导读:本文包含了重大错报论文开题报告文献综述及选题提纲参考文献，主要关键词:重大错报风险评估,指标体系,熵权法,TOPSIS法
重大错报论文文献综述
刘倩,谷晓燕,贾子睿[1]（2019）在《基于熵权-TOPSIS法的重大错报风险评估研究》一文中研究指出对被审计企业重大错报风险影响要素进行了归纳,从被审计企业性质、内部控制、企业经营目标及战略、会计政策、财务业绩和外部环境6个方面构建了审计重大错报风险评价指标体系。采用熵权-TOPSIS法对风险指标进行赋权及评估,度量被审计企业重大错报风险等级。可以帮助注册会计师找出关键风险因素,为审计检查风险提供参考,采取有针对性工作以降低审计风险。(本文来源于《北京信息科技大学学报(自然科学版)》期刊2019年05期）
郑玉梅[2]（2019）在《购货与付款循环中重大错报风险研究》一文中研究指出随着经济全球化的到来,企业竞争压力加剧,购货与付款循环作为企业生产经营过程的起点,直接影响企业的利润。如何识别和应对这一循环产生的重大错报风险,逐渐成为企业关注的焦点,对企业的生产经营有重要影响。文章首先阐述了购货与付款循环的主要业务活动以及这一循环所涉及的内部控制;其次阐述购货与付款循环中的重大错报风险,进而分析这些重大错报风险的成因;最后,为了避免购货与付款循环出现重大错报风险,提出相关对策:即加强内部环境控制、改进购货与付款循环关键点的控制、建立有效的内部监督体系。这些对策的提出和实施,有利于降低企业的购货成本,促进企业经济利益的总流入,使企业拥有强大的生命力和竞争力,有利于企业的长远发展。(本文来源于《邢台学院学报》期刊2019年03期）
蔺书东,张玲,李义祥[3]（2019）在《基于质量功能展开的审计重大错报风险评估研究》一文中研究指出一、引言2006年12月中国注册会计师协会发颁布了一系列执业准则,标志着我国进入现代风险导向审计阶段。现代风险导向审计要求注册会计师通过对被审计单位及其环境的了解,对可能存在重大错报风险的业务领域进行详细的评估,然后在此基础上进行制定审计计划,分配审计资源等工作,从而将审计风险降低至可接受的水平。同时,现代风险导向审计要求风险评(本文来源于《中国注册会计师》期刊2019年09期）
刘玉伟[4]（2019）在《财务共享服务模式下重大错报风险评估及应对策略研究》一文中研究指出随着经济的快速发展,企业规模日益扩大,遍布全球、全国各地的集团企业越来越多。为了防止企业过度扩张,财务人员冗余、财务核算标准不统一、财务人力成本高、效率低等问题,越来越多的大集团企业开始实施财务共享服务模式,建立起财务共享中心。财务共享服务模式是依托互联网、计算机信息技术以财务流程再造为基础的分布式管理模式。企业实施财务共享服务模式,提升了企业财务管理效率,通过规模效应降低了财务成本,同时也改变了财务报表的形成过程。财务共享服务模式下,企业业务流程基本都内嵌于信息系统,各种数据信息也存储于信息系统,因此企业比以往更依赖信息系统和信息技术。随着互联网信息技术的发展,企业会计信息化的步伐随之加快,使得注册会计师的审计环境、审计手段和审计内容等也都发生了变化。越来越多的集团公司开始实施财务共享服务模式,风险导向下的注册会计师财务报表审计具体怎么开展,如何了解实施财务共享模式的企业及其环境,对其重大错报风险进行评估以及如何开展风险应对,成为目前注册会计师财务报表审计非常关注的焦点,也是审计理论研究的方向。本文首先对财务共享服务模式和审计风险相关理论进行了阐述,然后依据重大错报风险模型对财务共享服务模式下重大错报风险的影响因素进行分析,并针对财务共享服务模式下企业财务报表形成过程的特殊性,重构了重大错报风险评估指标体系和评价模型;接着根据重构的风险评估模型,利用模糊综合评价法对案例公司A公司进行了重大错报风险评估的实证验证;最后针对重大错报风险评估结果,本研究从报表层次总体应对措施和认定层次进一步审计程序两个方面提出了审计风险的应对策略。