一、新证券—T簇公司半年报后盘点分析（论文文献综述）
缪蕾[1]（2020）在《会计师事务所审计质量控制体系的构建研究 ——以瑞华所为例》文中进行了进一步梳理
瞿旭婷[2]（2020）在《瑞华会计师事务所审计质量控制研究 ——基于系列审计失败案例资料》文中研究说明瑞华会计师事务所在我国国内属于着名的会计师事务所之一,近些年来却多次收到了监管部门的“罚单”。因为瑞华会计师事务所在我国属于审计行业领先队伍的一分子,并且近几年审计失败的案例对于本文的研究具有典型性和价值性,所以,本文将瑞华会计师事务所作为研究对象,分析其2017年至2019年间失败的审计质量控制案例,并根据审计业务中的实际操作失误以及近三年受到的系列处罚中反映出的问题,对瑞华会计师事务所的审计质量控制进行分析与研究。会计师事务所应该怎样对审计质量进行高效率高品质的控制?这是本文想要研究和思考的主要内容。本文以瑞华事务所为案例,从近三年受到处罚的系列案例出发,坚持以理论与实际相结合的研究原则,按照提出问题-分析问题-解决问题的思路作为研究方法,探索控制与改进会计师事务所审计质量的方法。首先,本文研究了瑞华事务所审计质量控制的现状;在此基础上,由浅入深地分析和思考了瑞华会计师事务所在审计质量控制这一方面存在的问题和原因;最后,针对系列案例反映出的主要问题,从内部环境和外部环境两个方面提出对瑞华所审计质量控制的改进方案。经过研究,本文得出结论:瑞华会计师事务所应积极的应对行业环境变化,并及时高效的调整事务所经营战略;不要片面地以规模化为追求目标,要致力于将事务所内部管理进行一个制度化、专业化和信息化的改良;培育出以高质量审计为前进标杆的合伙文化氛围;做到内部治理机制的合理完善,确保事务所合伙人的责权利对等;加强垂直管理下的业务质量控制一体化,对质量控制制度进行全面修订的工作做到切实可行,坚持以奖惩分明为原则,保障制度可以落实到位,而不是虚于表面;推行质量过程控制时应该狠抓关键控制点,把提高事务所的整体审计质量到一个新高度作为目标。
高倩[3]（2020）在《瑞华会计师事务所多次被罚后果及原因研究》文中研究说明2007年以来,为促进我国审计市场的发展,中国注册会计师协会和相关政府部门出台了很多政策鼓励事务所做大做强,但审计失败事件却时有发生,通过整理和分析我国证监会公布的2016年-2019年《中国证监会对证券资格会计师事务所及注册会计师实施的行政处罚》,证监会在2016年-2019年行政处罚数量累计17次,明确涉及10家会计师事务所及38名注册会计师。其中瑞华会计师事务所自2016年以来连续收到证监会的行政处罚书,2016-2019年瑞华所共被处罚6次,涉及被处罚的注册会计师共11名。审计失败事件频频出现,致使瑞华所遭受连续处罚,所以探究行政处罚对对事务所的影响、事务所被处罚的原因以及如何避免处罚事件的发生就显得十分必要。本文对2016年-2019年瑞华会计师事务所审计失败的六个案例进行分析,运用文献分析法、案例分析法和归纳法,参考国内外学者的相关研究,利用委托代理理论、公共产品理论、会计师事务所质量控制理论以及审计风险理论进行分析。同时,本文选取了2011年-2018年瑞华会计师事务所审计的上市公司的数据进行分析,从业务数量、审计收入、审计质量和事务所未来发展四个角度分析瑞华会计师事务所连续受罚的后果。论文从审计独立性、专业胜任能力、总分所执业质量、审计风险意识、审计市场的集中度、行政处罚的滞后性、行政处罚严厉程度不足多个角度分析瑞华会计师事务所连续受罚的原因,并为避免瑞华会计师事务所再次受罚,提高其审计质量提出以下对策建议:瑞华所应加强人力资源建设,提高专业胜任能力;严格执行应有的审计程序;建立健全事务所质量控制体系。研究发现,证监会对瑞华所行政处罚有一定的效果,提升了瑞华会计师事务所的审计质量。瑞华会计师事务所连续受罚主要是由于瑞华会计师事务所审计质量低下造成的,而审计质量低下的原因包括:瑞华所质量控制存在问题、注册会计师缺乏独立性、专业胜任能力不足、总分所执业质量不均、审计风险意识不强、审计市场过于集中、行政处罚滞后、行政处罚严厉程度不足。本文为提高监管能力和完善监管方式提出相应的对策建议:证监会证监会应适当的增加审查的次数,还应适当增加处罚的形式以及适当提高处罚金额。
