关。此外,发现保留意见职业判断中存在的问题,比如保留意见对财务影响的量化和说明不足,导致保留意见的事项内容阐述表述模糊,带说明段的保留意见审计报告中保留事项不恰当,混淆保留意见和带强调事项的无保留意见等。最后,对本文的研究结论进行总结并且对于保留意见判断中存在的问题提出针对性的应对措施,主要有形成保留意见的基础段用语准确,正确使用审计意见类型,提出注册会计师在以后的审计过程中应当需要重点进行职业判断的领域,从而提高审计质量。(本文来源于《西南政法大学》期刊2018-03-15）
葛悦[10]（2017）在《关键审计事项无保留审计意见信息含量研究》一文中研究指出审计意见,是指审计师在完成审计工作后,对于鉴证对象是否符合鉴证标准而发表的意见。审计作为减少舞弊现象的一道防线,承载着审计信息各方使用者的期望。随着企业舞弊现象、造假现象的不断出现,现有标准审计报告的信息含量已经难以满足信息使用者的需求。在现今企业业务愈加复杂,会计处理方法愈加多变的情势下,标准审计意见却只有短短数行,难以履行其传递信息的职责。因此美国公众公司会计监督委员会、国际审计与鉴证准则理事会等国际组织作为审计准则的国际制定者,他们迫切希望能够进一步扩展审计报告的内容,使审计报告的信息使用者能够得到更多与决策有关的信息。在不断的论证与实践之后,国际审计与鉴证准则理事会发布了新的审计准则,其中对审计报告影响最大的一条即是在审计报告中增加关键审计事项段。我国财政部也于2016年12月印发了注册会计师准则第1504号《在审计报告中沟通关键审计事项》。由于目前新审计准则出台时间尚短,因此还没有对于关键审计事项段无保留审计意见信息含量的相关研究。本文通过对以往文献的梳理与理论分析,发现增加关键审计事项能够减少信息需求方与供给方的信息差距,也能够拉近信息使用者与注册会计师之间的期望差距。笔者通过理论分析、法理分析、需求分析,梳理出了12项最为重要的关键审计事项。本文主要通过问卷调查与统计分析等方法,对提出的研究假设进行了验证:(1)对高校经管类专业教师、个体及金融机构投资者以及会计师事务所的从业人员进行了问卷调查。这叁类人群不仅是审计意见信息的使用者,并且拥有丰富的证券交易经验,也具有一定的专业知识背景。他们从12项关键审计事项内筛选出了5项最为重要的事项,能够为新准则实施后,注册会计师确定关键审计事项提供一定的参考。收集到的调查结论验证了本文的假设,关键审计事项段是具有信息含量的,并且增加关键审计事项段能够提升审计意见的信息含量,帮助信息使用者理解审计报告的内容。(2)以2016年93家适用新审计准则的A+H股上市公司的标准无保留审计意见为研究对象,通过实证研究发现上市公司披露带有关键审计事项段的无保留审计意见具有一定的信息含量。问卷调查能够收集实务方面对沟通关键审计事项段的看法,而实证分析能够对股票市场对于关键审计事项段的反应进行研究,弥补了问卷调查具有一定主观性的不足。本文通过研究得出的结论为:(1)在审计报告中沟通关键审计事项能够一定程度上增加审计报告的信息含量;(2)问卷调查的结果表明,审计意见的信息使用者对于审计报告增加关键审计事项持有积极的看法,大多数的被调查者认为增加关键审计事项后的标准无保留审计意见更具有信息含量,能为他们的经济行为决策提供依据;(3)同时,通过问卷调查,被调查者还认为增加关键审计事项段能够帮助信息使用者理解审计意见的内容,从侧面增加审计报告的信息含量;(4)由于本次问卷的主要被调查人群为会计师事务所从业人员,能够获得一些实务界的反馈,被调查者们认为增加关键审计事项还可以通过消除信息使用者和信息提供者之间的期望差距,并且在审计报告中披露更多的审过程信息以及注册会计师与被审计单位管理层沟通的事项,从而降低注册会计师被提起诉讼的风险。本文对于提升带有关键审计事项段的无保留审计意见信息含量的对策包括:(1)提升上市公司自身财务素养与法制意识,从提供信息者杜绝舞弊的产生;(2)加强对于会计师事务所的监管;(3)监管者需要更多的对审计信息使用者,尤其是中小投资者普及相关的财务审计信息,以增强他们对于审计报告的理解能力。(本文来源于《浙江财经大学》期刊2017-12-01）
保留意见论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但存在个别问题时，应出具保留意见审计报告。在本文中，笔者分析2018年度27家会计师事务所为82家上市公司出具保留意见的审计报告，并提出相关建议和启示。保留事项分析
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
保留意见论文参考文献
[1].李建府.2018年上市公司非无保留意见审计报告探讨[J].中国注册会计师.2019
[2].雷元平.梳理保留意见审计报告中的八大保留事项[N].中国会计报.2019
[3].宫莹.1家上市公司被出具保留意见审计报告[N].中国会计报.2019
[4].丁莉.上市公司内部控制重大缺陷披露情况与评价——以2017年12份非无保留意见内控审计报告为例[J].湖北经济学院学报(人文社会科学版).2019
[5].杨成万.印纪传媒：回复监管函为何各执一词？[N].金融投资报.2018
[6].潘玉超.审计报告保留意见研究[D].首都经济贸易大学.2018
[7].孙云柯.模式口改造一屋一设计[N].北京日报.2018
[8].闫晶滢.两家上市公司年报因信托理财“非标”有信托计划“裸奔”8个月后“补手续”[N].证券日报.2018
[9].李伊琳.保留意见审计报告职业判断研究[D].西南政法大学.2018
[10].葛悦.关键审计事项无保留审计意见信息含量研究[D].浙江财经大学.2017