导读:本文包含了舞弊风险评估论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:关联方交易舞弊风险,识别与评估,风险应对
舞弊风险评估论文文献综述
高嘉璘[1]（2018）在《关联方交易舞弊审计风险的识别、评估与应对研究》一文中研究指出根据相关学者的统计,关联方关系和交易存在于我国大多的上市公司中,并且数量越来越多。上市公司为了能在激烈竞争的资本市场中占有一席之地,大部分的上市公司选择通过购买,兼并等行为来取得其他企业的控制权,进而抢占资产份额,在同行业里占有有利地位。这种复杂的股权关系为形成关联方关系并进行关联方交易打下良好基础,但是也为不良商人借关联方舞弊获取非法利益创造了可能性。舞弊行为一旦开始就很难中止,舞弊带来的短期高效益也吸引越来越多的上市公司进行尝试,审计人员的工作收到了前所未有的挑战,达到了至高难度,这也暴露了我国审计事业的问题,需要整个审计行业不断探索改进。近些年我国关于关联方的法律条文一直在不断的修改,但是我国企业数量多,舞弊方法多种多样,一个能妥善应对所有舞弊行为的关联方约束机制至今还没有形成,给舞弊者提供了不良行为滋生的土壤。文章先列举了国内外学者关于关联方及其交易的识别,关联方交易舞弊风险的识别和评估以及对策的研究结果,并对学者的硕果归纳总结。接下来研究了关联方及其交易的相关概念以及关联方舞弊的成因和基本理论。文章采用了审计准则规定的思路,率先阐述了注册会计师应该对关联方交易舞弊风险采取的识别和评估程序,其次从总体审计计划和具体审计计划两个方面分别介绍了应对相关风险的措施,尽可能的让提出的应对措施偏向实用化,避免过于理论而无法操作的问题。最后结合了成功的审计案例-普华永道对上海家化的审计分析了前文阐述的成果。(本文来源于《天津财经大学》期刊2018-05-01）
焦秀玲[2]（2014）在《注册会计师对财务报告舞弊风险的识别和评估》一文中研究指出随着我国会计行业的不断快速发展,人们对注册会计师的要求也越来越高。但是,部分公司或企业为获得某种利益,财务报告舞弊情况还很严重,这大大增加了注册会计师的审计风险。这使得注册会计师更应该重点关注欺诈性财务报告舞弊风险识别和应对。因此,研究注册会计师对财务报告舞弊风险的识别和评估具有非常重大的意义。本文介绍了注册会计师对财务舞弊风险评估程序,重点提出了注册会计师对企业财务舞弊风险的一些应对措施。(本文来源于《财经界(学术版)》期刊2014年16期）
文锦林[3]（2011）在《年报舞弊公司治理结构与审计风险评估合理性的关系研究》一文中研究指出21世纪以来,财务舞弊已成为学术界和实务界的焦点问题。年报舞弊作为财务舞弊的一部分,直接与注册会计师审计相联系。在审计年报舞弊公司时,一旦没有合理评估审计风险、发表不恰当的审计意见将会造成审计失败。已有大量的研究表明,公司治理结构的缺陷是导致舞弊的重要因素,而公司治理结构的缺陷也将加大审计风险评估的难度。因此研究公司治理结构与审计风险评估合理性的关系,一方面能完善审计风险评估理论,另一方面能为注册会计师从公司治理结构的角度合理评估审计风险、避免审计失败提供有效的参考。本文通过分析公司治理结构、年报舞弊、审计风险评估合理性的关系得到,公司治理结构缺陷是导致年报舞弊的一个重要因素,同时也会加大审计风险评估的难度,容易导致审计风险评估不合理。以2002-2008年A股年报舞弊公司为样本检验了公司治理结构与审计风险评估合理性的关系。结果表明,股权集中度、董事会规模、董事长与总经理二职合一与审计风险评估合理负相关,独立董事比例与审计风险评估合理正相关。在考虑了股权集中度与实际控制人性质的交互作用后,没有发现交互作用与审计风险评估合理显着相关。本文同时还对年报舞弊公司舞弊类型、注册会计师的法律责任现状、审计风险评估的行业和年份区别进行了描述性统计分析。最后基于理论与实证的研究结果,提出了以公司治理结构评估为审计风险评估先导、构建适合审计风险评估的公司治理评价体系、构建监事会与外部审计共同监督的治理模式、加大注册会计师的法律责任等建议。(本文来源于《湖南大学》期刊2011-05-05）
