导读:本文包含了所得税税负论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:补贴,个人所得税,人才工程,所得税税负,优惠政策,纳税年度,团队核心,确认函,精细化工,应纳税所得额
所得税税负论文文献综述
朱伟良[1]（2019）在《境外高端人才在穗工作可享税负补贴》一文中研究指出南方日报讯 （/朱伟良 通讯员/穗财宣）笔者16日获悉，广州市财政局联合多部门印发了《广州市关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策财政补贴管理暂行办法》（下称《办法》），明确对在广州市工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才，按内地与香港个人所得税税负差(本文来源于《南方日报》期刊2019-08-17）
赵艳[2]（2019）在《高新技术企业所得税税负影响因素分析研究》一文中研究指出高新技术企业的发展对于促进我国经济发展具有重要作用,在改善人们生产生活的同时,对于提高国际竞争力也非常重要。企业所得税税负作为企业成本的组成部分,对高新技术企业生产运营具有很大影响。要达到降低高新技术企业所得税税负的目的,了解高新技术企业的所得税税负影响因素是非常必要的。本文首先陈述了研究目的及研究意义,然后回顾和评述了国内外关于企业所得税税负的研究成果,随后梳理了改革开放以后国家出台的关于高新技术企业的税收优惠政策。然后分析了所得税税负理论,提出所得税税负的衡量指标,同时参考学者的研究结论,根据高新技术企业本身的特点,探究影响高新技术企业所得税税负的影响因素,并分析了这些因素影响高新技术企业所得税税负的作用机理。为了确认这些影响因素是否显着以及影响高新技术企业所得税税负的方向。。本文选取了287家2012至2016年连续5年被认定为高新技术企业的上市公司的财务数据进行实证分析。经过描述性统计和个体固定效应模型回归分析发现,高新技术企业内部税负差异较大,税负存在下降空间,同时不同区域、不同行业税负存在差异,高新技术企业所得税税负与资产负债率、盈利能力、研发投入水平、盈余管理呈负相关,说明债务税盾理论以及研发费用加计扣除税收优惠政策在高新技术企业内部发挥了作用。企业提高债权比例、加大研发投入能够降低企业税负。盈利能力越高,高新技术企业所得税税负越低说明税收政策对企业的经营成果起了作用,这些企业发展的内部因素之间相互作用加上政府税收优惠可以很好降低高新技术企业税负。盈余管理与高新技术企业负相关,说明高新技术企业向下的盈余管理能够降低企业所得税税负。在资产总额一定的情况下,资本密集度越高,高新技术企业所得税税负越低,说明固定资产的折旧有利于降低企业税负。高新技术企业所得税税负与股权集中度呈正相关,但是影响不显着,股权集中度是否影响税负要考虑公司实际控制人为个人还是法人,为个人时会导致缺乏监督,财务决策偏向于维持稳定,减少税务筹划,从而提高企业税负,为法人会减缓这种现象。企业规模、国有股权占比、管理人员占比对高新技术企业所得税税负影响不显着。说明政治权利理论和政治成本理论可能不适用高新技术企业。本文最后总结了高新技术企业所得税税负的影响因素的实证研究结论,在企业层面,从融资、投资、股权结构角度提出了财务决策建议。在政府层面,从完善税收优惠体系、加强税收管理方面提出了政策建议。(本文来源于《山东大学》期刊2019-05-24）