裘元震[4]（2019）在《基于审计质量控制的会计师事务所新型审计模式研究 ——以瑞华事务所对华泽钴镍审计失败为例》文中进行了进一步梳理随着改革的进一步深化,我国在资本市场上的表现愈发闪耀,我国上市公司从上市就不予轻易退市的初创时期,进入如今严抓不合格上市企业,符合要求就要强行退市的“保质”时期。为力求减少日益庞大的资本市场的经济动荡,保证上市企业信息披露质量的会计师事务所成为证监会的重点关注对象。自2016年开始,证监会频频开出罚单,事务所的每一次审计失败,都引起巨大的社会舆论,这极大地导致社会对注册会计师的不信任。因此如何提高审计质量,避免审计失败就成为了业内人士和学者重点研究的课题。本文受实习经历的启发,创设新型审计模式,试图通过在同一业务中引入第二家独立法人事务所的方式,来增强事务所的独立性,同时设计相应的业务流程、考核方式、相互牵制的控制制度,最后通过云共享平台来整合信息资源,提升审计质量,避免审计失败。新型审计模式依托于构建的行业审计云平台,通过两家独立法人事务所的相互牵制,提高审计的独立性与质量。平台接入工商、人行的大量数据,帮助审计师获取相关信息,提高审计质量。对设立的监管方做出规定,同时配套设计相应的平台运营维护机制,保证平台的正常运作,以期促进国内审计行业的高质量发展。近年来,瑞华会计师事务所屡吃罚单,证明其存在诸多问题,同时作为我国的第二大内资所,其存在的问题具有代表性。本文就其最新受到处罚的案例进行分析,找到导致其审计失败的原因。再模拟新型审计模式,以验证新模式的有效性。案例分析结果表明瑞华事务所审计失败且质量控制失效,而在新型审计模式下,对于同一审计业务,瑞华事务所的审计质量在很大程度上能够得到提升。
梁邦助,齐敏[5]（2003）在《新证券—T簇公司半年报后盘点分析》文中研究说明截至上周,沪深两市共有85家ST公司（不含刚刚被终止上市的ST银山、ST宏业）。至2002年8月30日,除ST东源外的84家ST公司披露了半年报:实现主营业务收入、主营业务利润204.54亿元、32.50亿元,加权平均经营毛利率为15.89％;实现营业利润-9.66亿元;实现净利润-10.49亿元;加权平均每股收益为-0.039元;加权平均净资产收益率为-7.68％;加权平均每股净资产为0.506元。可以看出,在扣除经营费用后,ST公司整体已经表现出较大的亏损。这说明,影响ST公司的主要因素一个是主业乏力,一个是费用惊人。因此,对于ST公司来说,只有通过自身经营状况的改善,尽快恢复主业盈利能力,同时加强管理,有效降低各项费用,才能真正走出困境。
二、新证券—T簇公司半年报后盘点分析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、新证券—T簇公司半年报后盘点分析（论文提纲范文）
（2）瑞华会计师事务所审计质量控制研究 ——基于系列审计失败案例资料（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.1.1 选题背景和问题的提出 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 会计师事务所审计质量控制国外研究现状 |
| 1.2.2 会计师事务所审计质量控制国内研究现状 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与思路 |
| 1.4 研究目的与方法 |
| 1.4.1 研究目的 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 论文贡献与不足 |
| 第二章 会计师事务所审计质量控制的基本理论 |
| 2.1 会计师事务所审计质量控制概述 |
| 2.1.1 会计师事务所审计质量控制的内涵 |
| 2.1.2 会计师事务所审计质量控制的对象和本质 |
| 2.1.3 会计师事务所审计质量控制的目标和职能 |
| 2.2 审计质量控制的相关理论基础 |
| 2.2.1 契约理论 |
| 2.2.2 保险理论 |
| 2.2.3 控制理论 |
| 2.3 会计师事务所审计质量的影响因素 |
| 2.3.1 外部环境因素 |
| 2.3.2 内部环境因素 |
| 第三章 瑞华会计师事务所简介及其审计质量控制现状 |
