导读:本文包含了企业所得税税负论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:高新技术企业,所得税税负,影响因素
企业所得税税负论文文献综述
赵艳[1]（2019）在《高新技术企业所得税税负影响因素分析研究》一文中研究指出高新技术企业的发展对于促进我国经济发展具有重要作用,在改善人们生产生活的同时,对于提高国际竞争力也非常重要。企业所得税税负作为企业成本的组成部分,对高新技术企业生产运营具有很大影响。要达到降低高新技术企业所得税税负的目的,了解高新技术企业的所得税税负影响因素是非常必要的。本文首先陈述了研究目的及研究意义,然后回顾和评述了国内外关于企业所得税税负的研究成果,随后梳理了改革开放以后国家出台的关于高新技术企业的税收优惠政策。然后分析了所得税税负理论,提出所得税税负的衡量指标,同时参考学者的研究结论,根据高新技术企业本身的特点,探究影响高新技术企业所得税税负的影响因素,并分析了这些因素影响高新技术企业所得税税负的作用机理。为了确认这些影响因素是否显着以及影响高新技术企业所得税税负的方向。。本文选取了287家2012至2016年连续5年被认定为高新技术企业的上市公司的财务数据进行实证分析。经过描述性统计和个体固定效应模型回归分析发现,高新技术企业内部税负差异较大,税负存在下降空间,同时不同区域、不同行业税负存在差异,高新技术企业所得税税负与资产负债率、盈利能力、研发投入水平、盈余管理呈负相关,说明债务税盾理论以及研发费用加计扣除税收优惠政策在高新技术企业内部发挥了作用。企业提高债权比例、加大研发投入能够降低企业税负。盈利能力越高,高新技术企业所得税税负越低说明税收政策对企业的经营成果起了作用,这些企业发展的内部因素之间相互作用加上政府税收优惠可以很好降低高新技术企业税负。盈余管理与高新技术企业负相关,说明高新技术企业向下的盈余管理能够降低企业所得税税负。在资产总额一定的情况下,资本密集度越高,高新技术企业所得税税负越低,说明固定资产的折旧有利于降低企业税负。高新技术企业所得税税负与股权集中度呈正相关,但是影响不显着,股权集中度是否影响税负要考虑公司实际控制人为个人还是法人,为个人时会导致缺乏监督,财务决策偏向于维持稳定,减少税务筹划,从而提高企业税负,为法人会减缓这种现象。企业规模、国有股权占比、管理人员占比对高新技术企业所得税税负影响不显着。说明政治权利理论和政治成本理论可能不适用高新技术企业。本文最后总结了高新技术企业所得税税负的影响因素的实证研究结论,在企业层面,从融资、投资、股权结构角度提出了财务决策建议。在政府层面,从完善税收优惠体系、加强税收管理方面提出了政策建议。(本文来源于《山东大学》期刊2019-05-24）
李伟[2]（2018）在《基于上汽集团财务报表的企业所得税税负分析》一文中研究指出企业所得税是直接税,相较于流转税不能进行税负转嫁,给企业带来的压力也比较大。分析影响企业所得税税负的因素,有助于企业准确掌握影响所得税的具体内容,并针对性地进行调整,从而降低企业所得税税负。为此,采用归纳总结、判断推理、因素分析、趋势分析等方法进行分析,具体说明上汽集团所得税税负影响因素,并为其他企业降低企业所得税税负提供参考。(本文来源于《中外企业家》期刊2018年20期）
田志伟[3]（2018）在《企业所得税税负归宿与收入分配》一文中研究指出企业所得税对收入分配具有重要影响,本文将企业所得税税负归宿问题内生化来研究其对收入分配的影响,使用2010年的数据研究企业所得税的税负归宿发现,相对于国家实际征得的企业所得税,资本要素承担了超过100%的税收负担,而劳动要素在我国企业所得税的税负归宿中受益;在收入分配方面,企业所得税具有一定的累进性,能够减少城乡之间、城乡不同收入群体之间的收入分配差距。本文的研究表明,企业所得税对不同收入群体收入的影响大体呈倒U字型分布,因此,降低企业所得税虽然可能导致收入分配进一步恶化,但有利于提高最低收入阶层收入占国民总收入的比重;提高企业所得税虽然有利于调节收入分配,但应注意配合其他措施提高低收入者收入。(本文来源于《财经论丛》期刊2018年07期）
薛见萍[4]（2018）在《新企业所得税法对企业税负及投资行为的影响》一文中研究指出税收负担的高低、合理、公平会受到各类因素的影响,为了使税负达到最佳量度目的,需要深入分析影响税负的各类因素。一个国家和地区的经济水平取决于国家的税务水平,本文首先分析了新企业所得税法的变化,同时阐述了新企业所得税对企业税负的影响,最后总结了新企业所得税对企业投资行为的影响。(本文来源于《中国国际财经(中英文)》期刊2018年03期）
