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摘要：投资估算和设计概算是PPP项目物有所值的评价基础和测算财政支出的基础。文章基于PPP模式下投资估算和设计概算的重要作用和高精度的要求，对PPP模式“两评”阶段投资估算和设计概算编制方法的选择进行说明。着重对PPP模式投资估算和设计概算精度低的原因进行分析，并提出提高投资估算和设计概算精度的具体方法。文章旨阐述如何满足PPP模式下投资估算和设计概算编制的新要求，为相关人员提供参考。
关键词：PPP模式；投资估算；设计概算
1PPP模式的概念及在我国的发展
1.1PPP模式概念
PPP模式即公私合营模式（Public-PrivatePartnership），是指政府或公共部门与企业或个体通过合同的形式结成伙伴关系，明确各自的权利和义务，共同承担公共基础设施的建设和运营[1]。
1.2PPP在我国的发展
1984年的深圳沙角B电厂作为国内首个应用BOT模式的成功案例。
1995年开始，在原国家计委的主导下，广西来宾B电厂、成都自来水六厂、及长沙电厂等几个BOT试点项目相继展开。
2001年12月，原国家计委出台《关于印发促进和引导民间投资的若干意见的通知》一文，鼓励社会投资参与经营性基础设施和公益事业项目建设。
2004年，原建设部颁布并实施了《市政公用事业特许经营管理办法》（建设部令第126号）。
2014年9月23日，财政部出台《关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金〔2014〕76号）。
2014年11月，财政部推出了30个PPP示范项目（第一批），总投资约1800亿元。
2015年9月，财政部第二批政府和社会资本合作示范项目面市，除传统项目外，还涉及地下管廊、环境治理、产业园区、旧城改造、公租房、海绵城市、展览中心等项目。
1.3PPP项目的市场规模
2018年9月14日，财政部公布的最新统计数据显示，截至2018年7月底，全国PPP（政府和社会资本合作）综合信息平台项目库累计入库项目7867个、投资额11.8万亿元。已签约落地项目3812个、投资额6.1万亿元，已开工项目1762个、投资额2.5万亿元。
2PPP模式下投资估算和设计概算
2.1PPP模式下投资估算和设计概算的作用
从目前我国PPP项目的实施情况来看，社会资本方的介入时点一般是在项目立项前后，可以分为两种情况：第一种情况是在项目核准、备案、审批手续完成后，此时的工程造价形态是投资估算；另外一种情况是在初步设计文件或总体设计文件获得批准后，此时的工程造价形态是设计概算。
投资估算和设计概算是物有所值的评价基础和测算财政支出的基础。
根据《政府和社会资本合作模式操作指南（试行）》（财金〔2014〕113号）第七条明确规定：对于列入年度开发计划的项目，项目发起方应按财政部门（政府和社会资本合作中心）的要求提交相关资料。新建、改建项目应提交可行性研究报告、项目产出说明和初步实施方案；存量项目应提交存量公共资产的历史资料、项目产出说明和初步实施方案。投资估算为物有所值评价的基础。
根据《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》（财金〔2015〕21号）的规定，需要对拟实施的PPP项目进行财政支出责任测算，即结合项目建设成本、运营成本、第三方收入（若有）先判定项目的付费机制为政府付费、可行性缺口补助或使用者付费。因此，建设成本的测算合理性和准确性又直接关系到项目付费机制和财政支出责任的确定。
2.2PPP模式下投资估算和设计概算的精度要求高
PPP项目的工程造价是政府付费、可行性缺口补贴以及PPP产品或服务定价的计算基础，以及政府采购社会资本和签订PPP项目合同的前提，并以此作为政府支出的依据。为有效的实施PPP项目，针对社会资本方不同时点介入的情况，应分别提高编制投资估算、设计概算的精度。
另外通常情况，投标人为实现工程项目的中标，常采取降低合理利润的方式。所以工程项目中，概算价格与中标价格之前常存在较大差额。在PPP项目中由于“两标并一标”，招标选定的社会资本方如能够自行建设、生产或者提供的可自行进行设计、建设，不需要再次招标。因此在PPP项目中，招标阶段需制定更为准确的概算价格甚至估算价格，成为确定承包商合理利润最为直接的方式。提高编制投资估算、设计概算方法的精度，是规避“两标并一标”影响下投资失控的重要环节。
2.3投资估算和设计概算方法的选择
投资估算的方法很多，各有其适用的条件和范围，而且误差程度也不相同。一般情况下，投资估算要结合拟建项目所处行业的特点，按照拟建项目采用的设计方案及总图布置，参考拟建项目所在地的技术经济基础资料和数据的具体情况，选用适宜的估算方法。
投资估算一般由匡算法（生产能力指数法、系数估算法、比例估算法、混合法）、指标估算法[2]。PPP项目中进行物有所值评价及财政承受能力论证的基础数据一般来自投资估算和设计概算，这要求投资估算具有较高的精度，需采用相对详细的投资估算编制方法。生产能力指数法、系数估算法以及指标估算法相比较而言，指标估算法具有较高的精度。
设计概算编制方法一般有概算定额法、概算指标法、类似工程预算法。PPP项目的投资规模与设计概算一般是在项目可行性研究之后确定的，大多数项目在筛选社会资本方的过程中是没有施工图设计的，而社会资本方选择确定后则由其或项目公司组织正式的设计工作。这往往造成PPP项目前期设计概算数据失真。一般而言，在初步设计文件还没有形成但PPP项目概算必须出具时，可采用与拟建工程项目相类似的已建工程结算或在建工程预算编制概算的方法，即类似工程预算法。
3PPP项目估价精度低的原因及如何提高
3.1PPP估价精度低的原因
目前，大部分PPP项目的估价，仅仅是预测建设项目的工程造价。它没有包括政府方投资人在项目筹划、建设、运营、维护及移交过程中，为保证项目顺利实施而发生的投资费用，以及为保证项目质量而委托第三方进行的专业服务支出，以及项目实施过程中与建成后对本地区社会、经济和环境等方面产生的影响。编制估算阶段工程项目方案的设计深度浅，没有明确的标准；估算价格确定依据的造价指标，与工程预算不对应。各按各自的价格确定依据编制工程造价，除工程费用总投资额外，单项工程、单位工程、分部分项工程所含具体费用价格构成，不能由粗到细，实现有效对接，致使前期估价变成了一种“摆设”。
3.2提高PPP估价精度的方法
首先对估算的精确度进行合理的判断和认证。
其次明确投资估算方案设计的深度标准。建筑设计方案需要达到什么深度标准，尤其PPP发包阶段，建筑设计方案达到什么标准最合适都需要明确。
再次按阶段界定估价的编制原则与方法。根据PPP项目社会资本方介入的不同阶段寻找到最合适的估价编制原则和方法。
最后保持计价依据的一致性。PPP项目一般建设过程很长，投资在设计优化、建设期、运维阶段等都可能发生变化，因此，保持不同阶段前后计价依据一致性显得格外重要。
结束语：
综上所述，在PPP项目蓬勃发展的背景下，在“两评”阶段提高投资估算和设计概算精度十分重要。本文对在PPP“两评”阶段投资估算和设计概算的作用、高精度要求及编制方法的选用进行了说明，并针对PPP项目估价精度低的原因进行分析，提出了提高估价精度的具体方法。
参考文献：
[1]乔烈艳.浅论PPP模式下公路工程造价的控制和管理[J].科技创新与应用，2016（7）：248.
[2]全国造价师职业资格考试培训教材编审委员会.建设工程计价[M].北京：中国计划出版社，2017