一、影响独立审计风险的因素分析（论文文献综述）
高嵩[1]（2020）在《文化传媒上市公司审计风险及其防范研究 ——以欢瑞世纪为例》文中认为伴随着文化传媒行业的快速发展,文化传媒上市公司的违规行为也逐渐引起了理论界和实务界的关注。其不仅扰乱了行业市场的正常秩序,降低了文化传媒行业的资源配置效率和投资者的信任,也对文化传媒上市公司的审计质量提出了更高的要求。为了加强会计师事务所对文化传媒上市公司审计风险的识别与防范,提高审计质量,本文在对文化传媒上市公司审计风险影响因素进行分析总结的基础上,选取欢瑞世纪作为案例研究对象,采用案例分析法对其存在的审计风险进行分析,最后基于以上分析,提出针对文化传媒上市公司审计风险的防范建议。本文以信息不对称理论和现代风险导向审计理论为基础,结合审计风险模型,从财务报表层次及认定层次的重大错报风险和检查风险层面出发,通过研究发现:（1）结合文化传媒上市公司的特点及其被出具非标准无保留审计意见的常见问题,发现能够对审计风险产生影响的因素颇多,例如行业监管环境及其变化、企业内控失效、收入确认时点复杂以及审计程序的完善程度及执行效果等;（2）欢瑞世纪作为文化传媒上市公司,存在诸多审计风险,例如行业监管环境变化、公司内部治理结构不合理导致内控失效、应收账款余额大且占比高等问题带来的重大错报风险,以及审计程序执行不到位等问题带来的检查风险;（3）会计师事务所可以采取多种措施针对文化传媒上市公司存在的审计风险进行防范,包括通过关注行业环境及其变化风险、公司内部治理结构和内部控制风险、无形资产、收入确认等方面的风险来有效识别与评估重大错报风险,以及通过结合文化传媒上市公司特点完善审计程序、加强会计师事务所质量控制来防范检查风险。希望本文能够在充实相关理论基础的同时,为日后会计师事务所对文化传媒上市公司审计风险的识别、评估与防范提供参考,促进文化传媒上市公司审计质量的提升,并对维护文化传媒业的市场秩序、促进文化传媒上市公司的健康、持续发展有所裨益。
王晓辉[2]（2020）在《T会计师事务所关联方交易审计风险研究》文中研究表明党的十九大作出我国经济发展已由高速增长阶段转向高质量发展阶段的重大判断,明确提出建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标,我国经济转向高质量发展的特征日益明显。经济高质量发展伴随着会计信息质量的同步提高。经济高质量发展的同时,企业规模随着经济发展也不断扩大,关联方交易随之增多,金额也日益增加,这给企业带来利益的同时也为企业利用关联方交易谋取不正当的利益提供了机会,同时也造成会计师事务所审计难度的増加、事务所审计风险的提高。本文借鉴国内外有关审计风险、关联方及交易、审计风险管理的研究成果,以有效防范和控制T会计师事务所关联方交易审计风险为目的,展开对T会计师事务所关联方及交易审计风险研究。从T会计师事务所关联方及其交易审计现状入手,了解到T事务所的审计客户关联方关系复杂,关联方交易业务量大且类型众多,但T事务所在对其关联交易实施审计风险评估时却呈现出过于粗犷、主观程度过高的现状。在分析关联方交易审计风险来源的基础上,结合T会计师事务所的具体审计案例,运用模糊层次分析法和模糊综合评价法对T会计事务所关联方交易审计风险进行量化分析。根据量化研究成果对T会计师事务所应对关联方交易审计风险给出优化对策和建议。
雷蕾[3]（2020）在《经营环节风险对重大错报风险的影响研究》文中提出经营环节风险是每一个企业运营过程中不可避免的一大类风险,不同行业或不同规模企业的经营环节风险各不相同。由于外部政治经济环境复杂多变且企业内部运营管理也可能出现疏漏,经营风险对于企业自身及其财务报表具体项目的影响日益增大,也增加了企业出现重大错报的可能性。然而,对于企业来说,并非经营环节中存在的所有经营风险都会最终演变成为重大错报风险,故准确有效地识别出影响重大错报风险产生的经营环节风险因子至关重要。同时,随着社会和政府监督的严格规范化,会计师事务所及其所属注册会计师对于年报审计准确性的责任变得不可推卸,财务报表重大错报风险关乎企业年报审计的准确性。因此,深入研究企业经营环节风险演变为重大错报风险的内外部机制影响路径,有利于降低企业的重大错报风险,提高注册会计师审计准确性。基于上述研究背景,本文选取了审计失败的上市公司进行案例分析,该公司拥有完整的经营管理环节,且公司在很多方面均存在较大的重大错报风险。通过运用案例分析法和风险因素分析法等多种方法,首先对企业在经营过程中各环节可能存在的主要风险因子进行识别,并阐述这些经营环节风险产生的原因及条件,然后分析该公司内外部影响机制,深入探析公司经营环节风险演变为重大错报风险的原因和影响因素,从而为企业规避重大错报风险和提高注册会计师审计准确性提供新的思路。研究发现:（1）企业政策法规的不适应性会通过控制总成本费用、虚增收入、研发投入资本化以及虚构销售业务业绩等来影响经营环节风险演变为重大错报风险;在媒体关注下,企业为了树立正面形象,会通过虚增利润等财务造假方式来影响重大错报风险的形成;企业所处的经济环境会在主观和客观两个方面间接影响重大错报风险的演变;行业竞争加剧会使得企业通过伪造销售业务和虚增收入等来推动经营环节风险演变为重大错报风险。（2）公司股权结构和董事会结构不合理性均会导致经营环节风险演变为重大错报风险;当企业出现较为严重的财务问题时,较弱的激励机制会加强管理层的舞弊动机,从而促使重大错报风险的形成;企业因财务状况不佳,而顾及企业形象及公信力时,会进行财务数据造假,最终形成重大错报风险;公司内部控制缺陷对经营环节风险演变为重大错报风险有着关键影响。本文创新之处和贡献在于:一方面,仅仅以企业经营这一环节存在的各种风险为研究对象,探究企业经营风险演变为重大错报风险的具体影响路径和机制,在研究角度和研究内容上存在一定程度的创新。另一方面,本文从现代风险导向审计出发,与实际案例相结合,为审计人员进行审计实务操作提供了一定的参考作用,也为同行业企业降低和防范重大错报提供了新视角。
