导读:本文包含了税收痛苦指数论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:宏观税负,结构性减税,全口径预算管理,财政支出结构
税收痛苦指数论文文献综述
谢冬梅,贾宪洲[1]（2015）在《中国税收痛苦指数的影响因素及政策建议》一文中研究指出公共财政要"取之有度,用之有效",才能切实降低公众的"税收痛苦指数"。数据分析结果表明,中国大口径的宏观税负高于世界均值,已经接近OECD国家的税负水平。而近15年来,除2009年外,我国税收弹性系数均大于1.5,税收增长率远大于GDP增长率;我国公共财政"取之虽未过度,但取之过速"。我国人均GDP仍属于中等收入国家,公共财政的支出仍偏重于投资与效率,用于民生的比重依然较低。建议从结构性减税、财政支出结构调整、主体税种名义利率的降低以及全口径预算管理改革四个方面入手,以达到切实降低"税收痛苦指数"的目的。(本文来源于《经济论坛》期刊2015年11期）
李建军[2]（2013）在《税收征管效率与实际税率关系的实证研究——兼论我国“税收痛苦指数”降低的有效途径》一文中研究指出"税收痛苦指数"全球第二和宏观实际税负并不明显偏高的现实、名义税率与实际税率的反差揭示了我国税收征管的不足。对我国总体及主要税种税收征管效率的测算显示,我国税收征管效率仍比较低,还有很大的提升空间。进一步的实证研究发现,税收征管效率的提升能显着提高宏观实际税率和增值税、营业税、个人所得税、企业所得税的实际税率。这意味着,在税收征管水平较低的情况下,为征得满足公共支出需要的税收,必须设定相对较高的名义税率;若提高我国税收征管水平和效率,则可以在不减少税收收入的情况下,降低各项税收的法定名义税率和最高边际税率。因此,提升税收征管效率,是降低我国名义税率及"税收痛苦指数"的重要条件和路径选择。(本文来源于《当代财经》期刊2013年04期）
张琳,韩旭[3]（2012）在《“财政幻觉”对“税收痛苦指数”的修正》一文中研究指出近年来,美国福布斯杂志推出"税收痛苦指数"排名,中国大陆在世界的排名位居全球前列。在20世纪初,意大利财政学家普维亚尼(Amilcare Puviani)提出的"财政幻觉"理论,他认为,为了减少纳税人对于税收的反抗和抵触,课税者总是要尽力创造财政幻觉,使纳税人觉得所承受的负担比实际上的负担要轻。即"财政幻觉"是一种由于财政收支过程的混沌性产生的对税收负担的错觉。本文研究在我国税收体制下,"财政幻觉"的存在对"税收痛苦指数"衡量税负的程度究竟有何影响,以及就如何完善中国税制结构,避免"财政幻觉"以及降低"税收痛苦指数"提出一些对策和建议。(本文来源于《商场现代化》期刊2012年18期）
胡淑洁[4]（2012）在《我国税收竞争力研究》一文中研究指出在经济全球化条件下，一国投资环境的优劣决定了该国对生产要素的吸引能力。税收是投资环境的主要因素之一，提高一国税收竞争力对于营造良好的投资环境起着重要作用。世界银行和普华永道联合发布的《全球纳税成本报告》和福布斯发布的《税收痛苦指数报告》，分别通过纳税成本和税收痛苦指数这两个指标对世界主要国家进行了税收竞争力排名，在世界上产生了广泛影响，已成为国际投资者进行投资决策的重要参考依据。这两个报告虽然在计算方法、数据获取上都存在不合理的地方，但从总体上比较客观地反映了各国税收竞争力的实际情况。然而具体到我国，通过这两个报告呈现给世界的是较高的纳税成本和连续几年排名第二、叁位的税收痛苦指数，我国的税收竞争力确实有待提高。因此，有必要通过这两个报告研究我国税收竞争力低的原因，进而深入分析我国税制存在的问题，并提出改革对策。