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摘要：国网输变电工程概算投资中甲供物资费用占50%左右，该费用对工程造价的控制及基建投资效益影响巨大。本文基于国网公司2015年度完成结算的部分输变电工程展开分析，通过统计对比分析物资结算费用的偏差占初设概算的比例，提出合理利用国网输变电工程的ERP物料单价提高其初设概算准确度的方法。
关键词：ERP；物料单；结余率，初设概算
1引言
输变电基建工程项目概预算是财务管理的基础，对于电压等级在35kV至500kV以内的基建工程，初设概算作为建设项目筹措建设资金的依据，其准确性不仅影响分配投资资金的合理性，也关系到建设项目的投资效益的好坏[1，2]。
设备及材料是固定资产的主要组成部分，其对建设项目投资的影响举足轻重，通过对已完成结算工程的统计分析，静态投资中各费用占比情况如表1所示。
目前，初设概算中设备及主要材料采用的价格多为信息价，而国网通用设计中的设备及材料基本都能从国网ERP系统中找到完全吻合的市场价，若概算编制能合理利用ERP物资价格的市场价，则会避免因概算费用中物资部分的不合理造成实际工程费用超概，导致资金短缺的情况，或造价大幅度降低，资金积压的现象。
本文基于国网公司2015年度完成结算的部分35kV——500kV工程展开分析，样本共计214项工程，工程静态投资100.5亿元，通过物资结算费用的偏差占初设概算的比例，提出利用国网ERP系统物资价格趋势线提高初设概算准确度的方法。
2ERP物料单及趋势线
ERP物料单：基于国网公司企业资源计划管理系统中包含的甲供物资采购开始至交货完成所有的信息，每一条采购信息组成一项物料清单（以下简称物料单），构成工程实体的设备及材料的市场价便是ERP系统中物料单的含税单价。
ERP物料趋势线：通过结合以前不同工程的物料单，可以按照设备、材料的型号规格分类汇总，测算出各设备、材料不同时期价格的趋势线如图1所示，通过此趋势可判断当前对应设备或材料的价格变化情况。
图2ERP物料平均单价
通过对上述ERP物料趋势线、ERP物料平均单价的分析，可选择出更贴近初设概算编制基准期市场价的物资价格计入初设概算，以提高初设概算甲供物资费用的准确度。
3物资费用数据分析
输变电工程结算某工程时，主要从ERP物料单中选出实际作为此工程实体的设备及材料的物料单，提取物料单中含税单价，结合本工程的实际工程量，两者相乘，测算出本物料的费用，用于本工程的物料费用总和便是实际甲供物资的结算费用。
初设概算的甲供物资费用是在初设概算中按照费用划分表中，选取概算编制中应由甲方购买部分的设备及材料的费用，费用同样由含税单价与初设概算工程量的乘积得到。
依据已结算完成工程的情况来看，除极个别物料属于概算漏项或多余项外，设计人员根据图纸提供ERP物料采购招标物资与初设概算中的物资的口径及范围基本相同，两者仅在工程量与单价上存在差异。也正是因为量与价的差异，造成初设概算的物资费用与竣工结算物资费用的偏差。
3.1费用偏差影响因素
影响初设概算与竣工结算物资费用偏差大小的因素主要是工程量和单价。针对所收集的214项输变电工程样本，进行ERP物料分析，按照电压等级划分如表2所示。
物资结余率公式如下：
物资结余率=（物资结算费用-初设概算物资费用）/初设概算费用其中结余率最高为500kV输变电工程，其它依次为35kV、110kV、220kV输变电工程。与平均值-14.72%比较，各电压等级偏离度如图3所示。
图3物资结余率
3.2工程量变化的影响
初设图纸的工程量与竣工图纸工程量的量差包含乙供部分设备、材料变化及甲供部分设备、材料变化，其中甲供部分便是以上所说的ERP物资中设备、材料费用，输变电工程分输电工程及变电站工程，输电部分主要为材料，变电部分更多的为设备。
输电工程地形复杂，在建设过程中受环境影响比较大，不可预知的因素较多，例如线路因地基或征地等问题无法按照预期规定路线敷设，容易造成输电工程大量变更，从而引起工程量的较大变化，相比输电工程的变电工程，在通用设计下，基本不会发生大的变更，其工程量基本上不会发生变化。
通过数据分析，输电线路路径较长，不确定因素较多，出现重大设计变更，造成费用偏差很大，甚至有工程变化达到50%以上，剔除特殊情况的影响，线路部分由于工程量引起的费用偏差基本在1%以内，而变电工程中因设备工程量引起的费用偏差在0.1%以内。