胡婧[4]（2020）在《唐德影视公司审计风险案例分析》文中研究说明伴随国民经济的高速发展,在国家政策对文化产业的大力支持下,影视行业作为重要构成部分,其重要性与日俱增,我国也逐渐成为影视大国。但影视行业具有投资规模大、投机性强、收益高、风险高以及对国家相关政策和法律、法规的敏感性程度高的特点,在现代风险导向审计下,审计风险日益被重视的今天,影视行业的审计风险备受关注。近年来,影视行业经历了爆发式增长后,国家政策逐渐收紧,整个行业经济状况下滑,影视公司普遍运营不佳,财务风险、法律风险、政策风险等加大,审计人员也面临着较高的审计风险。在这种情况下,注册会计师愈加需要提高对审计风险的重视程度,找准风险点,做好相应防范与管理,提高审计效率和审计质量。本文以唐德影视公司为探讨对象,在查阅梳理国内外学者关于审计风险和影视公司审计的相关文献的基础上,依据现代风险导向审计模型,从重大错报风险因素和检查风险因素两个层面,结合唐德影视公司实际情况与注册会计师在审计过程中面临的审计风险,对其审计风险形成因素进行分析探讨,并根据分析从注册会计师角度提出相应的防范建议。全文共有六个部分,除引言与结语外,第二至第五部分是本文的核心部分。第二部分是从审计风险的概念、特点和识别入手,联系影视公司审计风险的影响因素,结合风险管理理论、战略管理理论和系统论,对审计风险相关理论进行梳理与说明。第三部分是对唐德影视公司审计风险案例进行介绍,先介绍了唐德影视公司的基本情况,包括公司的发展、内部控制和经营状况。然后对承接审计业务的会计师事务所进行了简要说明,包括会计师事务所的业务范围、人员、机构设置、审计过程等。紧接着是阐述注册会计师在审计过程中面临的重大错报风险和检查风险,前者包括经营风险、短期偿债风险、收入确认风险、应收账款和存货项目风险,后者包括审计程序设计风险、审计人员配置风险、审计质量管控风险。第四部分是在相关理论的基础上,运用逻辑分析思维,结合唐德影视公司审计风险案例概况,针对审计过程中面临的风险,具体分析在审计中应关注的重大错报风险和检查风险的形成因素。在重大错报风险层面,主要系行业监管环境变化、市场竞争激烈、公司经营状况不佳、内部控制建设薄弱、控股股东股权质押比例过高、收入确认复杂、应收账款回收难、存货难以评估与管理。在检查风险层面,主要系影视行业知识缺乏、审计经验欠缺、审计方法和程序的选用与操作不当。第五部分则针对审计风险形成因素的分析,以审计人员的视角,分别从重大错报风险和检查风险两方面,有针对性的提出防范唐德影视公司审计风险的建议,旨在将审计风险降低至可接受的低水平,提高审计效率和审计质量。本文主要采用的研究方法是文献研究法、理论分析法与案例研究法。在审计风险相关理论与文献资料的支撑下,根据唐德影视公司的发展历程、内部架构、业务流程、收入状况这些信息与数据,重点分析唐德影视公司审计中的重大错报风险与检查风险,并提出相应风险防范建议。审计人员在承接影视公司审计业务后,需要积极做好审计风险防范与管理。一方面要加强审计过程的全面管理,具体有加强对被审计单位及其环境深入全面的了解,健全长效沟通机制,恰当利用专业人士的意见,在审计中重点关注收入、应收账款和存货项目,设计合理有效的审计程序;另一方面要加强审计人员道德和素质建设,具体有提高审计人员独立性,保持审计人员应有的职业怀疑,提高审计人员的执业水平,优化审计技术,以及改进审计质量复核制度。本文紧扣现代风险导向审计模型,对影视公司审计中的重大错报风险和检查风险进行分析,并提出有针对性的防范建议,为审计师在影视业审计中识别和防范审计风险提供参考。但是在写作过程中,仅对唐德影视公司审计风险进行案例分析,缺少实证研究,再加上理论知识和实践经验有限,对影视公司审计风险的挖掘和分析可能不是很深入。
李雪[5]（2020）在《利安达会计师事务所对九好集团审计失败案例研究》文中提出近年来,我国借壳上市的企业的数量日益增加,导致此状况产生的主要原因是其所需成本明显低于IPO,基于此,在上市时很多企业会考虑此种方式。但其中也存在诸多问题,例如频繁发生财务舞弊问题,在审计过程中部分专业机构未按照规范流程执行,企业存在的舞弊问题未能通过审计工作被发现,导致审计失败,并严重影响了证券市场的整体秩序和稳定,在损坏相关机构社会形象的同时,损害了对投资者的经济利益。为解决上述问题,需要有关方面尽快针对导致审计失败的具体原因进行分析,继而提出相应的防范审计失败事件发生的策略。当前证监会公布的多起财务舞弊案例,有很多都伴随着审计失败的状况。当前我国金融市场监管环境还不完善。因此对于会计师事务所的审计失败的识别与防范,在未来相当一段时间也将是值得深入研究的课题。因此本文将分析框架确定为风险因子理论,在针对上市企业财务舞弊现象和动机进行分析时运用了多个理论,例如个体行为理论等,而后本文选取了九好集团财务舞弊情况作为案例,在风险导向审计等相关理论的基础上,对九好集团借壳上市案例中相关机构最终审计失败的原因首先进行深入剖析,然后从动机等诸多方面为审计过程中会计师事务所如何保障审计成功给出了有价值的参考意见。此外,财务舞弊在相关因素发展的推动下其专业性和隐蔽性也日益增强,其形式逐步向分散化的方向发展,与互联网的融合程度不断加强,导致外部审计的难度和复杂程度不断提高。综合以上论述可知,在向审计工作引入新的解决方法和思路时,事务所应对当其审计科目的发生额予以更多关注,对审计对象所处的经营环境合理估计和评议,并对兴起不久的网络等企业的具体运营方式准确掌握。除此之外,职业怀疑态度是相关工作人员必须具备的,除针对审计流程之外,在分析过程中还应考虑实际情况,才能保证研究内容及结论的准确性与针对性,并能够以此来不断提高审计机构的审计质量,防止审计失败事件给我国资本市场以及各个利益相关方造成损失。
李林瑞[6]（2020）在《首次公开募股审计收费影响因素研究》文中研究说明伴随全球资本市场逐步回暖,越来越多的企业力图通过IPO方式满足日益扩大的融资需求,业内对于IPO审计的关注随之持续升温。IPO审计作为企业登陆证券发行市场公开募集资金必不可少的环节,在保证财务信息披露质量方面发挥着不可或缺的作用。我国当前正处于核准制向注册制过渡的关键时期,审计收费也在经历长期政府管制后逐步交由市场定价,在这样的时代背景下,研究IPO审计收费显得尤为必要。以2015至2019年A股IPO成功上市的公司作为观测样本,在重新构建IPO审计收费影响因素模型的基础上,利用多元线性回归方法,实证检验了各项因子对IPO审计收费的影响效果。回归结果显示:发审委关联、事务所业绩、排队期长度和参（控）股公司数量分别与IPO审计收费显着正相关,现金流量债务比与IPO审计收费显着负相关,表明业绩排名前列、拥有发审委委员的会计师事务所能够获得更高的审计收费,排队期持续时间较长、对外投资持股数量较多以及财务风险水平较高的IPO企业需要支付更高的审计费用。针对上述研究结论反映出的核准制下IPO制度安排存在的效率低下和权力寻租等突出问题,分别从会计师事务所和行业监管机构角度出发,提出了若干切实可行的对策建议,旨在帮助改善当前证券市场审计收费现状,促进会计师事务所之间公平竞争。该论文有图5幅,表8个,参考文献67篇。
