导读:本文包含了个人所得税税制模式论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:新税制模式,个人所得税,征管方式,改革
个人所得税税制模式论文文献综述
洪钒嘉[1]（2019）在《新税制模式下的个人所得税征管方式改革及对策》一文中研究指出个人所得税与民生息息相关,同时也是政府财政收入的重要来源,因此,合理制定个人所得税的征管方式成为重点。我国个人所得税制的改革在一定程度上有助于税制简化、推动税赋公平,对于经济和社会的平稳发展大有裨益。想要达成新税制模式稳定高效运行,发挥个税应有的功能,仍需要制度配套实施和以稳定经济社会为目标的改革,其中就包括个人所得税征管方式的改革。(本文来源于《中小企业管理与科技(中旬刊)》期刊2019年04期）
武晓芬,耿溪谣[2]（2019）在《我国个人所得税税制模式改革及其完善对策——基于实现税收公平的视角》一文中研究指出税收公平原则是构建个人所得税制度时必须遵循的重要原则。原分类所得税制滞后于社会、经济的发展,难以充分实现税收的横向公平与纵向公平。分类综合所得税制既兼顾了税收效率,又能较好地体现税收公平,且符合我国个人所得税改革的政策导向。2018年8月31日全国人大常委会表决通过的新个人所得税法,为我国的分类综合所得税制构建了初始框架,并向着税收公平性的方向迈进了一大步。为进一步提升我国个人所得税的税收公平,需要从纳税主体、税基、费用扣除制度、税率、税收征管等方面入手,对分类综合所得税制下的具体制度进行完善。(本文来源于《税务与经济》期刊2019年01期）
龙秋羽[3]（2018）在《个人所得税税制模式改革的优选路径》一文中研究指出我国分类所得税制的确立有其特定的历史背景,并在相当长一段时间内发挥了积极作用,但在当前的时代背景下,现行的税制模式逐渐暴露出越来越多的局限性,亟待进行变革。在明确我国个人所得税以调节收入分配为主,组织财政收入为辅的功能定位并综合考虑国内环境和借鉴国外经验的基础上,本文认为我国个人所得税税制模式改革的方向应是综合与分类相结合所得税制模式,并对其具体方案进行了探讨。改革目标的实现需要相关制度的协同配合,因而,在改革的过程中需要逐步建立与综合与分类相结合所得税制的配套措施即个人所得税实体要素和征管程序。(本文来源于《法制与社会》期刊2018年12期）
冯元[4]（2017）在《个人所得税综合税制模式研究》一文中研究指出在我国个人所得税逐步完善的过程中,选择与我国当前经济发展相适应的税制模式,是我们面临的主要问题。当前我国采用的分类所得税模式,由于其自身所存在的问题,已经不能满足当前的征纳需求。对个人所得税征收模式进行建立,已经成为现在税务体系的共同认知,其紧迫性、必要性刻不容缓。为走出当前的困境,我们对国外的个人所得税征收模式进行相关研究,尤其是对国外个人所得税的模式的认识,对不同阶段的职能进行合理定位。但就目前我国的经济状况而言,我国国民之间的收入逐渐扩大,如何缩小贫富差距,实现以个人所得税调节收入分配是当务之急。个人所得税的征收制度及管理是一个矛盾的综合体,采取综合所得税模式还是分类所得税模式,或者混合所得税模式是当前税制模式面对的重大选择。基于上述分析,本论文主要结合个人所得税税制的国外发展经验,根据我国的具体国情,提出个人所得税的税制模型,模拟个人所得税制模式的相关配套措施,完善个人所得税制模式,促进个人所得税制模式的进步与发展。本文主要运用文献研究法、数据分析法、建模法逐步展开。首先,查阅大量关于个人所得税模式的资料,包括国外的税制模式,形成论文的理论基础;其次,结合自身的工作经验以及专业知识提出以家庭为纳税主体的混合制个人所得税制模型;最后,结合相关数据分析模型的可行性。具体来说,论文的引言部分,主要针对个人所得税实施的背景展开分析,在这个基础上提出我国个人所得税模式的必要性。理论研究部分,针对个人所得税的相关理论展开阐述。问题提出部分,主要运用数据分析我国个人所得税的征收现状,包括费率、费用扣除标准、优惠政策等。通过借鉴发达国家个人所得税成功的经验根据我国国情,提出个人所得税制模式模型。提出完善综合税制模式的保障措施,包括纳税主体、税收管理制度、征缴制度等。最后得出结论,总结不足与展望。(本文来源于《西安建筑科技大学》期刊2017-05-01）