| 3.1 公司简介 |
| 3.2 瑞华会计师事务所审计质量控制现状 |
| 3.2.1 事务所制度层面 |
| 3.2.2 事务所现实层面 |
| 3.3 会计师事务所审计质量控制存在的问题 |
| 3.3.1 业务承接控制 |
| 3.3.2 业务流程控制 |
| 3.3.3 审计结果控制 |
| 第四章 瑞华事务所审计质量控制存在问题的原因分析 |
| 4.1 内部原因 |
| 4.1.1 内部治理机制不完善 |
| 4.1.2 审计人员专业胜任能力不足 |
| 4.1.3 审计质量过程控制不完善 |
| 4.1.4 未对特殊行业保持应有关注 |
| 4.2 外部原因 |
| 4.2.1 针对事务所失职的处罚力度不足 |
| 4.2.2 多头监管的模式弱化了监管效力 |
| 4.2.3 注册会计师审计市场竞争激烈 |
| 第五章 瑞华会计师事务所审计质量控制改进的建议 |
| 5.1 事务所内部方面的建议 |
| 5.1.1 健全合伙人治理机制 |
| 5.1.2 提升注册会计师专业胜任能力 |
| 5.1.3 健全会计师事务所审计质量控制制度 |
| 5.1.4 强化会计师事务所审计质量过程控制 |
| 5.1.5 关注特殊行业的审计难点 |
| 5.2 外部环境的建议 |
| 5.2.1 完善相关法律法规 |
| 5.2.2 加强行业监管,加大惩罚力度 |
| 5.2.3 规范审计市场竞争秩序,避免低价竞争 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 个人简历 |
| 致谢 |
（3）瑞华会计师事务所多次被罚后果及原因研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 关于会计师事务所处罚后果相关研究 |
| 1.3.2 关于会计师事务所被罚原因相关研究 |
| 1.3.3 关于防治会计师事务所被罚措施相关研究 |
| 1.3.4 关于瑞华被处罚的相关研究 |
| 1.3.5 文献述评 |
| 1.4 研究内容及研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究的创新点 |
| 2 相关概念和理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 行政处罚 |
| 2.1.2 审计质量 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 公共产品理论 |
| 2.2.3 审计风险理论 |
| 3 瑞华会计师事务所被罚案例简介 |
| 3.1 背景简介 |
| 3.1.1 瑞华会计师事务所及其被罚情况 |
| 3.1.2 被审计单位及其舞弊事件简介 |
| 3.2 瑞华所及其注册会计师违规表现 |
| 3.2.1 未严格执行质量控制 |
| 3.2.2 风险评估不充分 |
| 3.2.3 审计程序执行不严格 |
| 3.2.4 注册会计师未勤勉尽责 |
| 3.3 被审计单位的违规事实 |
| 3.3.1 营业收入未真实反映 |
| 3.3.2 未按规定披露 |
| 3.3.3 无效票据入账 |
| 3.3.4 关联方交易造成造假 |
| 4 瑞华会计师事务所连续被罚后果分析 |
| 4.1 业务数量缩水 |
| 4.2 审计收入增长比率下降 |
| 4.3 审计质量提高 |
| 4.4 事务所发展前景受挫 |
| 5 瑞华会计师事务所被罚原因分析 |
| 5.1 会计师事务所及注册会计师方面 |
| 5.1.1 审计独立性欠缺 |
| 5.1.2 专业胜任能力不足 |
| 5.1.3 总分所执业质量不均 |
| 5.1.4 审计风险意识不强 |
| 5.2 审计市场过于集中 |
| 5.3 监管部门 |
| 5.3.1 行政处罚滞后 |
| 5.3.2 行政处罚力度不足 |
| 6 研究结论与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.1.1 行政处罚给瑞华所带来了严重的后果也提升了审计质量 |
| 6.1.2 瑞华所连续受罚的原因比较复杂 |
| 6.2 对策建议 |
| 6.2.1 对事务所的建议 |