陈晶昊[7]（2020）在《农业类上市公司注册会计师审计质量研究》文中认为农业是我国国民经济建设和发展的基础产业,更是中国经济的重要组成部分。近年来我国已从传统农业向现代农业转型,并不断发展。会计师事务所也更加致力于为农业类上市公司提供更专业、高质量的审计服务。出具高质量审计报告,能够确保上市公司财务信息的真实性、完整性,为利益相关者提供决策依据。由于农业类上市公司存在现金交易、生物资产难以计量,种植业、畜牧业等农业重要产业类型受季节性影响较大等原因,财务风险经营风险较大,管理层财务舞弊或者因注册会计师丧失独立性的事件频发,成为审计失败的重灾区。基于以上原因,本文将探寻影响审计质量高低的因素,以及如何提高农业上市公司审计质量,提出政策建议。研究本课题可以助审计行业人员了解农业类上市公司审计风险与审计工作现状,其次,为审计人员在应对审计失败的研究中提供方向和借鉴,帮助审计人员改进审计方法。本文通过对2001-2019年19年间的证监会处罚公告整理发现:（1）农业类上市公司因IPO或年度财务报告出现财务造假、违规信息披露等行为被中国证监会处罚的67件审计失败案件中,有12件来自农业类上市公司,占比达到17.91%,远高于其他行业;（2）本文通过对处罚公告的细则进行梳理,从总体、审计程序、具体账户或披露、质量控制四方面,17条细则探寻证监会的关注焦点,和造成审计失败的重点因素。本文采用实证研究与规范研究等研究方法,选取了 2016-2018年,我国A股市场的60家农业类上市公司,分主体与客体,提出七个假设。运用描述性统计分析、因子分析、Logistics回归分析等模型进行实证分析。经过实证分析得出:（1）农业类上市公司财务风险与经营风险越大,审计质量越高;（2）会计师事务所具备行业专长、注册会计师专业胜任能力越强,其所提供的审计服务质量越高,越难发生被证监会处罚等审计失败的事件;（3）农业类上市公司财务复杂程度越高,审计人员出具审计报告时则越谨慎,审计质量越高。本文根据样本公司的实证研究结果,从行业角度、注册会计师角度与会计师事务所质量控制角度提出了以下对策:第一,不断完善针对农业类上市公司的审计程序与方法,避免将其他行业经验生拉硬套;第二,提高事务所和审计师的独立性,加强审计人员的学习,提高审计人员的专业胜任能力;第三,加强会计师事务所的内部治理,提高会计专业知识事务所在一定的领域内的专长,完善会计师事务所的内部质量控制,保证高质量的审计水平。最后呼吁被审计单位应当最大程度提高农业类上市公司内审部门的应用价值,促进我国农业类上市公司法律法规建设,维护行业风气,促进注册会计师审计行业发展。
陈嘉瑞[8]（2020）在《业绩归因分析在审计风险识别中的应用研究 ——以康美药业为例》文中指出为了满足不断变化的经济业务的需要,审计模式在不断地进行改进。然而,现代风险导向审计下仍然有诸多失败的审计案例,究其原因,多数为审计人员依据被审计单位所提供的信息进行预判和实施审计活动,进而导致未能发现企业相应风险的情况。与此同时,在以往的研究文献中,业绩归因分析主要应用于管理学,而较少的与审计相关研究结合使用,然而,企业的日常活动中,对业绩产生影响的因素与审计人员所面临的审计风险因素是存在关联的,比如企业的经营战略、治理结构、经济环境、政府政策等。为解决审计风险的识别不够全面问题,本文研究引入审计风险识别的新方法-业绩归因分析法,通过对以往文献的总结,结合理论与事实,探索业绩归因分析法的应用模式,即利用文献研究法和案例研究法进行研究,通过图表法和对比分析法进行辅助呈现研究结果。本文的创新之处为:业绩归因分析提供了一种新的了解被审计单位和其经营环境的分析方法,综合企业所提供的财务信息以及自外界环境收集到的非财务信息进行分析判断,其分析理念与现代风险导向审计理念相符,均为从宏观角度考虑审计风险,是一种有效的审计风险识别方法。本文的主要内容为首先对审计风险识别和业绩归因的相关研究文献进行归类总结,分析业绩归因分析在审计风险识别应用的可行性,为下文的研究奠定基础;然后,对本文所运用到归因理论、委托代理理论、信息不对称理论进行阐述,同时对业绩归因、风险导向审计、审计风险识别等概念进行总结和界定,将企业的业绩影响因素划分为内部因素和外部因素,进而分析业绩归因法与审计风险识别的具体联系以及应用优势,以便业绩归因分析法在实际案例中使用;接着,将业绩归因分析应用于康美药业这一具体案例中,从内外部两个方面多个影响因素进行具体分析,找出影响企业业绩的具体风险点,并将之与审计风险相联系,最终识别出审计风险,表明业绩归因分析法在审计风险识别中应用的有效性;最后,综合理论研究与案例研究的结果,总结业绩归因分析在审计风险识别在的应用要点,为此分析方法能够在实际中得以有效运用提出应用建议。本文选择的康美药业具有一定的代表意义,作为医药行业上市公司中的龙头企业,康美药业代表了医药行业的基本经营情况,并且出现的审计失败问题在社会上产生更大的冲击,影响审计行业的整体形象。另一方面,康美药业包含审计人员在审计实务中可能遇到的大多数审计风险,所涉及到的风险种类更全,使用业绩归因分析时也能更全面的展现本分析方法的分析过程、分析成果,对后续其他类型或行业的企业进行分析时有一定的参考价值。业绩归因分析法的应用识别出康美药业在财务报表层次存在战略风险、治理风险、行业竞争风险和持续经营风险,在认定层次存在存货认定风险、财务费用认定风险和资产减值损失认定风险,证实了业绩归因分析法的实用性,对审计风险的防范有一定的作用,保障审计工作的顺利进行,维护资本市场稳定。
刘旺[9]（2020）在《上市公司虚增利润舞弊的审计风险研究》文中研究表明我国证券市场的上市与退市机制正在不断完善且日趋严格,随着证监会的监管和处罚力度不断加大,有越来越多的上市公司被查出问题,各类财务舞弊案件层出不穷。上市公司虚增利润危害极其严重,其一,造假如同吸毒,具有长期影响和上瘾性,公司不得不用更多的假账来填补当初情急之下做的假账带来的漏洞,更可怕的是体验到了虚增利润带来的暂时性优势,造假形成惯性,一旦对财务报表有考核或其他需求时不想着如何提高公司经营能力,只依赖造假过关,不利于公司的持续经营与发展。其二,对于广大市场参与者来说,无论是在一二级市场进行投资活动的投资者还是造假公司的上下游及合作企业,都会因其虚增的利润对这家公司产生误判,从而造成投资损失或经营损失。论文基于GONE舞弊动因理论,采用多案例分析法,选取了近年来上市公司虚增利润舞弊案中,舞弊动机与手法上较有代表性的六个案例进行分析,从而总结出上市公司虚增利润舞弊导致的审计风险。通过对选取案例虚增利润舞弊的动机与手法分析,总结相对应的审计风险,最终从注册会计师角度和会计师事务所角度提出相应的建议。对于注册会计师而言,应当牢固树立现代风险导向审计理念,加强风险意识,对被审计单位进行全面评估,并在重点环节多进行实质性测试。而会计师事务所也应当为注册会计师保驾护航,承接业务前做好事前调查,慎重接取业务,并完善内部质量控制体系。研究发现,第一,上市公司虚增利润舞弊的主观动因为其核心动因,包含对经济利益的贪婪和业绩压力的需求;客观动因即公司内部治理结构以及舞弊暴露后的处罚结果的严重程度相对较弱。注册会计师应当着重关注被审计单位的主观动机。第二,上市公司的虚增利润舞弊具有路径依赖的特性,在持续经营的情况下,虚增金额往往会越来越大,难以控制。第三,近年来的上市公司虚增利润舞弊往往以串通舞弊为主,从认定层次的单一财务数据上很难找出纰漏,需要秉持现代风险导向审计的理念从财务报表层次上进行宏观把控。第四,防治上市公司舞弊,单纯依靠注册会计师审计难以达到理想效果,需要政策和规则不断加大监管力度和惩处力度,双管齐下才有效果。