刘璐[5]（2016）在《个人所得税综合与分类税制模式比较及我国的税制选择》一文中研究指出随着经济全球化发展逐步加快,贫富差距及个人收入情况都被列入重要国情当中。我国基尼系数已经超过国际公认的0.40警戒线,达到了0.47,城乡收入相差18倍。由此说明,我国现在的贫富差距呈现两极化态势,并且这种状况越来越严重。所以,中央政府科学地调节收入分配,减缓贫富差距是保证国家经济稳定发展的当务之急。个人所得税作为当今世界大多数国家的重要税种之一,承担着筹集财政收入、调节收入分配和调节经济运行的重要职能。从世界各国开征个人所得税的情况来看,个人所得税制可以划分为叁种模式:分类所得税、综合所得税制和分类综合所得税制。分类所得税制实行得较早,后被部分国家演进为综合所得税制。目前实行分类所得税制的国家已经不多,大多是一些经济发展相对落后、征管制度不大健全的国家。而经济发达、征管制度比较健全的国家则多实行综合所得税制模式。(本文来源于《经济研究导刊》期刊2016年20期）
陈雅雯[6]（2016）在《个人所得税税制模式改革》一文中研究指出我国自开征个人所得税以来,一向采取分类征收模式,在当前的经济形势下这种模式不仅有失公平而且缺乏效率。我国个人所得税税制模式需要由分类向综合与分类相结合模式转轨,早已成为社会共识并且已纳入政策规划,但个人所得税税制改革至今仍处于初探阶段。为此,本文针对我国现今个人所得税征管模式尚存的几个问题,在参照美法国等西方发达国家个税征管经验的同时,对我国税制要素的设计方向提出合理建议。(本文来源于《财经界(学术版)》期刊2016年10期）
王萍[7]（2016）在《个人所得税税制模式比较及我国税制选择》一文中研究指出我国近十年基尼系数均高于国际警戒线,巨大的贫富差距成为社会和谐发展的主要障碍之一。作为调节收入分配的最重要税种,个人所得税课税模式的改革迫在眉睫。通过对个税课税模式优劣的比对,结合我国的国情,可推导出分类与综合课税模式是我国个税的最优选择。通过分析我国现行分类课税模式调节作用,可知征税范围覆盖不全、差别税率设置不尽公允、费用扣除标准设计未能贯彻量能负担原则等方面原因,导致个税的调节收入分配作用微弱。我国可通过个税课税模式向分类与综合课税模式转换,并对该模式下税收征管配套措施的完善,包括增强纳税人纳税意识、建立税收征管信息系统、完善个人纳税申报制度、严格执行代扣代缴制度、全面实施个人资产实名登记制、全面实施个人资产实名登记制以及提高个人报酬货币化程度等,并付之于实践,达到完善税制、有效发挥税收的作用,同时解决当前的燃眉之急。(本文来源于《江汉学术》期刊2016年02期）
覃甫政[8]（2015）在《不同税制模式下个人所得税法改革比较研究》一文中研究指出目次一、引言二、不同税制模式下的个税法改革及其对分配公平的影响叁、个税法改革域外经验对中国的启示一、引言发端于20世纪80年代、以美国为首的经济发达国家掀起的全球性税制改革,几乎影响到了每一个国家。~①这波改革浪潮冲击了整个90年代,并随着国(本文来源于《经济法学评论》期刊2015年02期）
古嘉男[9]（2015）在《改革形势下个人所得税税制模式的选择》一文中研究指出在新中国历史上,已经有过数次对个税体制的改革,但不能趋利避害。随着经济的发展和个人收入的多元化,这种个税上的"小步微调",对调节收入分配和促进社会公平的作用已弱化。我国在"九五"计划时期就确立了"实行综合和分类相结合的个人所得税制"的个税改革目标,至今未果。因此,我国现阶段必须实行以综合与分类相结合的混合所得税制,论文重点对该种模式的收入分类、税率设计、费用扣除制度、采用家庭制申报制度和征管制度等方面做了初步设计,提出了试点先行的相关建议方案。(本文来源于《延安职业技术学院学报》期刊2015年06期）
李爱平[10]（2015）在《混合税制模式下个人所得税费用扣除制度研究》一文中研究指出个人所得税是对纳税人的所得直接征税,与个人的利益息息相关。这一税种自从1980年开征以来,在筹集财政收入、调节分配等方面发挥了积极的作用。随着经济的发展,居民的收入大幅增加,但收入分配不均、社会贫富差距不断拉大的现象也愈演愈烈,社会各界要求个人所得税改革的呼声不断高涨。2011年国家再次提高了工资、薪金所得的费用扣除标准,由原先的2000元提高至现在的3500元。作为个人所得税制的重要因素之一,费用扣除标准不仅影响着纳税人承担税负的大小,还直接关系到政府治税理念的贯彻,影响着纳税人对税收制度的评价与遵从程度。