何秀芳/中原油田第一社区管理中心
【摘要】强化资金控制并实现企业集团资金高效运转已成为现代企业集团管理的重要内容之一。本文对我国油田企业集团资金集中管理的必要性及问题进行了分析，并探讨了油田企业集团资金集中管理体系优化与创新的可行性，以进一步有效控制资金风险，提高资金使用效率。
【关键词】油田企业；集中管理；资金管理模式
企业资金管理是一个系统性的工程，其直接关系到企业的健康发展，甚至影响到企业的生死存亡，所以有必要结合企业实情，建立资金管理综合系统，以防止风险的产生，油田企业集团实行资金集中管理是提高资金效率的重要途径，加强资金集中管理也已成为大多数油田企业集团的共识。
一、油田企业集团资金集中管理的必要性
伴随着企业财务功能从“服务支持型”向“价值创造型”的转变，财务管理活动渐成企业活动的主导，其关键在于控制现金流。现金流的持续稳定、均衡有效是企业生存和发展的前提条件。对油田企业集团而言，以资金为纽带较之以产品为纽带更能形成集团全体成员对集团共同利益的追求，并以集团总体目标为核心，形成强大的向心力。在资金这个纽带的联系下，集团对其成员具有较强的约束力和控制力，能够在集团成员之间形成一个相互协调、相互约束的利益机制。通过资金集中管理，可以整合企业集团的金融资源，提高凝聚力和竞争力。
根据集团公司对成员企业的控制程度的不同，形成了高度集权模式、相对集权模式。无论何种模式，其区别仅在于成员企业的独立性、机构设立严格性、对银行的依赖程度不同等方面，其建立的初衷均在于通过吸收内部存款、发放内部贷款，以达到加速资金循环周转，提高资金使用效率的目的。在这一过程中，集团公司内部的财务资金部门发挥着内部银行的作用，而集团公司与成员企业之间的资金拆借往往通过其他往来款项科目核算，并且通过办理银行委托贷款业务，规避金融法规不允许企业之间资金拆借的规定。
二、油田企业集团资金集中管理存在的问题
（一）集团资金集中度不强，结算业务分散
网银系统普遍使用，理论上讲，集团公司可以实时归集各成员单位银行账户中的闲置资金。但是由于对成员企业银行账户缺乏管理，资金沉淀现象严重。同时，银行地方分支机构对其自身利益的考虑与保护，以及成员单位为了维护与当地银行的良好关系，都在不同程度上影响到资金集中的力度。
结算业务分散是各集团公司最为普遍存在的一个问题，企业集团的日常结算业务仍分散在各成员企业。随着结算方式的不断变化，资金的形态多种多样。只注重现金不注重结算无疑于只关心结果，不关心过程，就无法从源头上关注资金流向，有效控制资金风险。
（二）缺乏事前和事中控制
现金流是企业的血液，油田企业的正常经营需要企业的现金源源不断地流入和流出。由于缺乏对结算环节的全流程监控，合同流、物流与资金流未能有效衔接，油田企业集团无法从业务的源头上动态关注企业的造血功能，对现金流的预见性较差，这无疑会使企业集团的资金资源配置和资金运作陷入被动。
（三）缺乏强有力的信息技术支持，资金管理手段落后
ERP系统虽然已被油田企业集团广泛采用，但其资金管理模块并未得到有效开发，工作效率低，时效性较差，集团公司无法利用现有的信息系统实时动态掌握各成员单位资金状况。
资金分散于企业经营的各个环节，现代信息技术则无疑是企业加强资金管理，提高资金使用效率不可或缺的支持条件。资金管理涉及大量的动态信息，没有信息技术的支持与保障，实现资金管理目标尤其是动态的资金管理目标，进行有效的资金管理就会成为空谈。尽管信息技术取得了长足的进展，资金管理方面的有效信息技术支持依然普遍缺乏。
三、油田企业集团资金集中管理对策
（一）明确资金管理模式
资金管理模式按管理权限的集中程度可分为集权型与分权型两种。集权有利于实现企业整体利益的最大化，能够有效地集中资源，分权过度会使企业财力分散、管理失控，削弱集团的整体实力及市场竞争力。尤其是正处于起步阶段的企业，许多下属成员财务管理尚不规范，还没有真正建立市场经济所要求的公司法人治理机构，为了保证企业的发展方向，避免部分企业偏离轨道，应当采用权力相对集中的财务管理模式，并下放部分权力，建立一个集权为主、适度分权的资金管理体制。应该统一制定成本费用管理制度、财务管理制度、收益分配制度及奖金分配制度等。
（二）建立资金预算控制系统
资金控制系统包括现金控制系统、筹资控制系统和投资控制系统等内容。
（１）现金控制。油田企业可通过对银行账户的管理、收支两条线管理、内部结算、按预算额度划转资金、编制现金预算、资金平衡表等方式来加强现金控制。
（２）筹资控制。资金的筹集应与使用相结合，并与企业的综合偿债能力相适应，不能盲目举债，增加筹资风险。因此，各部门所需资金不得擅自向外筹集，而必须在企业内部安排，并由企业财务部门负责此项业务。
（３）投资控制。油田企业内部的投资控制应遵循事前、事中、事后控制相结合的原则，事前定目标、定制度、定操作程序；事中严格遵循制度、程度的要求进行；事后进行跟踪、考核，并反馈结果、意见，以利改进财务控制。
（三）建立信息化资金管理系统
（１）建立以资金管理为核心的管理平台。计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。公司应构建资金信息化管理平台，借助信息化管理平台实现对资金的管理。在收款和付款方面，通过资金信息化管理平台完成录入；费用支出方面，可通过资金信息化管理平台进行申请，由资金管理中心审批后完成资金的支付。应用统一的计算机财务软件，实现财务信息与业务流程一体化，是企业信息化建设的必然趋势，也是许多成功企业的经验所在。
（２）构建新的资金管理信息系统。为了适应公司的资金管理方式，应采用新的资金管理系统。新的系统应当采用基于Internet架构的网络系统，例如系统软件选用用友ERP资金管理软件，在技术上采用三层C/S结构。信息系统应在全面核算、信息共享的基础上，提高财务信息的完整性、及时性和有效性。例如多模块、多账套、多指标功能，分布处理、共享使用功能，溯源查找、远程报账、远程查询功能，以快速反馈企业资金流量信息为手段，使现金流量得到实时反映。在此基础上，建立以财务核算、控制、分析一体化为主导思想的、高度集成度的、方便易用适应未来发展需要的ERP系统。
四、结语
油田企业发展实行集团化战略是大势所趋，而实行资金集中管理更是现实所需，在这一变革中，利益相关各方应充分利用现有法律制度规避金融风险，维护自身权益。
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