张梦瑶[10]（2019）在《农业企业IPO审计风险及防范研究》文中研究指明随着国民经济的快速发展和国家对农业的大力支持,农业企业不断发展壮大,越来越多的农业企业将成功上市列为长期目标之一。然而,由于具有极易受到气候环境影响等行业特征,农业企业的经营风险普遍较高,盈利能力往往较弱,业绩不稳定。而成功上市不仅能为企业吸引投资者、筹集资金,还能提升公司形象和企业价值,在面对上市带来的巨大利益时,许多难以满足IPO条件的农业企业便萌生了强烈的舞弊动机。随着这些农业企业的IPO欺诈事件频繁曝光,为其提供IPO审计服务的会计师事务所也接连遭遇审计失败,并受到证监会的处罚,这不仅会降低投资者对注册会计师审计的信任度,还会使整个审计行业面临非常严重的信誉危机,极大影响了行业的健康发展。因此,为了维持农业经济的正常发展,为了得出客观公正地审计结果以提高公众对审计行业的信心,为了促进和维护审计行业的健康发展,如何识别和防范农业企业IPO审计风险已是当务之急。本文针对审计风险的定义、IPO审计风险的成因以及IPO审计风险防范建议等方面,对国内外关于IPO审计风险的成因及防范的文献进行梳理,介绍了农业企业IPO审计风险的相关概念,并阐述了IPO审计风险的相关理论,在此基础上,介绍了我国农业企业IPO审计现状及其主要风险领域。接着结合农业企业的特征,在农业企业IPO审计的重大错报风险因素方面,主要分析了固有风险因素和控制风险因素,并结合近年来农业企业IPO审计失败的案例分析了农业企业IPO审计的检查风险因素。之后将分析运用到振隆特产IPO审计案例分析中,具体分析了振隆特产案例中的IPO审计风险因素。最后针对被审计单位、会计师事务所及注册会计师以及外部监管层面对防范农业企业IPO审计风险提出相应的建议,即注册会计师应充分关注农业企业经营环境信息,加强对风险领域的审计,对舞弊迹象保持足够的职业怀疑并学习农业专业知识;会计师事务所应加强农业行业研究,提高自身的独立性并完善项目质量控制制度;监管层面应加强对农业行业的监督控制,建立质量监督部门并完善相关法律制度、增加处罚力度。鉴于目前具体针对农业行业的IPO审计风险进行研究分析的成果不多,本文结合农业行业的特征对农业企业IPO审计风险因素进行了整体分析,并结合具体案例进行验证分析,最后针对农业企业IPO审计的风险及成因提出了相应的风险防范建议,在目前对农业企业IPO审计风险的研究不多的情况下,具有一定研究意义。
二、影响独立审计风险的因素分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、影响独立审计风险的因素分析（论文提纲范文）
（1）文化传媒上市公司审计风险及其防范研究 ——以欢瑞世纪为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究问题 |
| 1.2 研究方法与本文特色 |
| 1.3 本文研究的应用价值 |
| 1.4 研究内容与研究框架 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 审计风险 |
| 2.1.2 审计风险影响因素 |
| 2.1.3 审计风险评估与防范 |
| 2.1.4 概括性评论 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 现代风险导向审计理论 |
| 2.2.3 审计风险模型 |
| 3 文化传媒上市公司审计风险影响因素分析 |
| 3.1 文化传媒上市公司界定及特点 |
| 3.1.1 文化传媒上市公司界定 |
| 3.1.2 文化传媒上市公司特点 |
| 3.2 文化传媒行上市公司审计现状 |
| 3.2.1 审计意见出具情况 |
| 3.2.2 非标准无保留意见出具原因分类 |
| 3.3 文化传媒上市公司审计风险影响因素 |
| 3.3.1 重大错报风险影响因素 |
| 3.3.2 检查风险影响因素 |
| 4 案例分析 |
| 4.1 案例选择 |
| 4.2 案例背景 |
| 4.2.1 欢瑞世纪基本情况简介 |
| 4.2.2 欢瑞世纪违法事项及处罚结果 |
| 4.2.3 会计师事务所审计意见情况 |
| 4.3 重大错报风险分析 |
| 4.3.1 财务报表层次重大错报风险分析 |
| 4.3.2 认定层次重大错报风险分析 |
| 4.4 检查风险分析 |
| 4.4.1 审计程序执行不到位 |
| 4.4.2 未保持职业怀疑态度 |
| 5 文化传媒上市公司审计风险防范措施 |
| 5.1 注册会计师有效识别与评估重大错报风险 |
| 5.1.1 有效识别与评估财务报表层次重大错报风险 |
| 5.1.2 有效识别与评估认定层次重大错报风险 |
| 5.2 检查风险防范措施 |
| 5.2.1 结合文化传媒上市公司特点完善审计程序 |
| 5.2.2 加强会计师事务所业务质量控制 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 本文研究不足 |
| 参考文献 |
| 作者简历及攻读硕士/博士学位期间取得的研究成果 |
| 学位论文数据集 |
（2）T会计师事务所关联方交易审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 关联方交易审计风险研究理论基础 |
| 2.1 审计风险 |
| 2.1.1 审计风险影响因素 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.2 关联方关系及其交易和审计内容 |
| 2.2.1 关联方关系及其交易的认定 |
| 2.2.2 关联方交易的类型 |
| 2.2.3 关联方审计内容 |
| 2.3 关联方交易对审计风险的影响 |
| 2.3.1 关联方及交易对重大错报风险的影响 |