这对降低我国纳税成本，提高税收竞争力，改善投资环境，具有重要的意义。本文通过对两个有关税收竞争力报告的研究，认为主要从企业角度讲，我国纳税成本高是一种客观事实，同时还存在高税率、低税负以及税制复杂等问题，明显影响着我国税收竞争力的提高，影响着我国投资环境的进一步改善。进而提出：应通过降低个人所得税税率、降低社会保障缴费率、加大对中小企业的优惠力度，简化税制等措施，提高税收竞争力，为在初次分配环节注重效率提高良好的税收环境，促进经济可持续发展；同时，通过适当提高增值税税率，为在再分配环节注重公平提供更多地财力保障。本文主要由五部分组成：第一部分，引言。主要阐述了论文的选题背景和意义，进行了文献综述，提出了本文需要研究的主要内容。认为在经济全球化的背景下，一国税制突破了国界的限制，会对他国尤其是有竞争关系的国家产生重要影响，税收竞争力日益成为世界各国关注的话题。通过研究国内外税收竞争力的相关文献，提出了本文需要研究的主要内容：即在分析《全球纳税成本报告》和《税收痛苦指数报告》基础上，搞清楚我国纳税成本现状及影响因素，进而分析我国税制存在的问题，提出税制改革的政策建议。第二部分，国际税收竞争力的理论基础。一是讨论了国际税收竞争力的含义，在对国内外具有代表性的含义进行分析的基础上，提出了本文的界定。二是论述了税收竞争力与经济发展的关系，提出适度的税收竞争有利于经济发展。叁是提出了衡量税收竞争力的具体指标。四是分析了影响税收竞争力的因素。第叁部分，全球纳税成本报告和税收痛苦指数报告概况及评析。主要介绍了《全球纳税成本报告》和《税收痛苦指数报告》的基本情况，并进行了总体分析评价。第四部分，我国税收竞争力的国际比较与分析。在这一部分中，对影响我国税收竞争力的因素通过数据逐一进行了比较分析，发现我国竞争力较强的是企业所得税、增值税，较低的是个人所得税和社会保障缴费。指出我国税收竞争力之所以排名靠后，主要是存在以下问题：个人所得税税率、社会保障缴费率较高，对中小企业优惠力度不够；税制复杂，增加了税收遵从成本。第五部分，提高我国税收竞争力的政策建议。首先，个人所得税应降低最高税率，提高最低税率，缩小税率级距，并建立简化的综合税制；其次，降低社会保障缴费率；第叁，降低中小企业的优惠税率；第四，在上海增值税营业税合并试点的基础上，尽快全面实施增值税的改革，同时可适当提高增值税税率，为其他税降低税率提供空间，并实现出口彻底退税，减轻企业负担；第五，进行税制法典化改革，简化纳税申报，降低遵从成本。(本文来源于《山东财经大学》期刊2012-04-02）
陈颂东[5]（2011）在《中国的税收痛苦指数 宏观税负与税制优化》一文中研究指出中国目前的宏观税负与OECD国家相比并不高,但税收痛苦指数却位居全球前列。这是我国现行税制名义税率偏高的结果。因而,有必要降低我国增值税和个人所得税的名义税率,以消除对我国税负的误解。(本文来源于《财会研究》期刊2011年05期）
朱青[6]（2010）在《再谈福布斯杂志的“税收痛苦指数”》一文中研究指出2009年4月,美国福布斯杂志又一次发布全球"税收痛苦指数"(Tax Misery Index),再次将中国列为"税收痛苦"程度第二的国家。这个消息一发布,立刻在我国的税收理论界乃至普通百姓当中再次(本文来源于《中国税务》期刊2010年11期）
郑春荣[7]（2009）在《“税收痛苦指数”的理论错误与反思》一文中研究指出近年来,美国福布斯杂志推出了"税收痛苦指数"排名。该方法在税前扣除费用、税制结构、税率结构方面存在严重理论错误,分析了这些错误,并从宏观税负与"税收痛苦"的关系、专款专用税的权益性等方面驳斥了我国税负高的观点,最后就我国税收宣传方式与方法、财税体制完善等方面提出一些建议。(本文来源于《经济问题》期刊2009年02期）
