导读:本文包含了外部审计独立性论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:外部审计,投资者保护,执业准则,盈余管理动机
外部审计独立性论文文献综述
桂小笋[1]（2016）在《外部审计机构独立性不强 多因素致上市公司会计信息质量下降》一文中研究指出在上市公司的公开信息中，会计师事务所等中介机构，担任着以专业、独立的精神为投资者提供上市公司信息真实性背书的重任，但此前证监会处罚几家中介机构的信息告诉投资者，即使是专业的中介机构，也有“掉链子”的时候。9月22日，北京工商大学发布2016上市(本文来源于《证券日报》期刊2016-09-26）
谢少明[2]（2016）在《基于可操纵应计利润视角的会计师事务所外部审计独立性研究》一文中研究指出我国上市企业的内部控制质量普遍较差,上市企业自觉控制并传递真实有效的企业内部信息可能性较低,加之我国外部监管制度起步较晚且不够完善。因而,上市企业操纵企业内部信息质量的能力相对较强,导致会计师事务所的外部审计独立性受到威胁。并且,上市企业可以通过对企业内部信息的控制,影响会计师事务所的外部审计作用,进而实现对应计利润的操控。本文将企业可操纵应计利润作为会计师事务所外部审计独立性的衡量指标,并采用双边随机边界模型从企业和会计师事务所两个角度上对可操纵应计利润进行双边分解。研究发现会计师事务所的外部审计独立性普遍的被企业所操纵和影响,而表明会计师事务所的外部审计作用不能充分发挥。从总样本来看,会计师事务所的外部审计独立性受到企业的影响而无法充分的发挥外部审计作用。在企业和会计师事务所特征的分组研究中发现：出具标准无保留意见的会计师事务所拥有较强的外部审计独立性,能够有效地影响企业对可操纵应计利润的操纵行为。四大会计师事务所的外部审计独立性要略强于非四大会计师事务所的外部审计独立性,能够有效地抑制企业对可操纵应计利润的操纵空间。从产权角度来看,非国有企业相比较于国有企业拥有更较强的对可操纵应计利润的操纵能力,并且会计师事务所的外部审计独立性受到较强的影响。因此,本文认为会计师事务所的外部审计独立性并不能够得到充分的发挥,而且存在普遍性。因此,本文建议从管理层构建和外部监管提升的角度来提高会计师事务所外部审计独立性,通过有效的管理层构建和外部监管来约束企业操纵会计信息的行为。(本文来源于《东北师范大学》期刊2016-06-01）
陈世薇[3]（2014）在《浅析上市公司外部审计的独立性》一文中研究指出外部审计作为确保企业尤其是上市公司财务报告信息真实系统科学的重要抓手,对我国上市公司和资本市场的健康发展具有重要意义。本文正是基于这样的时代背景,系统研究上市公司外部审计的独立性问题。(本文来源于《财经界(学术版)》期刊2014年21期）
董浩[4]（2014）在《外部审计独立性问题的浅析》一文中研究指出随着我国市场经济的不断发展,审计的必要性和作用越来越突出。而审计独立性是审计的基础和灵魂,需要引起更高的重视。本文将以审计独立性作为研究对象,具体研究市场秩序、法制环境、产权关系、股权结构、董事会制度、非审计服务对审计独立性的影响,并提出相关对策。(本文来源于《商场现代化》期刊2014年31期）
顾彩霞[5]（2012）在《我国外部审计独立性问题研究》一文中研究指出独立性是现代审计中一个十分重要的概念，它不仅是对注册会计师的基本职业道德要求，更是外部审计的精髓所在。外部审计的独立性是外部审计发挥作用的重要保证。失去了独立性，外部审计也就失去了其存在的意义。我国的外部审计发展只有二十多年的时间，其发展过程中的政府过度干预使得审计市场的自由竞争未能充分发展，又因为短暂快速的发展使得从业人员良莠不齐、相关制度保障尚不完善，这一系列的问题存在使得我国的外部审计独立性严重缺失。而美国和法国在外部审计独立性保障方面具有一些成熟的、值得我们学习和借鉴的做法，如审计轮换制度、职业责任保险制度、行业互查制度等等。为了增强我国外部审计的独立性，一是要发展非审计服务，充分利用非审计服务来促进注册会计师行业的进步；二是要重新选择事务所聘任模式，降低审计合谋发生的几率；叁是要规范事务所收费制度，提高审计市场回报率；四是完善注册会计师职业保险制度，保障审计从业者权益；五是加强注册会计师培养，完善事务所管理。(本文来源于《河北大学》期刊2012-06-01）
张玉[6]（2012）在《安永被罚与外部审计独立性》一文中研究指出继2012年1月初普华永道的“天价罚单”之后，美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)近期对安永会计师事务所处以200万美元的罚款，理由是安永在对一家公司的审计工作中存在违规操作，这是该机构迄今开出的最大金额罚单。 人们也许还记忆犹新，201(本文来源于《中国会计报》期刊2012-02-24）