| 2.3.2 关联交易对检查风险的影响 |
| 第三章 T会计师事务所关联方审计现状及风险分析 |
| 3.1 T会计师事务所简介 |
| 3.1.1 T会计师事务所概况 |
| 3.1.2 T会计师事务所服务与专业人员概况 |
| 3.2 T会计师事务所关联方交易审计现状 |
| 3.2.1 T会计师事务所关联交易审计现状 |
| 3.2.2 T会计师事务所关联方交易审计程序 |
| 3.3 T会计师事务所关联方交易审计风险分析 |
| 3.3.1 T会计师事务所应对关联交易审计中不足 |
| 3.3.2 T会计师事务所关联方交易面临的风险 |
| 第四章 T事务所关联方交易审计风险因素分析 |
| 4.1 关联交易审计风险因素分析 |
| 4.1.1 关联交易可接受的审计风险影响因素分析 |
| 4.1.2 关联交易重大错报风险影响因素分析 |
| 4.1.3 关联交易检查风险影响因素分析 |
| 4.2 关联交易审计风险模型的构建 |
| 4.2.1 可接受审计风险评估模型构建 |
| 4.2.2 关联方交易重大错报风险评估模型构建 |
| 第五章 关联交易审计风险模型应用 |
| 5.1 Q公司概况 |
| 5.1.1 Q公司简介 |
| 5.1.2 Q公司股权情况介绍 |
| 5.1.3 Q公司经营状况分析 |
| 5.1.4 Q公司财务状况 |
| 5.2 Q公司关联方交易现状 |
| 5.2.1 Q公司关联方关系 |
| 5.2.2 Q公司关联方交易 |
| 5.3 Q公司关联交易可接受的审计风险评估测算 |
| 5.4 Q公司关联交易重大错报风险评估测算 |
| 5.4.1 确定关联交易重大错报风险指标权重 |
| 5.4.2 模糊综合评价计算 |
| 5.4.3 Q公司检查风险测算及评估结果分析 |
| 第六章 T会计师事务所应对关联交易审计风险的对策建议 |
| 6.1 深入了解被审计单位关联方现状准确评估风险 |
| 6.2 与管理层沟通、明确双方责任 |
| 6.3 完善关联方及其交易审计方法、严格执行程序 |
| 6.4 合理安排审计资源 |
| 6.5 按照行业积累关联方交易审计经验 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 结论 |
| 7.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）经营环节风险对重大错报风险的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 经营风险相关研究 |
| 1.2.2 重大错报风险影响因素 |
| 1.2.3 经营风险与重大错报风险 |
| 1.2.4 文献研究评述 |
| 1.3 研究目的与内容 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法与技术路线 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 技术路线 |
| 1.5 可能创新 |
| 2 概念界定与理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 经营环节风险 |
| 2.1.2 重大错报风险 |
| 2.1.3 现代风险导向审计 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 交易成本理论 |
| 2.3 风险识别分析方法 |
| 2.3.1 经营风险分析 |
| 2.3.2 重大错报风险识别 |
| 3 案例介绍 |
| 3.1 辅仁药业概况 |
| 3.2 辅仁药业经营管理 |
| 3.2.1 辅仁药业经营模式 |
| 3.2.2 经营环节重大错报分析 |
| 3.3 辅仁药业总体评述 |
| 4 辅仁药业经营环节风险识别 |
| 4.1 供应环节 |
| 4.1.1 采购风险 |
| 4.1.2 供应链成本风险 |
| 4.2 生产环节 |
| 4.2.1 产品质量风险 |
| 4.2.2 生产成本风险 |
| 4.2.3 库存风险 |
| 4.3 销售环节 |
| 4.3.1 需求风险 |
| 4.3.2 价格风险 |
| 4.3.3 销售成本风险 |
| 4.4 研发环节 |
| 4.4.1 研发成本风险 |
| 4.4.2 研发技术风险和研发周期风险 |
| 4.5 内部治理与管理环节 |
| 4.5.1 治理层风险 |
| 4.5.2 财务风险 |
| 4.5.3 行政管理风险 |
| 4.5.4 运营平台风险 |
| 5 经营环节风险到重大错报风险演变机制 |
| 5.1 外部因素影响分析 |
| 5.1.1 政策法规 |
| 5.1.2 媒体关注 |
| 5.1.3 经济环境 |
| 5.1.4 行业状况 |
| 5.2 内部因素影响分析 |
| 5.2.1 股权结构与董事会结构 |
| 5.2.2 激励机制 |
| 5.2.3 财务状况 |
| 5.2.4 内部控制 |
| 6 研究结论及政策启示 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策启示 |
| 6.2.1 拓宽企业产业链 |
| 6.2.2 提高自主创新能力 |
| 6.2.3 控制销售费用 |
| 6.2.4 完善内部管理 |
| 7 未来展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）唐德影视公司审计风险案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计风险概念的研究 |
| 1.2.2 关于审计风险成因的研究 |
| 1.2.3 关于审计风险管理的研究 |
| 1.2.4 关于影视公司审计的研究 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究内容与本文框架 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 本文框架 |
| 2 唐德影视公司审计风险理论概述 |
| 2.1 审计风险概念与特点 |
| 2.1.1 审计风险概念 |
| 2.1.2 审计风险特点 |
| 2.2 审计风险识别 |
| 2.2.1 重大错报风险识别 |
| 2.2.2 检查风险识别 |
| 2.3 影视公司审计风险影响因素 |
| 2.3.1 审计主体因素 |
| 2.3.2 审计客体因素 |
| 2.3.3 审计环境因素 |