希望本论文的研究成果能帮助注册会计师,积极应对财务共享服务模式下被审计单位重大错报风险点变化的局面,降低审计风险,也希望研究成果能为注册会计师行业相关规定的完善提供理论支撑。当然研究中因本人学识和实践能力的局限性,研究过程和结论中很可能存在不足之处,这将成为本人今后努力的方向和继续关注财务共享大趋势下注册会计师审计的动力。(本文来源于《山东工商学院》期刊2019-06-09）
马晔[5]（2019）在《基于证据叁角形理论的庆陆公司重大错报风险识别研究》一文中研究指出2003年,国际审计与鉴证准则理事会(International Auditing and Assurance Standards Board,简称IAASB)颁布的新审计准则ISA200中首次提出了重大错报风险的概念,新准则ISA315进一步讨论了经营风险与重大错报风险的关系,要求审计师将了解被审计公司及其外部环境作为识别和评估重大错报风险的基础。新的审计准则将重大错报风险定义为:财务报表在审计前存在重大错报的可能性。当财务报表存在重大错报时,审计师发表不适当审计意见的风险称为“审计风险”。我国在2006年首次将“重大错报风险”概念引入到新的审计准则中,确立了以识别和评估重大错报风险为核心的审计思路,贯彻了现代风险导向审计模式的理念。在新准则下,审计师基于重大错报风险的识别和评估结果设计和实施进一步审计程序,合理分配审计资源,进一步提高审计质量。目前我国有关注册会计师对重大错报风险的识别研究大多是基于具体财务状况或内外部环境指标的异常变动建立识别模型,缺乏对现代风险导向审计模式背后逻辑基础与理论框架的探索与研究。本文在识别重大错报风险时引用了证据叁角形理论,该理论由Bell在2005年《KPMG全球审计方法概念要素》中提出。证据叁角形理论要求审计师从企业经营状况、管理信息媒介、管理层经营陈述叁个方面全面收集审计证据,为识别企业的重大错报风险提供了系统性框架。以往对财务舞弊识别的案例研究大多采用舞弊叁角形理论,从管理层舞弊动因的角度识别重大错报风险。然而,从审计证据收集的角度对重大错报风险识别的研究却不多见。证据叁角形理论要求注册会计师从信息的生成、加工、处理和表述的整个过程识别被审计单位存在的重大错报风险,根据整体层面评估、战略目标和经营风险分析得出的重大错报风险结果来设计和实施具体审计程序,为现代风险导向审计模式下全面收集审计证据提供了理论基础和研究框架。本文选用庆陆公司作为案例,该公司的主营业务在短短几年内几经变革,多次经历重大资产重组。在连续多年经营不善并被给予退市警告后,通过大额政府补助和债务豁免弥补亏损扭亏为盈,该公司存在明显的战略目标管理不善和重大的经营风险问题。本文详细阐述了如何将证据叁角形理论应用于庆陆公司的审计工作,按照该理论框架从叁个方面全面收集审计证据,识别庆陆公司重大错报风险。最后本文从贯彻现代风险导向审计理念、完善注册会计师知识体系以及加强信息化下的计算机审计等方面为注册会计师在审计实务中如何应用该理论提出建议和保障性措施,使本文对证据叁角形理论的研究具有实践意义。(本文来源于《吉林大学》期刊2019-06-01）