任富强[4]（2011）在《注册会计师对企业财务舞弊风险评估与应对》一文中研究指出欺诈性财务报告舞弊,也被称为管理舞弊,是一种欺骗使用者的有意错报,或者在数额或披露上有意遗漏,多数案例涉及数额的有意错报,数额的省略与遗漏较为少见;欺诈性财务报告舞弊经常表现为管理层串通舞弊。21世纪初发生的系列欺诈性财务报告舞弊案例中,管理层串通舞弊是其最主要原因,审计实践证明传统的审计方式面对欺诈性财务报告舞弊经常是无效的,因此注册会计师需要重点关注欺诈性财务报告舞弊风险识别和应对。(本文来源于《商业会计》期刊2011年08期）
鲍尔·兹科蒙德,夏青[5]（2011）在《评估舞弊风险的四个步骤》一文中研究指出在过去的几年中,美国陆续发布了一些重要的法律法规和指引,其中包括2002年《萨班斯——奥克斯利法案》、审计标准第99号公告、美国注册会计师协会有关司法鉴定审计的特别(本文来源于《中国内部审计》期刊2011年02期）
陈继红[6]（2010）在《注册会计师对财务报告舞弊风险的识别和评估》一文中研究指出财务报告舞弊在当今全球证券市场上是一个普遍存在的现象。财务报告舞弊的存在已为经济的发展带来巨大的损失。据美国注册舞弊调查师联合会(Association of Certified Fraud Examiners) 2002年的一份研究报告估计,美国每年舞弊导致的损失达6000亿美元,占企业营业收入的6%,尚不包括因公司财务报告舞弊导致的投资者损失。例如,美国安然(Enron)财务报告造假曝光后,其股票价格狂跌,投资者估计损失约900亿美元。根据统计,从1991年5月至1997年3月,全世界由于金融衍生工具交易造成的巨额损失最低涉及全球15个金融机构,数百亿美元的金融资产打了水漂,在这一系列灾难中,财务报告舞弊成为众矢之的。财务报告舞弊的频繁发生促使理论界和实务界开始关注并研究财务报告舞弊。注册会计师作为财务报告审计的主体,也在财务报告舞弊中被赋予了不可推卸的责任,财务报告舞弊审计应运而生。财务报告舞弊风险是财务报告舞弊审计中的一个重要概念,也是注册会计师规避审计风险而应重点关注的风险之一。因此,本文拟对注册会计师进行财务报告舞弊审计时对财务报告舞弊风险的识别和评估进行研究,以期指导注册会计师财务报告舞弊审计实践。文章引入风险管理理论中风险识别和评估的相关理论对注册会计师进行财务报告舞弊风险的识别和评估进行研究,主要探讨了以下叁个问题：(1)财务报告舞弊风险,通过分析财务报告舞弊的概念、财务报告舞弊的动因及财务报告舞弊的手段,对财务报告舞弊风险进行界定,进一步分析财务报告舞弊风险主要特征及主要风险因素,为后续财务报告舞弊风险的识别和评估奠定基础；(2)注册会计师财务报告舞弊风险识别,首先从一般风险识别概念出发对财务报告舞弊风险识别的概念进行了界定。通过引入一般风险识别的方法,结合财务报告舞弊风险的特点对财务报告舞弊风险的识别方法进行了阐述；(3)注册会计师财务报告舞弊风险评估,通过界定财务报告舞弊风险评估的概念,对财务报告舞弊风险评估中应注意的事项进行了阐述,然后结合一般风险评估方法对其在财务报告舞弊风险评估中的应用进行了详细的论述；通过以上研究,明确财务报告舞弊风险的概念,并通过对财务报告舞弊风险识别和评估方法的研究为注册会计师进行财务报告舞弊审计提供实践支持。文章的创新之处：首次界定财务报告舞弊风险,丰富了财务报告舞弊审计的理论研究；将风险管理理论中的风险识别和评估引入财务报告舞弊风险的识别和评估中,财务报告舞弊审计的理论研究,为财务报告舞弊审计的实践提供了新的思路。(本文来源于《中国海洋大学》期刊2010-11-22）