| 2.4 审计风险理论基础 |
| 2.4.1 风险管理理论 |
| 2.4.2 战略管理理论 |
| 2.4.3 系统论 |
| 3 唐德影视公司审计风险案例介绍 |
| 3.1 唐德影视公司简介 |
| 3.1.1 唐德影视公司的发展情况 |
| 3.1.2 唐德影视公司的内部控制建设 |
| 3.1.3 唐德影视公司的经营状况 |
| 3.2 唐德影视审计案例回顾 |
| 3.2.1 会计师事务所简介 |
| 3.2.2 审计过程简述 |
| 3.3 注册会计师审计过程中面临的重大错报风险 |
| 3.3.1 经营风险 |
| 3.3.2 短期偿债风险 |
| 3.3.3 收入确认风险 |
| 3.3.4 重要会计项目确认风险 |
| 3.4 注册会计师审计过程中面临的检查风险 |
| 3.4.1 审计程序设计风险 |
| 3.4.2 审计人员配置风险 |
| 3.4.3 审计质量管控风险 |
| 4 唐德影视公司审计风险因素分析 |
| 4.1 重大错报风险因素 |
| 4.1.1 行业监管与竞争压力 |
| 4.1.2 持续经营能力存在重大不确定性 |
| 4.1.3 内部控制建设薄弱 |
| 4.1.4 控股股东股权质押比重过大 |
| 4.1.5 收入确认时点和计量问题 |
| 4.1.6 应收账款与存货项目存在风险 |
| 4.2 检查风险因素 |
| 4.2.1 审计人员缺乏行业专业知识 |
| 4.2.2 审计人员经验欠缺 |
| 4.2.3 审计方法和程序的选用不当 |
| 4.2.4 审计程序操作不到位 |
| 5 注册会计师防范唐德影视公司审计风险的建议 |
| 5.1 加强审计过程的全面管理,防范重大错报风险 |
| 5.1.1 了解被审计单位及其环境 |
| 5.1.2 健全长效沟通机制 |
| 5.1.3 听取专业人士的意见 |
| 5.1.4 重点审查收入的真实性和准确性 |
| 5.1.5 高度关注应收账款与存货 |
| 5.1.6 设计合理的审计程序 |
| 5.2 加强审计人员素质和道德建设,防范检查风险 |
| 5.2.1 提高审计人员独立性 |
| 5.2.2 保持审计人员应有的职业怀疑 |
| 5.2.3 提高审计人员的执业水平 |
| 5.2.4 优化审计技术 |
| 5.2.5 改进审计质量复核制度 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）利安达会计师事务所对九好集团审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 财务舞弊动因 |
| 1.2.2 审计失败成因 |
| 1.2.3 借壳上市审计失败研究综述 |
| 1.2.4 文献研究述评 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 现实意义 |
| 1.4 本文研究方法 |
| 1.4.1 文献研究法 |
| 1.4.2 理论研究与案例研究相融合 |
| 1.4.3 定性研究和定量研究相融合 |
| 1.5 本文研究创新点 |
| 第2章 相关理论基础 |
| 2.1 审计失败的界定 |
| 2.2 审计风险定义及特征 |
| 2.3 审计失败的理论依据 |
| 2.3.1 信息不对称理论 |
| 2.3.2 委托代理理论 |
| 2.3.3 审计冲突理论 |
| 2.4 借壳上市 |
| 2.5 企业并购及并购审计 |
| 2.5.1 企业并购 |
| 2.5.2 并购审计 |
| 2.5.3 并购审计风险 |
| 第3章 利安达对九好集团借壳上市审计失败案例介绍 |
| 3.1 九好集团与利安达会计师事务所简介 |
| 3.1.1 九好集团公司简介 |
| 3.1.2 利安达会计师事务所简介 |
| 3.2 利安达对九好集团借壳上市审计失败案例回顾 |
| 3.3 利安达会计师事务所审计不当的具体表现 |
| 3.3.1 对银行存款审计程序不到位 |
| 3.3.2 函证审计程序不到位 |
| 3.3.3 对收入的审计程序不到位 |
| 3.4 证监会对九好集团及利安达会计师事务所财务舞弊处罚结果 |
| 第4章 利安达会计师事务所对九好集团审计失败因素分析 |
| 4.1 利安达审计执业态度方面因素 |
| 4.1.1 审计业务承接态度轻率 |
| 4.1.2 缺乏应有的职业怀疑态度与谨慎性 |
| 4.2 利安达审计失败的动机因素分析 |
| 4.3 利安达审计失败的政策监管因素分析 |
| 4.3.1 注册会计师制度不够完善 |
| 4.3.2 审计行业监管不足 |
| 4.4 利安达审计失败的流程因素分析 |
| 4.4.1 会计师事务所风险识别与评估阶段未充分了解被审计单位 |
| 4.4.2 会计师事务所风险应对阶段未执行有效的实质性分析程序 |
| 4.4.3 会计师事务所未执行有效的细节测试 |
| 4.4.4 会计师事务所业务质量控制不严格 |
| 4.5 利安达审计失败的惩罚因素分析 |
| 第5章 利安达会计师事务所对九好集团审计失败案例的建议和启示 |
| 5.1 会计师事务所改进执业态度 |
| 5.1.1 谨慎承接审计业务 |
| 5.1.2 始终保持职业怀疑态度与谨慎性 |
| 5.2 会计师事务所规范审计收费 |
| 5.3 完善外部监管环境及政策体系 |
| 5.3.1 加强审计行业监管 |
| 5.3.2 注意信息获取及核实策略的运用 |
| 5.3.3 证监会加强惩处力度 |
| 5.4 会计师事务所积极提高审计技术 |
| 5.4.1 对重组方资产高估值的合理性进行深入调查 |
| 5.4.2 深入研究有特殊性的会计政策 |
| 5.4.3 重点关注高风险领域 |
| 5.4.4 重视分析程序 |
| 5.5 会计师事务所加强防范审计风险 |
| 5.5.1 必须注重对资金流水的审计 |
| 5.5.2 严格执行细节测试程序 |
| 5.5.3 加强审计业务质量控制 |
| 第6章 全文总结及展望 |
| 6.1 全文总结 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 后记 |
（6）首次公开募股审计收费影响因素研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| abstract |
| 变量注释表 |
| 1 绪论 |
| 1.1 问题提出 |
| 1.2 研究综述 |
| 1.3 技术路线 |
| 1.4 研究方案 |
| 2 IPO审计收费影响因素分析及假设提出 |