姚圣,张薇薇[3]（2018）在《政治地理、企业内部控制与所得税税负》一文中研究指出已有文献证明了政治关联对企业所得税税负的影响,但对政治地理的税负效应研究较少,且没有涉及政治地理对企业所得税税负复杂影响的研究。本文通过手工收集中央政治局委员的工作地与出生地信息,构建了政治地理变量,以2013～2015年沪深A股上市公司作为研究样本,检验了政治地理对企业所得税税负的影响,并深入研究内部控制质量对政治地理与企业所得税关系的调节作用。研究结果表明,政治地理的得分越高,公司的企业所得税税负越低,这种效应在国有控股企业中更为显着;内部控制质量会加强政治地理与企业所得税税负的负相关关系,内部控制质量越好,企业所得税税负就越低。(本文来源于《会计论坛》期刊2018年01期）
李伟[4]（2018）在《基于上汽集团财务报表的企业所得税税负分析》一文中研究指出企业所得税是直接税,相较于流转税不能进行税负转嫁,给企业带来的压力也比较大。分析影响企业所得税税负的因素,有助于企业准确掌握影响所得税的具体内容,并针对性地进行调整,从而降低企业所得税税负。为此,采用归纳总结、判断推理、因素分析、趋势分析等方法进行分析,具体说明上汽集团所得税税负影响因素,并为其他企业降低企业所得税税负提供参考。(本文来源于《中外企业家》期刊2018年20期）
田志伟[5]（2018）在《企业所得税税负归宿与收入分配》一文中研究指出企业所得税对收入分配具有重要影响,本文将企业所得税税负归宿问题内生化来研究其对收入分配的影响,使用2010年的数据研究企业所得税的税负归宿发现,相对于国家实际征得的企业所得税,资本要素承担了超过100%的税收负担,而劳动要素在我国企业所得税的税负归宿中受益;在收入分配方面,企业所得税具有一定的累进性,能够减少城乡之间、城乡不同收入群体之间的收入分配差距。本文的研究表明,企业所得税对不同收入群体收入的影响大体呈倒U字型分布,因此,降低企业所得税虽然可能导致收入分配进一步恶化,但有利于提高最低收入阶层收入占国民总收入的比重;提高企业所得税虽然有利于调节收入分配,但应注意配合其他措施提高低收入者收入。(本文来源于《财经论丛》期刊2018年07期）
鲍树琛[6]（2018）在《产权性质、所得税税负与企业价值》一文中研究指出以2008—2016年中国A股上市公司为研究对象,考察企业产权性质差异对其所得税税负的影响,以及这种影响带来的企业价值问题。研究发现,与非国有企业相比,国有企业的所得税负担较重。进一步地,相比中央国有企业和非国有企业,地方国有企业有着更重的所得税负担;东部地区的国有企业所得税负担显着高于非国有企业,而在其他地区,这种差异并不十分明显;按公司规模分组后,发现大型国有企业的所得税税负高于小型国有企业。最后,非国有企业所得税税负的减轻有助于提升企业价值,而国有企业的所得税税负的减轻对企业价值的提升幅度较小。(本文来源于《首都经济贸易大学学报》期刊2018年03期）
高建军[7]（2018）在《盈余管理对所得税税负影响的实证研究》一文中研究指出以中小企业板和创业板上市公司为研究对象,盈余管理程度为自变量,非应税利润为因变量,研究了非应税利润与总盈余管理的关系。研究表明:中小企业板盈余管理程度大于创业板上市公司,创业板上市公司所得税税负大于中小企业板上市公司。企业操纵非应税项目损益进行盈余管理的行为比较普遍,开展盈余管理操纵的自由度比较大,因此应该要求企业披露其应纳税所得额,加强会计准则制度建设,减少政府的行政干预,合理操纵应税项目。(本文来源于《会计之友》期刊2018年06期）
郭起麟[8]（2018）在《营改增对中国上市公司所得税税负的影响》一文中研究指出我国目前实行的税制结构,增值税为最重要的流转税税种,目的进一步处理货物以及劳务税制中反复征税的问题,改善税收体制,协助现代服务领域的进步根据构建现代型增值税收体制,我国把现今征收营业税领域整改成征收增值税。营改增最初的目的就是为企业减负,处理反复税收,为企业提供更大的发展机遇。(本文来源于《财经界(学术版)》期刊2018年03期）