邹双丹[5]（2017）在《资本结构对企业所得税税负影响实证研究》一文中研究指出企业所得税是衡量企业税负高低的一项重要指标,也是我国的第二大税种。而一个企业的资本结构对于它的发展也至关重要,研究企业的资本结构对企业所得税税负的影响可以帮助企业了解自身的资本结构究竟在多大程度上影响着所得税税负,为其选择最合理的资本结构提供帮助。本文首先界定了资本结构与企业所得税的概念,对国内外的相关理论、研究进行了梳理。接着我从宏观角度分析了我国目前企业所得税与资本结构的现状。在理论基础上,本文选取了上市公司2001年至2014年的数据进行研究,以企业所得税税负为被解释变量,以短期借款比率、长期借款比率及第一大股东持股比例作为解释变量,以息税前利润率与税收返还比率作为控制变量。之后选取了滞后期的短期借款比率与第一大股东持股比例作为工具变量,采用了动态面板GMM的方法进行回归分析。实证分析结果验证了负债的税盾效应,并进一步地发现长期借款与短期借款的税盾效应存在着显着的差异,总体上长期借款的税盾效应小于短期借款。第一大股东持股比例与企业所得税税负负相关。之后本文在模型中加入了行业虚拟变量,对不同行业间的资本结构对税收影响的区别进一步分析。发现短期借款比率对企业所得税税负的影响并不存在显着的行业差异性,而长期借款比率对企业所得税税负的影响却存在着显着的行业差异性。其中,公共事业企业的长期借款比率的税盾效应最大,其次是房地产企业,再次是商业企业,最小是工业企业。从借款期限来看,房地产企业与公共事业企业的长期借款的税盾效应比短期借款大,而工业企业与商业企业的短期借款的税盾效应比长期借款大。最后本文根据研究结论,对我国企业的资本结构选择以及针对企业资本结构的相关制度提出了相应的对策建议。(本文来源于《厦门大学》期刊2017-11-01）
卜华,王云[6]（2017）在《小微企业所得税税收优惠政策的税负解析》一文中研究指出财政部、国家税务总局于2017年6月6日联合发布了《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）。这标志着“减低税率、减半征收”优惠政策的适用范围，在企业从业人数、资产总额以及所属行业均符合原小型微利企业条件的情况下，年度应纳(本文来源于《中国会计报》期刊2017-07-14）
汪彤彤[7]（2017）在《企业所得税税负对企业投资的影响研究》一文中研究指出改革开放以来,我国经济实现长达叁十年的高速增长,而叁驾马车无疑是推动经济高速增长的主要动力,投资需求即是其中一座强有力的引擎。但是近几年来我国经济步入新常态,增长速度从高速变为中高速,表现之一是投资乏力,固定资产投资增速显着减缓,民间固定资产投资下滑尤为严重。虽然经济新常态是一个优化升级经济结构的机遇,但是如何重新刺激投资,促进经济增长也是一个重要命题。刺激投资有多种选择和路径,而无论从理论研究还是发展经济的实践经验来看,世界各国早已把税收政策当作调整资源配置、刺激投资、调节需求与供给矛盾的一种有效手段。在我国税收体系中,企业所得税与企业发展具有直接而且密切的关系,而且在我国总税收收入中比重较高,因此企业所得税是需要重点关注的税种。因此,企业所得税税负究竟如何影响企业投资,对企业投资能产生多大程度的影响,不同企业的投资支出对于企业所得税税负的敏感性是否不尽相同成为我们研究的主要内容。本文首先从理论上分析了企业所得税税负影响企业投资的传导机制。企业所得税税负对企业投资的影响机制可以归纳为资本成本传导机制和双向经济效应博弈机制。资本成本传导机制是指企业所得税分别从企业所得税税率、折旧、投资抵免和利息扣除四个方面影响资本成本并最终影响企业投资。双向经济效应博弈机制将企业所得税对企业投资的影响分为收入效应和替代效应。企业所得税攫取了 一部分的投资收益,降低了投资对企业的吸引力,导致企业放弃一部分投资,形成替代效应。收入效应是指为了弥补这部分损失,企业往往会进行开展更多的投资活动使收入能恢复到原来的水平。最终企业所得税税负对企业投资的作用取决于两种效应之间的平衡博弈。在理论机制剖析的基础上,结合中国国情,本文提出了四个研究假说,并通过对经验数据的实证分析来验证研究假说。