| 2.1 A股IPO审计市场概况 |
| 2.2 A股IPO审计收费现状 |
| 2.3 IPO审计收费影响因素分析与假设提出 |
| 3 IPO审计收费影响因素研究设计 |
| 3.1 样本选取与数据来源 |
| 3.2 变量定义 |
| 3.3 模型构建 |
| 4 IPO审计收费影响因素实证分析 |
| 4.1 描述性统计 |
| 4.2 相关性分析 |
| 4.3 回归分析 |
| 4.4 进一步分析 |
| 4.5 稳健性检验 |
| 4.6 实证结果 |
| 4.7 对策建议 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 主要研究结论 |
| 5.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（7）农业类上市公司注册会计师审计质量研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 2 相关概念界定与基础理论概述 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 农业类上市公司及特征 |
| 2.1.2 审计风险与审计质量 |
| 2.1.3 经营失败与审计失败 |
| 2.2 相关理论概述 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 个体行为理论 |
| 2.2.4 内部人控制理论 |
| 3 农业类上市公司审计质量及影响因素分析 |
| 3.1 农业类上市公司审计现状描述 |
| 3.2 近年来事务所审计失败案件统计分析 |
| 3.3 影响农业类上市公司审计质量因素分析 |
| 3.3.1 审计主体方面 |
| 3.3.2 审计客体方面 |
| 4 农业类上市公司审计质量影响因素实证分析 |
| 4.1 研究假设 |
| 4.2 样本选取与数据来源 |
| 4.2.1 样本选取 |
| 4.2.2 数据来源 |
| 4.3 选择变量与建立模型 |
| 4.3.1 选择变量 |
| 4.3.2 建立模型 |
| 4.4 实证检验 |
| 4.4.1 描述性统计分析 |
| 4.4.2 因子分析 |
| 4.4.3 多元回归分析 |
| 4.4.4 实证研究结论 |
| 5 提高农业类上市公司审计质量的对策和措施 |
| 5.1 深入了解客户行业性质及特征 |
| 5.2 在执业过程中保持职业怀疑态度 |
| 5.3 有针对性地制定审计方案设计并严格执行审计程序 |
| 5.4 加强事务所质量控制 |
| 6 研究结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）业绩归因分析在审计风险识别中的应用研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于业绩归因的研究 |
| 1.2.2 关于审计风险识别的研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容、方法与框架 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 1.4 创新之处 |
| 2 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 业绩归因 |
| 2.1.2 风险导向审计 |
| 2.1.3 审计风险识别 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 自利性归因理论 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 2.3 理论分析 |
| 2.3.1 业绩归因分析与审计风险识别的联系 |
| 2.3.2 业绩归因分析在审计风险识别应用优势 |
| 3 业绩归因分析法在康美药业案例中的应用 |
| 3.1 康美药业案例简介 |
| 3.1.1 公司背景 |
| 3.1.2 康美药业财务报表审计中的问题 |
| 3.1.3 康美药业披露的业绩及归因信息 |
| 3.2 康美药业业绩归因分析 |
| 3.2.1 内部归因分析 |
| 3.2.2 外部归因分析 |
| 3.3 基于业绩归因分析识别出的康美药业审计风险因素 |
| 3.3.1 财务报表层次重大错报风险因素 |
| 3.3.2 认定层次重大错报风险 |
| 3.3.3 检查风险因素 |
| 3.4 针对康美药业审计风险的应对措施 |
| 3.4.1 财务报表层次重大错报风险应对措施 |
| 3.4.2 认定层次重大错报风险的应对措施 |
| 4 业绩归因分析法在审计风险识别中的应用要点和应用建议 |
| 4.1 业绩归因分析在审计风险识别中的应用要点 |
| 4.1.1 区分特别风险与一般风险 |
| 4.1.2 灵活应对业绩和审计风险的影响因素 |
| 4.1.3 分析业绩影响因素时要有所侧重 |
| 4.2 业绩归因分析在审计风险识别中应用建议 |
| 4.2.1 加强记录和复核工作 |
| 4.2.2 建立制度进行规范 |
| 4.2.3 提升审计人员的分析判断能力 |
| 5 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）上市公司虚增利润舞弊的审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 上市公司虚增利润舞弊的相关研究 |
| 1.3.2 审计风险的相关研究 |
| 1.3.3 上市公司虚增利润舞弊的审计风险相关研究 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 创新点 |
| 2 相关理论 |
| 2.1 GONE理论 |
| 2.2 风险导向审计理论 |
| 3 上市公司虚增利润案例介绍 |
| 3.1 华锐风电提前确认收入导致虚增利润 |
| 3.2 獐子岛延后确定成本导致虚增利润 |
| 3.3 抚顺特钢虚减成本导致虚增利润 |
| 3.4 康美药业虚增收入导致虚增利润 |
| 3.5 尔康制药通过关联方虚构业务导致虚增利润 |
| 3.6 康得新虚构业务导致虚增利润 |
| 3.7 案例总结 |
| 4 上市公司虚增利润的审计风险因素分析 |
| 4.1 重大错报风险的因素分析 |
| 4.1.1 导致财务报表层次重大错报风险的因素分析 |
| 4.1.2 导致认定层次重大错报风险的因素分析 |
| 4.2 检查风险因素分析 |