孟月[6]（2019）在《玲琅股份财务报告重大错报风险的识别、评估与应对研究》一文中研究指出随着市场竞争的日益激烈,经济形势愈发严峻,财务舞弊案件层出不穷,这给审计人员带来了新的挑战,于是新的审计模式——现代风险导向审计应运而生。2006年,中国颁布了新的审计准则,将审计风险定义为重大错报风险与检查风险的乘积,从而引入重大错报风险这一概念。相较于传统的审计模式,新的审计模式并不盲目地将重大错报风险确定为高水平,而是强调运用识别与评估程序确定存在重大错报风险的领域和水平,并在此基础上开展进一步的审计工作。尽管现代风险导向审计方法早已引入中国,然而在其具体应用方面还不够成熟。笔者发现相当一部分审计人员仍然是更重视实质性程序而忽视风险评估程序,实务中存在主观判断为主、缺乏系统流程等问题。因此,重大错报风险的识别和评估程序在实务中的应用成为我们需要研究的重点。审计通过促进资源的有效分配来改善社会福利,只有提高广大审计人员识别和评估重大错报风险的能力,才能达到控制审计风险的目的,从而确保这一良性循环。本文结合案例进行研究,对案例公司重大错报风险的识别、评估和应对进行详细说明,以期可以进一步总结经验,为更好地开展现代风险导向审计工作提供借鉴。本文选用玲琅股份作为案例,该公司主营各类轴承及机床的销售,具有广泛的应用领域,然而其主业近年来盈利乏力,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润已经连续5年出现亏损,这通常意味着公司的经营存在风险,因此为本文的研究和分析提供了比较具有代表性的案例。本文旨在通过案例分析,按照现代风险导向审计中对重大错报风险的识别、评估、应对的思路,揭示玲琅股份可能存在的重大错报风险,并站在审计人员的立场从审计项目组、审计证据、审计质量叁个方面提出相应的应对措施。本文共由四个部分组成,第一部分简要介绍本文的研究背景和意义、采纳的研究方法等,并从理论和前人的文献方面阐述了重大错报风险的相关内容,第二部分首先对玲琅股份做了简单的介绍,然后阐述了该公司目前存在的重大错报风险迹象,第叁部分从基本面分析和财务报表分析两个方面出发对玲琅股份进行重大错报风险的识别并进行定性评估,第四部分针对识别和评估出的重大错报风险,从审计人员的角度提出相应的应对措施。(本文来源于《吉林大学》期刊2019-06-01）
高志璇[7]（2019）在《中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估研究》一文中研究指出自2003年10月,国际审计与鉴证准则委员会(IAASB)发布新准则,引入“重大错报风险”概念,将审计风险模型调整为:审计风险=重大错报风险×检查风险。从此,能否合理评估客户财务报表的重大错报风险,成为评价会计师事务所及注册会计师专业胜任能力和考验审计质量及效果的关键尺度和决定因素。而随着企业产权结构的改变,经营权与所有权的分离,为了应对日益残酷的市场竞争环境和利益相关者对企业的期望,企业的治理层不惜利用管理上的漏洞,以隐匿经营成果欠佳的事实,外加部分审计人员自身麻痹大意,职业技能与素养不高,导致关联方交易审计的相关风险在审计中己然成为非常敏感的部分,并在国内外审计界都引起了髙度重视。因此注册会计师如何通过相关工作了解、识别及评估关联方关系及其交易相关的重大错报风险已成为审计实务中的关键领域,并且这一研究意义深远。本文以中准会计师事务所(简称“中准所”)对紫鑫药业进行重大错报风险评估为基础,采用文献资料和案例分析相结合的研究方法,将其分为五部分进行阐述。第一部分为绪论,主要介绍本文的研究背景、目的与意义,并对重大错报风险相关的相关文献进行综述,在此基础上阐述本文的研究内容和启发的创新点。第二部分为相关概念及理论分析,主要介绍了重大错报风险、关联方及关联方交易的概念,并且进行交易成本理论分析、委托代理理论分析及信号传递理论分析以奠定后续案例分析的基础,以使案例更有理所依。