本文选取了 2009-2015年度我国A股制造业上市公司财务数据作为研究样本进行固定效应回归分析,回归结果表明假说得到验证,最终得到了四个基本结论。一般情况下企业所得税税负对企业投资存在抑制效应。对资产规模较大的企业,提高企业所得税税负可以刺激投资;对于资产规模较小的企业,提高企业所得税税负会抑制投资。对于低税负企业,企业所得税税负上升会激励投资,而对于高税负企业,企业所得税税负上升会抑制投资。无论是东部地区还是中西部地区,企业所得税税负提高都会抑制企业投资,但是中西部地区企业的投资支出受到的抑制程度更强烈。根据研究所得结论,本文提出了一些针对性的政策建议。(本文来源于《浙江大学》期刊2017-06-01）
文志佳[8]（2017）在《盈余管理与企业所得税税负的关系研究》一文中研究指出会计利润被看作企业会计信息中一项重要的参考指标,长期受到外部利益相关者强烈的关注。企业会计利润不仅影响企业的资源配置,而且在一定程度上影响企业未来的持续性发展,如债务契约、ST等。盈余管理确实给企业带来了无尽的好处,以致企业的盈余管理行为处处可见。但是,企业在进行盈余管理操纵的过程中还会面临税务成本的问题,尤其是当企业的主要目标为增加企业利润时,相应的所得税税负也会增加。本文就是研究企业在操纵利润时,如何权衡财务报告成本与税务成本,或者说企业每操纵一个单位的盈余管理,会规避多少的所得税。通过理论分析,发现当企业有向上盈余管理目的时,企业有动机操纵非应税项目的利润,使得企业的利润提高的同时,所得税不因此而增加,总的来说税负降低了;当企业目的为向下盈余管理时,虽然企业向下盈余管理平滑了部分利润,但若通过减少非应税项目的利润,企业的税负并不会降低,若减少应税项目的利润,则相应地减少了企业的所得税税负。因而本文在研究盈余管理与企业所得税税负之间的关系时,引入了操纵性非应税项目利润,以更好的构建实证模型。中小企业板和创业板上市公司同属中小企业,并且大部分是成长性高的新型企业,但它们的监管力度、上市条件、运行机制差别较大,这些差异会使得企业盈余管理避税时有不同的反应,于是选择这两个板块的上市公司作为研究对象,分别回归分析2011-2015年的财务数据得出以下结论:(1)总体来看,上市公司盈余管理程度越大,企业管理层操纵非应税项目利润的可能性更大,但是,上市公司每1元的盈余管理利润,只有1.1-1.6分的利润是可以规避所得税成本的;(2)企业名义所得税税率越高,企业操纵非应税项目利润规避税收成本的程度越大;(3)将企业的盈余管理分为向上盈余管理与向下盈余管理后,中小企业板公司目标为向上盈余管理时,企业为达到利润目标,其操纵的盈余利润并没有规避企业的所得税,也就是说企业在税务成本与财务报告成本的权衡时,完全倾向了财务报告成本,而当中小企业板上市公司目标为向下盈余管理时,企业会通过减少应税项目的利润来减少企业的税负。对于创业板上市公司,当目标为向上盈余管理增加利润时,企业盈余管理与操纵非应税项目利润之间关系仍然比较显着,企业在向上盈余管理时仍然会适当的规避企业的所得税,但是当企业的目标为向下的盈余管理时,创业板公司倾向于减少非应税项目的利润,使得企业的税负加重;(4)中小企业板上市公司更倾向于通过真实活动盈余管理的方式来规避企业所得税成本,创业板上市公司更倾向于通过应计项盈余管理的方式规避所得税成本。(本文来源于《北京交通大学》期刊2017-04-01）
张鹏程[9]（2016）在《我国软件和信息技术服务业企业所得税实际税负影响因素的实证研究》一文中研究指出税收作为政府财政收入的主要来源,既关乎到政府职能的发挥又关乎国民经济的发展。企业所得税作为主要税种,其税收负担不仅直接影响到税收收入,又会影响到我国企业的发展。而本文的研究对象——软件和信息技术服务业,它是关系我国国民经济和社会发展全局的基础性、战略性、先导性产业,对经济社会发展具有重要的支撑和引领作用。作为国家的战略新兴产业,它的发展对于推动我国信息化和工业化的深度融合,加快我国经济发展方式的转变和产业结构的调整具有十分重要意义。在这种情况下,通过研究我国软件和信息技术服务业的企业所得税实际税负影响因素,找到影响企业所得税实际税负的关键因素,然后可以有的放矢地对该行业进行控税降税,帮助政府更好地培育这一战略新兴产业,亦可以帮助企业更好地达到合理降税的目的。本文通过国内外文献综述,归纳了国内外已有的在实际税负、实际所得税税负影响因素及实际所得税负如何计量等方面的研究成果,同时结合本文研究实际,分别确认了实际所得税负的计量方式和影响我国软件和信息技术服务业实际所得税负的因素。