输变电工程工程量变化相对整个物资结余率来说，基本影响不大，尤其变电设备部分表现更为明显。
3.3物资单价变化的影响
因工程量变化引起的物资结余率在1%以内，相对平均值14.72%可以说微不足道，其中13%的物资结余率偏差由单价引起。
通常情况编制初设概算时首先采用的价格为信息价，在没有信息价的时候采用市场询价，询价中得到的价格都会比实际招标采购价格要高一部分，也正是因为此原因，造成了物资结余率的价格偏差。
结算工程中变电设备部分结余偏差率在13%左右，通信设备部分相对较高，多数由于通信设备集成度不同，成套供货与散装供货的价格确定比较困难，初设概算中统筹考虑的市场价往往与实际采购价格偏差较大。
4合理利用ERP物资价格的必要性及方法
4.1合理利用ERP物资价格的必要性
以物资结余率14.72%为准，214项样本工程的结余费用为14.7936亿元，而ERP物资价格的趋势线能动态反应出市场的变化趋势，按照变化去趋势，我们可以判断某一时点的价格走向，如果利用价格走向测算出来的市场价格计列在初设概算中，应能大幅度提高此部分物资费用的准确性，更好的控制造价水平。高估部分物资资金释放出来，建设单位财务部门可以将此部分投资资金合理的分配。
4.2ERP物资价格应用方法
ERP物资价格需要长时积累，从而便于数据编制及动态修改、增加等工作。仅对甲供物资部分来说，每个工程的ERP物料单数量从几十条至几百条不等，可以说一年完成的工程中数据量便相当大，若能完整的建立一个物料价格数据库，在初设概算编制时得到很好的利用，提高初设概算准确度是完全可行的。
国网输变电工程中ERP物资是企业内部管理软件的物资，且市场价格牵涉合同保密，只能通过国网基建管理人员来完成。管理人员可从系统中导出所有工程物料单并筛选出所有基建工程甲供物资的物料单，按照不同时期同一型号规格的物料价格，测算出某一时期的ERP物料价格，并分析价格合理性，解释单价的构成。
具体操作如下：
某主变压器物料单的物料描述为：500kV单相油浸无励磁自耦变压器,334MVA,500/220/35,一体，单位为台，在2015年前3季度分别有3个工程、4个工程、3个工程使用此设备，具体设备价格及ERP物料单设备价格测算值，如表3所示。
表中所示各工程购买的变压器设备单价离散度不高，且波动不大，均可以作为测算的基数，可以直接求取平均值。
物资价格可以按照不同的物料，采用独一的编码，按照名称，型号规格划分，汇总所有工程的价格指标，格式如表4所示。此表应从底层基础数据表中调用，基础数据表可根据各自需要自行设计。
编码根据设备及材料划分，“S”代表价格，“C”代表材料，接下来的3位代表设备或材料的名称，最后3位代表不同型号规格，编码具有唯一性，方便搜索或调用，“平均单价”为某一编码不同时期“含税单价”的平均值，“含税单价”为同一型号规格的设备或材料，在同一日期的平均值，此处的日期并不固定每日，可以为一个时间段，需要根据具体的物料价格波动频率取舍时间段的长短，如果波动频率较大，可采用较短时间段，反之则可以适当拉长时间段。
通过上表的数据，可以得到图1样式的趋势图，也能得到图2样式的平均价格图，在概算编制过程中，可以结合实际工程的项目特征，找到对应设备的价格趋势，测算出当前适合的市场价格计入初设概算相应的设备或材料中。
同时数据表格应能够动态修改，离散度较大的物料单价标注问题的原因，便于套用价格时分析出合理的价格，比如成套装置中包含的内容不同，价格不一致的原因及对应组件的单价等信息需要明确。
5结束语
国网输变电工程设计要求采用通用设计，常规采购物资通用设备及材料变化不大，除极少数非标准物料外，ERP物资信息的可利用性相当大，合理利用ERP物资单价的大量信息，针对初设概算编制人员来说，通过分析价格的变化趋势确定的市场价应比单独向厂家询价得来的信息更为合理。
随着工程数量的增加，大量物料单价信息不断积累，可供参考的市场价格会越来约充分，同时可建立并完善起输变电工程市场价的数据库。各设计单位若能参考将会对初设概算更有效的体现工程造价，为基建投资资金合理分配提供更有利的保障。
参考文献
[1]国家电网公司财务资产部.电网基建财务管理[M]．北京：中国电力出版社，2012.111.
[2]国家电网公司审计部.国家电网公司审计人员基础培训教材[M].北京：中国电力出版社，2002.153.