邹双丹[9]（2017）在《资本结构对企业所得税税负影响实证研究》一文中研究指出企业所得税是衡量企业税负高低的一项重要指标,也是我国的第二大税种。而一个企业的资本结构对于它的发展也至关重要,研究企业的资本结构对企业所得税税负的影响可以帮助企业了解自身的资本结构究竟在多大程度上影响着所得税税负,为其选择最合理的资本结构提供帮助。本文首先界定了资本结构与企业所得税的概念,对国内外的相关理论、研究进行了梳理。接着我从宏观角度分析了我国目前企业所得税与资本结构的现状。在理论基础上,本文选取了上市公司2001年至2014年的数据进行研究,以企业所得税税负为被解释变量,以短期借款比率、长期借款比率及第一大股东持股比例作为解释变量,以息税前利润率与税收返还比率作为控制变量。之后选取了滞后期的短期借款比率与第一大股东持股比例作为工具变量,采用了动态面板GMM的方法进行回归分析。实证分析结果验证了负债的税盾效应,并进一步地发现长期借款与短期借款的税盾效应存在着显着的差异,总体上长期借款的税盾效应小于短期借款。第一大股东持股比例与企业所得税税负负相关。之后本文在模型中加入了行业虚拟变量,对不同行业间的资本结构对税收影响的区别进一步分析。发现短期借款比率对企业所得税税负的影响并不存在显着的行业差异性,而长期借款比率对企业所得税税负的影响却存在着显着的行业差异性。其中,公共事业企业的长期借款比率的税盾效应最大,其次是房地产企业,再次是商业企业,最小是工业企业。从借款期限来看,房地产企业与公共事业企业的长期借款的税盾效应比短期借款大,而工业企业与商业企业的短期借款的税盾效应比长期借款大。最后本文根据研究结论,对我国企业的资本结构选择以及针对企业资本结构的相关制度提出了相应的对策建议。(本文来源于《厦门大学》期刊2017-11-01）
汪彤彤[10]（2017）在《企业所得税税负对企业投资的影响研究》一文中研究指出改革开放以来,我国经济实现长达叁十年的高速增长,而叁驾马车无疑是推动经济高速增长的主要动力,投资需求即是其中一座强有力的引擎。但是近几年来我国经济步入新常态,增长速度从高速变为中高速,表现之一是投资乏力,固定资产投资增速显着减缓,民间固定资产投资下滑尤为严重。虽然经济新常态是一个优化升级经济结构的机遇,但是如何重新刺激投资,促进经济增长也是一个重要命题。刺激投资有多种选择和路径,而无论从理论研究还是发展经济的实践经验来看,世界各国早已把税收政策当作调整资源配置、刺激投资、调节需求与供给矛盾的一种有效手段。在我国税收体系中,企业所得税与企业发展具有直接而且密切的关系,而且在我国总税收收入中比重较高,因此企业所得税是需要重点关注的税种。因此,企业所得税税负究竟如何影响企业投资,对企业投资能产生多大程度的影响,不同企业的投资支出对于企业所得税税负的敏感性是否不尽相同成为我们研究的主要内容。本文首先从理论上分析了企业所得税税负影响企业投资的传导机制。企业所得税税负对企业投资的影响机制可以归纳为资本成本传导机制和双向经济效应博弈机制。资本成本传导机制是指企业所得税分别从企业所得税税率、折旧、投资抵免和利息扣除四个方面影响资本成本并最终影响企业投资。双向经济效应博弈机制将企业所得税对企业投资的影响分为收入效应和替代效应。企业所得税攫取了 一部分的投资收益,降低了投资对企业的吸引力,导致企业放弃一部分投资,形成替代效应。收入效应是指为了弥补这部分损失,企业往往会进行开展更多的投资活动使收入能恢复到原来的水平。最终企业所得税税负对企业投资的作用取决于两种效应之间的平衡博弈。在理论机制剖析的基础上,结合中国国情,本文提出了四个研究假说,并通过对经验数据的实证分析来验证研究假说。本文选取了 2009-2015年度我国A股制造业上市公司财务数据作为研究样本进行固定效应回归分析,回归结果表明假说得到验证,最终得到了四个基本结论。一般情况下企业所得税税负对企业投资存在抑制效应。对资产规模较大的企业,提高企业所得税税负可以刺激投资;对于资产规模较小的企业,提高企业所得税税负会抑制投资。对于低税负企业,企业所得税税负上升会激励投资,而对于高税负企业,企业所得税税负上升会抑制投资。无论是东部地区还是中西部地区,企业所得税税负提高都会抑制企业投资,但是中西部地区企业的投资支出受到的抑制程度更强烈。根据研究所得结论,本文提出了一些针对性的政策建议。(本文来源于《浙江大学》期刊2017-06-01）