冯娟[7]（2011）在《中美审计委员会制度的比较分析——基于促进外部审计独立性的角度》一文中研究指出审计委员会是现代公司治理结构中的重要组成部分,审计委员会的主要目标是督促提供有效的财务报告,并控制、识别与管理许多因素对公司财务状况带来的风险。审计委员会制度起源于美国,而且在美国也比较成熟,对我国上市公司治理有借鉴意义。本文从促进外部审计独立性角度分析了中美审计委员会制度,并针对我国审计委员会制度的不足提出了建议。(本文来源于《时代金融》期刊2011年21期）
章雁,马梦茹[8]（2011）在《上市公司审计委员会制度与外部审计人员独立性研究》一文中研究指出基于2008年深交所A股上市公司数据,从审计委员会的独立性、专业性和活跃性等视角建立Logistic回归模型,展开审计委员会制度与外部审计人员独立性相关性研究,旨在促使审计意见质量的提高,并为审计委员会制度的发展奠定基础。(本文来源于《商业研究》期刊2011年06期）
郭文[9]（2010）在《企业外部审计独立性研究》一文中研究指出目前,我国企业财务造假事件频频发生,就其原因还在于外部审计不够独立。如何确保外部审计的独立性,是急需解决的问题。本文从公司治理结构、审计制度以及审计市场叁个角度分析了审计独立性缺少的原因,然后从国家、行业及企业叁个层面给出了加强审计独立性的建议。(本文来源于《时代金融》期刊2010年12期）
吴锡皓[10]（2010）在《审计委员会与外部审计独立性》一文中研究指出本文首先从完全信息动态博弈的视角出发,推导得出,强化外部审计独立性是审计委员会的基本职能之一。然而,接下来的实证检验结果却与前述的理论预期相悖,即实证检验结果表明,我国上市公司审计委员会制度在实际运行中,并不具有强化外部审计独立性的功能。接下来的分析表明,由于缺乏"独立人"的资格,导致我国审计委员会很难打破原有的均衡,从而很难强化外部审计独立性。(本文来源于《中国注册会计师》期刊2010年10期）
外部审计独立性论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
我国上市企业的内部控制质量普遍较差,上市企业自觉控制并传递真实有效的企业内部信息可能性较低,加之我国外部监管制度起步较晚且不够完善。因而,上市企业操纵企业内部信息质量的能力相对较强,导致会计师事务所的外部审计独立性受到威胁。并且,上市企业可以通过对企业内部信息的控制,影响会计师事务所的外部审计作用,进而实现对应计利润的操控。本文将企业可操纵应计利润作为会计师事务所外部审计独立性的衡量指标,并采用双边随机边界模型从企业和会计师事务所两个角度上对可操纵应计利润进行双边分解。研究发现会计师事务所的外部审计独立性普遍的被企业所操纵和影响,而表明会计师事务所的外部审计作用不能充分发挥。从总样本来看,会计师事务所的外部审计独立性受到企业的影响而无法充分的发挥外部审计作用。在企业和会计师事务所特征的分组研究中发现：出具标准无保留意见的会计师事务所拥有较强的外部审计独立性,能够有效地影响企业对可操纵应计利润的操纵行为。四大会计师事务所的外部审计独立性要略强于非四大会计师事务所的外部审计独立性,能够有效地抑制企业对可操纵应计利润的操纵空间。从产权角度来看,非国有企业相比较于国有企业拥有更较强的对可操纵应计利润的操纵能力,并且会计师事务所的外部审计独立性受到较强的影响。因此,本文认为会计师事务所的外部审计独立性并不能够得到充分的发挥,而且存在普遍性。因此,本文建议从管理层构建和外部监管提升的角度来提高会计师事务所外部审计独立性,通过有效的管理层构建和外部监管来约束企业操纵会计信息的行为。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
外部审计独立性论文参考文献
[1].桂小笋.外部审计机构独立性不强多因素致上市公司会计信息质量下降[N].证券日报.2016
[2].谢少明.基于可操纵应计利润视角的会计师事务所外部审计独立性研究[D].东北师范大学.2016
[3].陈世薇.浅析上市公司外部审计的独立性[J].财经界(学术版).2014
[4].董浩.外部审计独立性问题的浅析[J].商场现代化.2014
[5].顾彩霞.我国外部审计独立性问题研究[D].河北大学.2012
[6].张玉.安永被罚与外部审计独立性[N].中国会计报.2012
[7].冯娟.中美审计委员会制度的比较分析——基于促进外部审计独立性的角度[J].时代金融.2011
[8].章雁,马梦茹.上市公司审计委员会制度与外部审计人员独立性研究[J].商业研究.2011
[9].郭文.企业外部审计独立性研究[J].时代金融.2010
[10].吴锡皓.审计委员会与外部审计独立性[J].中国注册会计师.2010