| 6.2.2 对相关监管部门的建议 |
| 6.3 研究不足与展望 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 致谢 |
（4）基于审计质量控制的会计师事务所新型审计模式研究 ——以瑞华事务所对华泽钴镍审计失败为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 选题背景及选题意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国内外对审计质量相关定义的研究 |
| 1.2.2 国内外对会计师事务所审计质量的影响研究 |
| 1.2.3 国内外对审计质量控制研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文创新点 |
| 1.4.1 审计质量控制模式的创新 |
| 1.4.2 案例研究方向选取的创新 |
| 第2章 相关概念及理论 |
| 2.1 审计质量 |
| 2.2 审计质量控制 |
| 2.3 影响审计质量的相关理论 |
| 2.3.1 信息传导不对称理论 |
| 2.3.2 吹哨人理论 |
| 2.3.3 审计心理 |
| 2.3.4 博弈控制理论 |
| 第3章 新型审计模式的理论分析 |
| 3.1 新型审计模式的定义 |
| 3.2 新型审计模式的必要性 |
| 3.2.1 事务所组织形式影响审计质量 |
| 3.2.2 审计人员质量影响审计质量 |
| 3.2.3 薪酬制度影响审计质量 |
| 3.3 会计事务所审计质量控制云平台 |
| 3.3.1 监管 |
| 3.3.2 平台的运营 |
| 3.3.3 平台积分的作用 |
| 3.3.4 平台有效性分析 |
| 第4章 华泽钴镍审计失败案例描述 |
| 4.1 华泽钴镍 |
| 4.1.1 历史背景 |
| 4.1.2 华泽钴镍控股股东情况 |
| 4.1.3 华泽钴镍的分支公司及主营业务 |
| 4.2 瑞华会计师事务所介绍 |
| 4.2.1 瑞华会计师事务所概况 |
| 4.2.2 瑞华会计师事务所审计质量控制体系 |
| 4.3 瑞华所为华泽钴镍出具标准无保留意见审计报告 |
| 4.4 来自中国证监会的处罚公告 |
| 4.5 瑞华审计华泽钴镍审计确系失败 |
| 4.6 瑞华在此事件中质量控制确系失效 |
| 第5章 瑞华对华泽钴镍审计失败案例分析 |
| 5.1 瑞华所未保持应有的职业谨慎 |
| 5.1.1 应收票据异常未得到关注 |
| 5.1.2 关键审计环节质量未得到关注 |
| 5.2 未认识到审计步骤的逻辑错误 |
| 5.3 未执行应有的询问、访谈 |
| 5.4 模拟新审计模式下事务所对华泽钴镍的审计结果 |
| 第6章 研究总结和展望 |
| 6.1 新型审计模式的作用及展望 |
| 6.2 研究局限与不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在学研究成果 |
| 作者简介 |
（5）新证券—T簇公司半年报后盘点分析（论文提纲范文）
| 1 ST公司“身世”不同 |
| 2 摘“帽”圈子较小 |
| 3 部分有摘“帽”机会 |
| 4 连亏二年九个月风险凸现 |
| 5 十二家暂停公司命运如何 |
| 6 ST吉化——戴“帽”公司中的“巨无霸” |
四、新证券—T簇公司半年报后盘点分析（论文参考文献）
- [1]会计师事务所审计质量控制体系的构建研究 ——以瑞华所为例[D]. 缪蕾. 上海财经大学, 2020
- [2]瑞华会计师事务所审计质量控制研究 ——基于系列审计失败案例资料[D]. 瞿旭婷. 华东交通大学, 2020(01)
- [3]瑞华会计师事务所多次被罚后果及原因研究[D]. 高倩. 河北经贸大学, 2020(08)
- [4]基于审计质量控制的会计师事务所新型审计模式研究 ——以瑞华事务所对华泽钴镍审计失败为例[D]. 裘元震. 南京信息工程大学, 2019(04)
- [5]新证券—T簇公司半年报后盘点分析[J]. 梁邦助,齐敏. 天津轻工业学院学报, 2003(S1)
标签：瑞华会计师事务所论文; 审计质量论文; 证券论文; 审计方法论文; 审计目标论文;