所得税税负论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
高新技术企业的发展对于促进我国经济发展具有重要作用,在改善人们生产生活的同时,对于提高国际竞争力也非常重要。企业所得税税负作为企业成本的组成部分,对高新技术企业生产运营具有很大影响。要达到降低高新技术企业所得税税负的目的,了解高新技术企业的所得税税负影响因素是非常必要的。本文首先陈述了研究目的及研究意义,然后回顾和评述了国内外关于企业所得税税负的研究成果,随后梳理了改革开放以后国家出台的关于高新技术企业的税收优惠政策。然后分析了所得税税负理论,提出所得税税负的衡量指标,同时参考学者的研究结论,根据高新技术企业本身的特点,探究影响高新技术企业所得税税负的影响因素,并分析了这些因素影响高新技术企业所得税税负的作用机理。为了确认这些影响因素是否显着以及影响高新技术企业所得税税负的方向。。本文选取了287家2012至2016年连续5年被认定为高新技术企业的上市公司的财务数据进行实证分析。经过描述性统计和个体固定效应模型回归分析发现,高新技术企业内部税负差异较大,税负存在下降空间,同时不同区域、不同行业税负存在差异,高新技术企业所得税税负与资产负债率、盈利能力、研发投入水平、盈余管理呈负相关,说明债务税盾理论以及研发费用加计扣除税收优惠政策在高新技术企业内部发挥了作用。企业提高债权比例、加大研发投入能够降低企业税负。盈利能力越高,高新技术企业所得税税负越低说明税收政策对企业的经营成果起了作用,这些企业发展的内部因素之间相互作用加上政府税收优惠可以很好降低高新技术企业税负。盈余管理与高新技术企业负相关,说明高新技术企业向下的盈余管理能够降低企业所得税税负。在资产总额一定的情况下,资本密集度越高,高新技术企业所得税税负越低,说明固定资产的折旧有利于降低企业税负。高新技术企业所得税税负与股权集中度呈正相关,但是影响不显着,股权集中度是否影响税负要考虑公司实际控制人为个人还是法人,为个人时会导致缺乏监督,财务决策偏向于维持稳定,减少税务筹划,从而提高企业税负,为法人会减缓这种现象。企业规模、国有股权占比、管理人员占比对高新技术企业所得税税负影响不显着。说明政治权利理论和政治成本理论可能不适用高新技术企业。本文最后总结了高新技术企业所得税税负的影响因素的实证研究结论,在企业层面,从融资、投资、股权结构角度提出了财务决策建议。在政府层面,从完善税收优惠体系、加强税收管理方面提出了政策建议。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
所得税税负论文参考文献
[1].朱伟良.境外高端人才在穗工作可享税负补贴[N].南方日报.2019
[2].赵艳.高新技术企业所得税税负影响因素分析研究[D].山东大学.2019
[3].姚圣,张薇薇.政治地理、企业内部控制与所得税税负[J].会计论坛.2018
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[9].邹双丹.资本结构对企业所得税税负影响实证研究[D].厦门大学.2017
[10].汪彤彤.企业所得税税负对企业投资的影响研究[D].浙江大学.2017
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