本文主要研究内容
作者徐蕊（2019）在《银基烯碳新材料股份有限公司内部控制失效案例研究》一文中研究指出：财务报表信息真实与否和企业内部控制有效性息息相关,层出不穷的财务舞弊事件背后是企业内部控制失效,而内部控制失效引发企业经营能力下降、进而退市等事件在资本市场屡见不鲜,给广大投资者带来经济损失,影响资本市场的正常运转。在上市公司近年来的内部控制审计意见中,2014年以来先后有59家公司被出具内部控制否定意见审计报告,其中烯碳新材、北大荒等公司连续几年内部控制报告为否定,上市公司一旦出现内部控制失效,难以在短期内得到有效整改。研究表明,内部控制制度完善,执行严格的上市公司出现舞弊的概率更低。因此,内部控制成因与预防措施的研究极具价值,对于减少财务舞弊行为,促进资本市场平稳有序发展具有重要意义。本文以银基烯碳新材料股份有限公司为案例进行分析。烯碳新材作为东北老工业基地上市公司战略转型的代表,其股票是有史以来首只因“非标”意见退市A股,并多次被出具否定意见的内部控制审计报告。在界定内部控制失效概念的基础上,总结烯碳新材内部控制失效的表现,分析其内部控制失效的深层原因,据此探讨内部控制失效会给上市公司所带来的后果,提出可行的防范内部控制失效建议。研究认为,烯碳新材2014年至2017年连续四年被出具内部控制否定意见审计报告,内部控制已严重失效。失效主要原因涉及外部环境与公司内部管理,外部监管者法律法规不完善;内部治理结构不严谨,内部治理水平较低,内部控制措施设计覆盖面不足,在执行过程中存在漏洞,员工风险意识不强,公司的内部监督体系也未能发挥其应有作用。针对上述原因提出防范内部控制失效的可行性建议。防止现代治理结构失效事件发生,外部监管者应当完善有关法律法规,在内部应提高治理水平,尽可能完善内部控制制度并不断加大执行力度,将内控措施的执行纳入员工考评体系,强化内部监督体系,从而全方位架构内部控制体系。本文旨在结合COSO内部控制框架分析烯碳新材内部控制失效案例并获得启示,希望为改善我国上市公司架构合理有效的内控体系,从整体层面上为提高我国上市公司的内控水平,减少内部控制失效事件的发生,促进资本市场的公平公正、稳步发展提供参考。
Abstract
cai wu bao biao xin xi zhen shi yu fou he qi ye nei bu kong zhi you xiao xing xi xi xiang guan ,ceng chu bu qiong de cai wu wu bi shi jian bei hou shi qi ye nei bu kong zhi shi xiao ,er nei bu kong zhi shi xiao yin fa qi ye jing ying neng li xia jiang 、jin er tui shi deng shi jian zai zi ben shi chang lv jian bu xian ,gei an da tou zi zhe dai lai jing ji sun shi ,ying xiang zi ben shi chang de zheng chang yun zhuai 。zai shang shi gong si jin nian lai de nei bu kong zhi shen ji yi jian zhong ,2014nian yi lai xian hou you 59jia gong si bei chu ju nei bu kong zhi fou ding yi jian shen ji bao gao ,ji zhong xi tan xin cai 、bei da huang deng gong si lian xu ji nian nei bu kong zhi bao gao wei fou ding ,shang shi gong si yi dan chu xian nei bu kong zhi shi xiao ,nan yi zai duan ji nei de dao you xiao zheng gai 。yan jiu biao ming ,nei bu kong zhi zhi du wan shan ,zhi hang yan ge de shang shi gong si chu xian wu bi de gai lv geng di 。yin ci ,nei bu kong zhi cheng yin yu yu fang cuo shi de yan jiu ji ju jia zhi ,dui yu jian shao cai wu wu bi hang wei ,cu jin zi ben shi chang ping wen you xu fa zhan ju you chong yao yi yi 。ben wen yi yin ji xi tan xin cai liao gu fen you xian gong si wei an li jin hang fen xi 。xi tan xin cai zuo wei dong bei lao gong ye ji de shang shi gong si zhan lve zhuai xing de dai biao ,ji gu piao shi you shi yi lai shou zhi yin “fei biao ”yi jian tui shi Agu ,bing duo ci bei chu ju fou ding yi jian de nei bu kong zhi shen ji bao gao 。zai jie ding nei bu kong zhi shi xiao gai nian de ji chu shang ,zong jie xi tan xin cai nei bu kong zhi shi xiao de biao xian ,fen xi ji nei bu kong zhi shi xiao de shen ceng yuan yin ,ju ci tan tao nei bu kong zhi shi xiao hui gei shang shi gong si suo dai lai de hou guo ,di chu ke hang de fang fan nei bu kong zhi shi xiao jian yi 。yan jiu ren wei ,xi tan xin cai 2014nian zhi 2017nian lian xu si nian bei chu ju nei bu kong zhi fou ding yi jian shen ji bao gao ,nei bu kong zhi yi yan chong shi xiao 。shi xiao zhu yao yuan yin she ji wai bu huan jing yu gong si nei bu guan li ,wai bu jian guan zhe fa lv fa gui bu wan shan ;nei bu zhi li jie gou bu yan jin ,nei bu zhi li shui ping jiao di ,nei bu kong zhi cuo shi she ji fu gai mian bu zu ,zai zhi hang guo cheng zhong cun zai lou dong ,yuan gong feng xian yi shi bu jiang ,gong si de nei bu jian du ti ji ye wei neng fa hui ji ying you zuo yong 。zhen dui shang shu yuan yin di chu fang fan nei bu kong zhi shi xiao de ke hang xing jian yi 。fang zhi xian dai zhi li jie gou shi xiao shi jian fa sheng ,wai bu jian guan zhe ying dang wan shan you guan fa lv fa gui ,zai nei bu ying di gao zhi li shui ping ,jin ke neng wan shan nei bu kong zhi zhi du bing bu duan jia da zhi hang li du ,jiang nei kong cuo shi de zhi hang na ru yuan gong kao ping ti ji ,jiang hua nei bu jian du ti ji ,cong er quan fang wei jia gou nei bu kong zhi ti ji 。ben wen zhi zai jie ge COSOnei bu kong zhi kuang jia fen xi xi tan xin cai nei bu kong zhi shi xiao an li bing huo de qi shi ,xi wang wei gai shan wo guo shang shi gong si jia gou ge li you xiao de nei kong ti ji ,cong zheng ti ceng mian shang wei di gao wo guo shang shi gong si de nei kong shui ping ,jian shao nei bu kong zhi shi xiao shi jian de fa sheng ,cu jin zi ben shi chang de gong ping gong zheng 、wen bu fa zhan di gong can kao 。
论文参考文献
论文详细介绍
论文作者分别是来自吉林大学的徐蕊，发表于刊物吉林大学2019-06-25论文，是一篇关于烯碳新材论文,内部控制论文,否定意见论文,吉林大学2019-06-25论文的文章。本文可供学术参考使用，各位学者可以免费参考阅读下载，文章观点不代表本站观点，资料来自吉林大学2019-06-25论文网站，若本站收录的文献无意侵犯了您的著作版权，请联系我们删除。
标签：烯碳新材论文; 内部控制论文; 否定意见论文; 吉林大学2019-06-25论文;