基于此,本文以个人所得税费用扣除的法理基础为依据,在借鉴主要国家成功做法的基础上,设计了一套制度方案。具体流程为：首先,十八届叁中全会通过的《决定》,要建立分类综合的个人所得税税制。因此,按照国家的方针政策确立了费用扣除制度的税制基础,即分类综合的所得税制。在此税制基础下,按照所得的性质,将11类所得分为综合所得和分类所得。把具有一定连续性和经常性的收入划分为综合所得,如工资、薪金所得,个体工商户生产、经营所得,企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,财产租赁所得等。其费用扣除方法也相应由分类扣除逐步向综合扣除转化,即将综合收入给予加总,统一扣除合理费用,以使费用扣除更为公平、合理,更能体现纳税人的综合负担能力。把属于财产性、非经常性的所得划分为分类所得,如特权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产转让所得,偶然所得,其他所得等,继续采用现行的分类扣除办法,分项计征税款。其次,确立了费用扣除的流程,将属于综合所得的收入在扣除相关的成本费用后汇总起来,扣除生计费用和专项费用,最终得出应纳税所得额；归属于分类所得的收入按照当前的分类扣除办法,实行分类征收。其中,扣除的成本费用必须是取得收入过程中必须的消耗。生计费用是为了维持纳税人及其家庭基本的生活需要,从而保证其简单再生产的顺利进行。专项费用包括医疗费用支出、子女教育费用支出、住房按揭贷款利息支出。第叁,分别测算成本费用、生计费用和专项费用扣除的标准。对取得收入过程中支出的必要费用采用据实限额扣除。对维持纳税人及其家庭基本生活需要的生计费用采用扩展线性支出模型(ELES)进行测算。考虑纳税人不同的纳税能力、家庭因素、负担情况而给予的专项费用扣除,采用据限额实扣除。在该方案设计下,以当前中国的典型家庭模式4-2-1为例,对该家庭的年费用扣除标准进行粗略的估算。本文的创新之处体现在个人所得税费用扣除的理论和方案设计两个方面。第一,在理论层面厘清了个人所得税费用扣除的法理基础；第二,设计出了一套行之有效的个人所得税费用扣除制度的方案,一定程度上为我国费用扣除制度的完善提供了良好的借鉴。引入了扩展线性支出模型(ELES)来测算生计费用的标准,实现了本文设计生计费用扣除的初衷,即维持纳税人及其家庭基本的生活费用。(本文来源于《山东大学》期刊2015-04-08）
个人所得税税制模式论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
税收公平原则是构建个人所得税制度时必须遵循的重要原则。原分类所得税制滞后于社会、经济的发展,难以充分实现税收的横向公平与纵向公平。分类综合所得税制既兼顾了税收效率,又能较好地体现税收公平,且符合我国个人所得税改革的政策导向。2018年8月31日全国人大常委会表决通过的新个人所得税法,为我国的分类综合所得税制构建了初始框架,并向着税收公平性的方向迈进了一大步。为进一步提升我国个人所得税的税收公平,需要从纳税主体、税基、费用扣除制度、税率、税收征管等方面入手,对分类综合所得税制下的具体制度进行完善。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
个人所得税税制模式论文参考文献
[1].洪钒嘉.新税制模式下的个人所得税征管方式改革及对策[J].中小企业管理与科技(中旬刊).2019
[2].武晓芬,耿溪谣.我国个人所得税税制模式改革及其完善对策——基于实现税收公平的视角[J].税务与经济.2019
[3].龙秋羽.个人所得税税制模式改革的优选路径[J].法制与社会.2018
[4].冯元.个人所得税综合税制模式研究[D].西安建筑科技大学.2017
[5].刘璐.个人所得税综合与分类税制模式比较及我国的税制选择[J].经济研究导刊.2016
[6].陈雅雯.个人所得税税制模式改革[J].财经界(学术版).2016
[7].王萍.个人所得税税制模式比较及我国税制选择[J].江汉学术.2016
[8].覃甫政.不同税制模式下个人所得税法改革比较研究[J].经济法学评论.2015
[9].古嘉男.改革形势下个人所得税税制模式的选择[J].延安职业技术学院学报.2015
[10].李爱平.混合税制模式下个人所得税费用扣除制度研究[D].山东大学.2015