| 4.2.1 部分审计证据获取较困难 |
| 4.2.2 串通舞弊检查难度大 |
| 4.2.3 审计程序受成本效益限制 |
| 5 识别虚增利润降低审计风险的建议 |
| 5.1 注册会计师角度 |
| 5.1.1 牢固树立现代风险导向审计的理念 |
| 5.1.2 充分了解被审计单位及其是否存在特殊需求 |
| 5.1.3 在重点环节尽可能多地执行实质性测试 |
| 5.1.4 保持独立性和应有的职业谨慎 |
| 5.2 会计师事务所角度 |
| 5.2.1 承接业务前做好事前调查 |
| 5.2.2 加强现代风险导向审计的实务培训 |
| 5.2.3 完善事务所内部质量控制体系 |
| 6 研究结论与局限性 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（10）农业企业IPO审计风险及防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法与研究框架 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 本文的创新之处 |
| 2 国内外文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.3 文献评述 |
| 3 相关概念及理论基础 |
| 3.1 IPO审计相关概念 |
| 3.1.1 IPO的定义 |
| 3.1.2 IPO审计的定义及特征 |
| 3.2 审计风险相关概念 |
| 3.2.1 审计风险的定义 |
| 3.2.2 IPO审计风险的定义及特殊性 |
| 3.3 理论基础 |
| 3.3.1 委托代理理论 |
| 3.3.2 信息不对称理论 |
| 3.3.3 “理性经济人”假设 |
| 4 农业企业IPO审计现状及主要风险领域 |
| 4.1 农业企业IPO审计现状 |
| 4.1.1 农业企业IPO审计规模较小 |
| 4.1.2 农业企业IPO审计失败率高 |
| 4.2 农业企业IPO审计主要风险领域 |
| 4.2.1 收入确认和成本核算 |
| 4.2.2 存货核算 |
| 4.2.3 关联方交易 |
| 5.农业企业IPO审计风险因素分析 |
| 5.1 农业企业IPO审计固有风险因素分析 |
| 5.1.1 农业企业现金交易量大,难以核查 |
| 5.1.2 农业企业盈利能力弱,舞弊动机强烈 |
| 5.1.3 农业企业税收优惠力度大,利润操纵成本低 |
| 5.1.4 农业企业生产经营数据受自然因素影响波动大 |
| 5.1.5 农业企业生物性资产难以准确计量 |
| 5.1.6 农业企业关联方关系众多,具有隐匿性 |
| 5.2 农业企业IPO审计控制风险因素分析 |
| 5.2.1 农业企业股权结构不合理,呈现“一股独大”现象 |
| 5.2.2 农业企业内部治理结构不合理,内控职能失效 |
| 5.3 农业企业IPO审计检查风险因素分析 |
| 5.3.1 注册会计师未对农业企业的舞弊迹象保持职业怀疑 |
| 5.3.2 注册会计师缺乏农业专业知识,专业胜任能力不足 |
| 5.3.3 会计师事务所与农业企业合谋,独立性缺失 |
| 5.3.4 会计师事务所质量控制制度不完善 |
| 5.3.5 处罚机制不完善,违法成本低 |
| 6 振隆特产IPO审计案例分析 |
| 6.1 案例介绍 |
| 6.1.1 案例背景 |
| 6.1.2 证监会调查及处罚情况 |
| 6.2 振隆特产IPO审计固有风险因素分析 |
| 6.2.1 影响振隆特产收入确认的固有风险因素 |
| 6.2.2 影响振隆特产成本核算的固有风险因素 |
| 6.2.3 影响振隆特产存货核算的固有风险因素 |
| 6.3 振隆特产IPO审计控制风险因素分析 |
| 6.3.1 振隆特产股权高度集中 |
| 6.3.2 振隆特产内部控制环境薄弱 |
| 6.4 振隆特产IPO审计检查风险因素分析 |
| 6.4.1 注册会计师未对境外销售合同的异常保持足够的职业怀疑 |
| 6.4.2 注册会计师未严格执行存货抽盘审计程序 |
| 6.5 案例总结 |
| 7 防范农业企业IPO审计风险的建议 |
| 7.1 针对注册会计师层面的建议 |
| 7.1.1 注册会计师应充分关注农业企业经营环境信息 |
| 7.1.2 注册会计师应加强对农业企业主要风险领域的审计 |
| 7.1.3 注册会计师应对农业企业的舞弊迹象保持足够的职业怀疑 |
| 7.1.4 注册会计师应学习农业专业知识 |
| 7.2 针对会计师事务所层面的建议 |
| 7.2.1 会计师事务所应加强农业行业研究 |
| 7.2.2 会计师事务所应提高自身的独立性 |
| 7.2.3 会计师事务所应完善农业企业IPO审计项目质量控制制度 |
| 7.3 针对监管环境层面的建议 |
| 7.3.1 加强对农业行业的监督控制 |
| 7.3.2 建立行业内专门的IPO审计质量监督部门 |
| 7.3.3 完善IPO审计责任法律制度,增加处罚力度 |
| 8 研究结论与局限性 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究的局限性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、影响独立审计风险的因素分析（论文参考文献）
- [1]文化传媒上市公司审计风险及其防范研究 ——以欢瑞世纪为例[D]. 高嵩. 北京交通大学, 2020(04)
- [2]T会计师事务所关联方交易审计风险研究[D]. 王晓辉. 西安石油大学, 2020(10)
- [3]经营环节风险对重大错报风险的影响研究[D]. 雷蕾. 河南农业大学, 2020(04)
- [4]唐德影视公司审计风险案例分析[D]. 胡婧. 江西财经大学, 2020(10)
- [5]利安达会计师事务所对九好集团审计失败案例研究[D]. 李雪. 吉林财经大学, 2020(07)
- [6]首次公开募股审计收费影响因素研究[D]. 李林瑞. 辽宁工程技术大学, 2020(02)
- [7]农业类上市公司注册会计师审计质量研究[D]. 陈晶昊. 中南林业科技大学, 2020(02)
- [8]业绩归因分析在审计风险识别中的应用研究 ——以康美药业为例[D]. 陈嘉瑞. 河南大学, 2020(02)
- [9]上市公司虚增利润舞弊的审计风险研究[D]. 刘旺. 河北经贸大学, 2020(07)
- [10]农业企业IPO审计风险及防范研究[D]. 张梦瑶. 南京审计大学, 2019(02)