同时分析了我国软件和信息技术服务业的发展现状,就企业所得税实际税负对该行业的影响做一个介绍。在对软件和信息技术服务业企业自身特征和企业所得税实际税负可能存在的关系进行理论分析后,本文选择了符合条件的45家A股上市公司2012-2015年间的财务数据共180个样本建立了多元回归模型并进行了描述性统计,对它们与企业所得税实际税负的关系进行了实证分析。实证结果显示,我国的软件和信息技术服务业近几年受到国际和国内经济不景气的影响,出口下滑,增长出现了明显放缓,而企业所得税实际税负仅在2013年出现过短暂下降,近两年都处于一个上行趋势,发展形势不容乐观。对企业特征和企业所得税实际税负的多元回归发现,在软件和信息技术服务业中,研发投入、盈利能力和企业所得税实际税负呈现显着的负相关关系,其中研发投入的系数-0.107,盈利能力的系数为-0.751,而其他的因素如企业规模、资产密集度、资本结构、股权结构都未与企业所得税实际税负呈现出显着相关关系。软件和信息技术服务业的这一实证结果与其他学者研究的传统行业例如制造业、房地产业得出的结论存在较大不同,这也说明不同行业在降低企业所得税实际税负的措施上不能搞“一刀切”,应该充分尊重这种行业的差异性。最后一部分,本文基于实证分析结果,就我国研发费用加计扣除这个政策降税效率偏低的情况,建议政府可以在该项政策上继续完善,比如适当提高加计扣除的比例;对于企业自身的税收筹划行为,本文提出从显着因素入手,可以适当地提高研发费用支出以及加快我国软件和信息技术服务业的转型升级,从根本上提高企业的盈利能力,通过这两个途径来降低自身的企业所得税实际税负。并建议企业不要盲目地从非显着因素入手,比如盲目追求企业规模和举债经营。希望通过这些建议可以帮助我国软件和信息技术服务业更好更快的发展,令其在未来中国经济的发展中做出更大的贡献。(本文来源于《浙江财经大学》期刊2016-12-01）
高玉莲[10]（2016）在《借壳上市叁种操作方式下企业所得税的处理及税负分析》一文中研究指出借壳上市是资本市场的常见运作形式,是拟上市公司取得已上市公司(壳公司)控制权,以权益置换等方式将目标资产注入壳公司,从而实现在证券交易所上市的方法。由于该方法成本低、耗时短,所以很多拟上市企业不选择公开发行的方式,而是选择借壳方式上市。本文按拟上市公司目标资产注入方式,将借壳上市操作方法划分为叁种类型,即直接资产置换、资产无偿划转及吸收合并。本文详尽地分析了叁种方法下壳公司、拟上市公司、拟上市公司股东叁个主体的企业所得税处理及综合税负。(本文来源于《财会月刊》期刊2016年11期）
企业所得税税负论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
企业所得税是直接税,相较于流转税不能进行税负转嫁,给企业带来的压力也比较大。分析影响企业所得税税负的因素,有助于企业准确掌握影响所得税的具体内容,并针对性地进行调整,从而降低企业所得税税负。为此,采用归纳总结、判断推理、因素分析、趋势分析等方法进行分析,具体说明上汽集团所得税税负影响因素,并为其他企业降低企业所得税税负提供参考。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
企业所得税税负论文参考文献
[1].赵艳.高新技术企业所得税税负影响因素分析研究[D].山东大学.2019
[2].李伟.基于上汽集团财务报表的企业所得税税负分析[J].中外企业家.2018
[3].田志伟.企业所得税税负归宿与收入分配[J].财经论丛.2018
[4].薛见萍.新企业所得税法对企业税负及投资行为的影响[J].中国国际财经(中英文).2018
[5].邹双丹.资本结构对企业所得税税负影响实证研究[D].厦门大学.2017
[6].卜华,王云.小微企业所得税税收优惠政策的税负解析[N].中国会计报.2017
[7].汪彤彤.企业所得税税负对企业投资的影响研究[D].浙江大学.2017
[8].文志佳.盈余管理与企业所得税税负的关系研究[D].北京交通大学.2017
[9].张鹏程.我国软件和信息技术服务业企业所得税实际税负影响因素的实证研究[D].浙江财经大学.2016
[10].高玉莲.借壳上市叁种操作方式下企业所得税的处理及税负分析[J].财会月刊.2016