廖明英[7]（2008）在《舞弊风险评估水平对计划审计工作的影响研究》一文中研究指出2006年财政部颁布的新舞弊审计准则第1141号明确规定了审计人员的责任,即对财务报表不存在由于错误或舞弊导致的重大错报风险提供合理保证而非绝对保证,并对如何评估和应对舞弊风险提供了应用指南。由于财务报表舞弊的识别和侦查在很大程度上取决于审计师在审计过程中获取的审计证据,而证据的获取与计划审计工作密切相关。审计人员应根据风险评估结果采取相应的应对措施,其中就包括制定更有效的审计计划。基于此,本文采用实验研究方法检验了审计师舞弊风险的评估结果是否对计划审计工作拟将实施审计程序的性质、时间、范围,以及人员分配等产生特定的影响。另外,本文还测试了审计师的经验水平对舞弊风险评估和计划审计工作的影响。本文以一家医疗器械制造企业的存货审计为背景设计了高舞弊风险和低舞弊风险两类实验案例,对包括长沙、珠海、昆明在内的五家大型会计师事务所的110名审计人员进行实验研究。实验内容包括被试对舞弊风险的评估;对存货及相关账户的审计预算时间作出选择;以及对十个与存货及其相关账户的可能性审计程序进行选择。回答用6点量表。本文采用因子分析、协方差分析以及独立样本T-检验对实验数据进行处理和分析。结果表明舞弊风险评估水平对计划审计工作有显着的影响。审计师收到的是高风险实验案例,不仅其评估的舞弊风险水平要比收到低风险实验案例的要高,说明他们大都能正确评估舞弊风险水平。而且,其对于存货审计的预算时间也多,对一些旨在用于发现舞弊的审计程序的选择性更大,也更依赖经验丰富的审计师执行特定存货审计程序。但审计师的经验水平对舞弊风险评估以及计划审计工作没有显着影响。新舞弊审计准则第1141号要求注册会计师根据舞弊风险评估结果来选择或调整进一步审计程序的性质、时间、范围以及分配适当的审计人员。那该准则的要求是否仅仅是一项增加审计成本的额外审计步骤,还是会影响审计证据收集过程从而更有效的发现舞弊和降低审计风险?鉴于现阶段管理舞弊事件的上升,回答以上问题不但关系到注册会计师协会对于他们制定的审计准则的效果,而且审计职业界和社会公众也极为关注。本文的研究结论在一定程度上反映了新舞弊审计准则在独立审计过程中的实施效果。(本文来源于《湖南大学》期刊2008-10-10）
舞弊风险评估论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
随着我国会计行业的不断快速发展,人们对注册会计师的要求也越来越高。但是,部分公司或企业为获得某种利益,财务报告舞弊情况还很严重,这大大增加了注册会计师的审计风险。这使得注册会计师更应该重点关注欺诈性财务报告舞弊风险识别和应对。因此,研究注册会计师对财务报告舞弊风险的识别和评估具有非常重大的意义。本文介绍了注册会计师对财务舞弊风险评估程序,重点提出了注册会计师对企业财务舞弊风险的一些应对措施。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
舞弊风险评估论文参考文献
[1].高嘉璘.关联方交易舞弊审计风险的识别、评估与应对研究[D].天津财经大学.2018
[2].焦秀玲.注册会计师对财务报告舞弊风险的识别和评估[J].财经界(学术版).2014
[3].文锦林.年报舞弊公司治理结构与审计风险评估合理性的关系研究[D].湖南大学.2011
[4].任富强.注册会计师对企业财务舞弊风险评估与应对[J].商业会计.2011
[5].鲍尔·兹科蒙德,夏青.评估舞弊风险的四个步骤[J].中国内部审计.2011
[6].陈继红.注册会计师对财务报告舞弊风险的识别和评估[D].中国海洋大学.2010
[7].廖明英.舞弊风险评估水平对计划审计工作的影响研究[D].湖南大学.2008