中海实业有限责任公司北京100027
摘要：设备是企业资产的重要组成部分，设备的状态的好与坏、设备实物是否存在等等，都对企业固定资产产生重要影响。如何做好设备盘点工作，本文将以中海实业有限责任公司设备盘点工作为例，讲述设备的定义、盘点工作前期准备、实施阶段及后期问题的处理。
关键词：设备；盘点方法；问题研究
一、设备的定义
设备，按照中海实业有限责任公司制度定义：指单位价格在2000元以上、使用年限在两年以上、能独立使用并完成一定任务的机械、电气装置及相关软件、仪器和工具。
二、设备的盘点方法
（一）盘点前期工作
1、成立盘点组织机构，明确责任分工
设备盘点工作是基于财务固定资产管理工作的基础上进行，顾设备盘点至少需设备管理人员与财务人员共同进行。以中海实业有限责任公司为例，盘点前由公司成立组织机构，公司副总工程师牵头，涵盖了资产部、计财部、企管部、办公室、试点单位的组织机构，做到了全员参与，共同进行，并制定相关办法，即聚焦财务资产系统、装备数据库系统、档案系统，以“财务NC系统为靶心”，采取设立试点单位、专项组现场摸底、分公司集中研讨的系列组合拳，开展了“账帐、账实”相符的设备大盘点工作。同时，确定小组分工和盘点中可能出现问题的处理办法，确保盘点工作能够从公司到班组，落实到位。
2、盘点前摸底
设备不同于财务系统的固定资产，是具有更加严格且专业的定义约束，同时也是作为固定资产的重要组成部分。所以应当在盘点工作开展之前对设备进行摸查，召开前期部署工作会，对设备全生命周期管理情况进行全面了解。
3、制定盘点计划
计划引领。在盘点工作开始之初，应当制定盘点计划，使盘点工作具有针对性。盘点计划中应该包括盘点时间安排、所属单位实地盘点、公司抽检复查等内容，并且对盘点的程序和方法做出详细的解释。
4、根据双帐核实结果，制定设备盘点明细表单
设备盘点需要由财务部门和资产部门共同对现有账单进行核实，对于财务系统中的打包资产进行拆分，由财务部门挑选出属于设备定义要求的部分进行统计、汇总；对于设备实物管理情况，应由资产部门进行梳理、汇总，结合双帐对比核实情况，进行分析，制定表单，并作为盘点工作基础依据。
（二）实物盘点并核实有关情况
1、盘点前准备
实物盘点是设备盘点工作中最重要的环节，设备盘点小组在启动盘点工作之前，应准备好盘点明细表、固定资产台账、设备台账，规划好盘点的时间、路径、先后顺序、分组情况，以及对毁损、报废等存在重大变化情形的评判程序、报告编制方式等工作。并要求各所属单位的班组全员参与，统一组织实施。
为更好的做好设备实施盘点及管理工作，工作组决定对甲分公司及乙分公司首先启动盘点工作（某月中旬完成盘点），通过车辆（动设备）及楼宇（静设备）盘点分析总结盘点方法及经验，逐步过渡到全公司范围内的盘点、管理工作，从而确保年底实现帐物盘点100%。
2、账内设备盘点
设备盘点是一项复杂的工作，通过对设备进行大类分类，可以提高盘点的速度和准确性。对账面记载的设备，应当对设备的名称、规格型号、出厂编号、资产编号、购置日期、资产原值、使用部门、责任人等信息进行详细的核对，对于出现不符的信息，应当信息变动原由，并对错误信息进行标注、修订。以我公司为例，2016年盘点共计历时4个月，共计盘点设备约7132台套。完成了调拨设备19台套，完成报废设备66台套，完善补录数据库649台套，做到了两账相符，账物清晰。为充分利用装备数据库提升设备管理，新增各类用户共计42人，从以往单一的设备管理员管理，拓宽权限至各分公司经理、主管领导、财务经理、工程部经理及设备管理员5个层面，全面体现了设备全员管理的公司理念。
3、帐外设备盘点
进行账外设备盘点时，应注意以下三个问题：
（1）对于帐外设备，在盘点工作准备阶段，应进行详细的摸查，制定账外设备清单，此项工作需由资产管理部门和财务部门共同进行，并查找出现账外设备的原由。
（2）盘点账外设备时，要重点关注账外设备的资产来源、没有及时入账的原因以进行重点清查。并对该项资产后续处理工作制定详细的计划。
（3）将账外设备的相关系列资料，如调拨材料、合同文本、产权证书、移交证书等相关文件整理存档。
4.工作小组定期召开沟通会
会上重点聚焦财务资产系统、装备数据库系统、档案系统（关于设备设施方面的功能）三大系统功能、构成、优点、相互关联性以及使用建议，梳理信息整编主线，摸底公司设备管理现状。通过总结分析，财务资产账和设备账管理侧重点有所区别，财务系统更注重设备录入前购置的合规性（从计划批复、设备购置、验收、出入库、票据等）和报废两个层面进行把关；装备数据库关注的是设备固有参数的准确性及完整性，并关注设备设施的日常维护、保养、年检和报废工作。档案管理系统围绕设备全生命周期进行资料存档，留有痕迹，可以看做是其它两个系统的支持系统。财务系统和装备系统均对资产编号、报废年限、投入日期、资产原值、残值、规格型号、帐内（外）、帐物等信息有共性要求。这就要求，基础信息的准备性、完整性要一致。设备设施的全面管理，财务和设备管理部门需要定期对账，强化横向沟通，辅助信息化的手段，做到帐账相符、帐物相符，避免有帐无物或有物无账及基础数据两层皮的乱象。
三、盘点过程中的问题处理
（一）盘亏
对于盘亏的设备资产，应查明原因，并核查账务信息和管理责任人，由各所属单位盘点人员共同进行鉴定或邀请咨询机构进行相关经济鉴定，并报上级单位进行批准，方可认定为损失，并进行财务账务销账。同时追究相关人员责任。举例如下：
甲公司2016年盘点中，共计发现有账无实物设备151台套，其中车辆2台，其他设备148台，其具体内容如下：
其中：2006年及以前购置的设备共18台，2007年购置的设备11台，2008年购置的设备3台，2009年购置的设备2台，2010年购置的设备11台，2011年购置的设备3台，购置日期不详99台。以上设备，均需设备盘点领导小组定夺。
（二）盘盈
对于盘盈的设备资产，主要为账外设备资产，经过所属单位盘点人员共同进行鉴定或邀请社会中介机构进行经济鉴定，并报上级单位进行批准，方可认定为盘盈，并按照相关要求，进行财务资产补录。
（三）损坏待报废
对于损坏待报废的设备资产，应经过所属单位盘点人员共同进行鉴定或邀请社会中介机构进行经济鉴定，分析是设备本身原因还是人为原因造成，由人为原因造成的，应由当事人进行赔偿；如为设备本身老化或因自然灾害、意外事故等不可抗拒的因素造成，且已完成财务折旧的，应经过如下操作，进行设备报废：
（1）各所属单位盘点人员出具的盘点意见；
（2）各所属单位设备报废和处置小组意见；
（3）公司设备报废和处置小组意见。
四、结束语
设备盘点是一项耗时长、专业性强的工作，需要财务部门、资产管理部门和使用人共同参与，才能保证盘点结果的准确性和完整性。最终做到账帐相符和账实相符的两帐100%一致的企业管理目的。