朱青[8]（2007）在《中国税负高低辨析——评《福布斯》杂志的中国“税收痛苦指数”》一文中研究指出2007年美国《福布斯》杂志公布的全球"税收痛苦指数排行榜",中国排名第叁位,与2005年一样,仍被列为世界上税负最高的国家之一。中国是否是高税负国家?"税收痛苦指数"是如何编制的?本期专家视点指出,"税收痛苦指数"通过加总六个税种的名义税率得出一国的税负水平,缺乏科学性和合理性。并且,"税收痛苦指数"只适用于收入相对较高的企业管理人员和企业家们,并不适用于普通民众。专家认为,衡量一个国家总体税负最为科学和合理的指标应该是"宏观税率",中国的宏观税率远远低于发达国家。(本文来源于《中国税务》期刊2007年08期）
孙玉栋[9]（2007）在《我国税收负担的走势及其政策调整——兼评“税收痛苦指数”》一文中研究指出本文对我国当前税收收入的快速增长以及我国税收负担的特殊性进行了描述,并通过相应的国际比较,指出了我国税收负担的走势和相关政策的调整方向。同时,通过对税负痛苦指数的分析评价,指出这一指标本身存在的问题,对这种排名的严谨性进行了分析,认为税负痛苦指数并不能真实地反映一国税收负担的实际水平。(本文来源于《当代经济研究》期刊2007年06期）
张智新[10]（2006）在《如何降低税收痛苦指数》一文中研究指出福布斯杂志公布“全球税收痛苦指数排行榜”，中国名列第二，中国社科院财贸所副所长高培勇就此回应说，中国的“名义税负”水平较高，但中国的“实际税负”，即税务部门征管能力能够实现的、实际达到的税负水(本文来源于《今日信息报》期刊2006-10-23）
税收痛苦指数论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
"税收痛苦指数"全球第二和宏观实际税负并不明显偏高的现实、名义税率与实际税率的反差揭示了我国税收征管的不足。对我国总体及主要税种税收征管效率的测算显示,我国税收征管效率仍比较低,还有很大的提升空间。进一步的实证研究发现,税收征管效率的提升能显着提高宏观实际税率和增值税、营业税、个人所得税、企业所得税的实际税率。这意味着,在税收征管水平较低的情况下,为征得满足公共支出需要的税收,必须设定相对较高的名义税率;若提高我国税收征管水平和效率,则可以在不减少税收收入的情况下,降低各项税收的法定名义税率和最高边际税率。因此,提升税收征管效率,是降低我国名义税率及"税收痛苦指数"的重要条件和路径选择。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
税收痛苦指数论文参考文献
[1].谢冬梅,贾宪洲.中国税收痛苦指数的影响因素及政策建议[J].经济论坛.2015
[2].李建军.税收征管效率与实际税率关系的实证研究——兼论我国“税收痛苦指数”降低的有效途径[J].当代财经.2013
[3].张琳,韩旭.“财政幻觉”对“税收痛苦指数”的修正[J].商场现代化.2012
[4].胡淑洁.我国税收竞争力研究[D].山东财经大学.2012
[5].陈颂东.中国的税收痛苦指数宏观税负与税制优化[J].财会研究.2011
[6].朱青.再谈福布斯杂志的“税收痛苦指数”[J].中国税务.2010
[7].郑春荣.“税收痛苦指数”的理论错误与反思[J].经济问题.2009
[8].朱青.中国税负高低辨析——评《福布斯》杂志的中国“税收痛苦指数”[J].中国税务.2007
[9].孙玉栋.我国税收负担的走势及其政策调整——兼评“税收痛苦指数”[J].当代经济研究.2007
[10].张智新.如何降低税收痛苦指数[N].今日信息报.2006