第叁部分为中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估的案例分析,首先紫鑫药业的主营业务、组织结构、治理机构、关联方关系及其交易以及股权结构的介绍,并回顾中准所因审计紫鑫药业出具不合理的审计报告而遭到处罚的情况与结果,然后根据处罚结果总结中准所评估紫鑫药业重大错报风险时存在的问题。第四部分为针对中准所审计紫鑫药业过程中存在的问题进行成因分析和建议,这里主要从报表层次与认定层次展开,并以此提出改进建议。第五部分是总结与展望,本文从财务报表整体层面和认定层面两方面来分析问题,整体层面上着重突出了企业经营管理分析和信息识别等方面在会计师审计过程中的重要性,也突出了行业性质和企业特性对审计方法和程序选择上的差异,认定层面上对于具体的审计程序执行过程存在的问题,也给予了详细的剖析,说明了重大错报风险的识别与评估,贯穿整个风险导向审计的全过程,对于整个审计工作而言的重要性和不可替代性。最后,上升到中准所今后审计工作层面应当在重大错报风险评估中应当注意的方面和改进的建议。(本文来源于《河北经贸大学》期刊2019-05-01）
王海洋[8]（2019）在《云舒生物公司财务报告重大错报风险问题的案例研究》一文中研究指出近年来财务造假引发的财务报告重大错报案件频繁发生,不仅扰乱了我国证券市场的秩序,还侵害了广大投资者的利益,对我国经济的健康、平稳、可持续发展造成不良影响。为了能够有效识别企业存在的重大错报行为,我国注册会计师协会在2006年引进了现代风险导向审计理念,并颁布了一系列具体的审计准则,其中审计准则1211号“了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险”,强调了识别重大错报风险在审计工作中的作用和重要性,并列举出一系列需要引起警觉的事项。2006年颁布的准则确定了以重大错报风险为起点和核心的审计思路,审计人员若能准确识别企业存在的重大错报风险,那么企业发生财务舞弊而导致重大错报案件将会大大减少。目前将风险导向审计理论与实务相结合的研究尚有不足,本文在准则1211号的指引下,通过案例分析的方式,将风险导向审计的理念运用于识别公司重大错报风险的过程之中,希望能够深化风险导向审计在实践中的运用,为审计人员、监管者、广大投资者识别公司财务报告重大错报风险提供指导。本文选取云舒生物公司作为案例,该公司因涉嫌信息披露违规于2018年1月被证监会立案调查。经过对公司相关资料的分析,可以发现该公司存在许多重大错报风险迹象,如公司2017年发生财务自查更正行为、公司股东股份及公司账户冻结、高管和独立董事相继离职、公司存在大量未披露对外担保等。云舒生物公司存在众多问题,但目前尚未有学者对该公司进行研究。本文依照风险导向审计理论的思想从宏观层面、行业层面、公司层面和财务报表四个层次对云舒生物公司的财务报告重大错报风险进行识别,发现云舒生物公司存在异常现象和重大错报风险。比如,云舒生物公司面临多方面来自行业层面的压力与风险;公司主要产品的毛利率远高于同业上市公司,而这一数据在公司发生财务自查更正行为后大幅降低;公司多项内部控制失效;公司2015年存货数据出现异常等。根据第叁章识别出的云舒生物公司重大错报风险,本文在第四章为审计人员提出了应对策略。按照业务循环将公司业务进行划分,本文选取叁个与云舒生物公司的风险相关的业务循环:生产与存货循环、销售与收款循环、投资与筹资循环,分别列举了审计人员在识别出重大风险之后进一步的审计程序,针对每个业务循环提出相应的控制测试和实质性程序的具体步骤,为审计人员提供参考。本文将现代风险导向审计应用于案例研究中,按照准则1211号的指导详细阐述了对案例公司的重大错报风险识别过程,丰富了现代风险导向审计理论与实务结合的研究成果。(本文来源于《吉林大学》期刊2019-05-01）
李儆扬,郭晖[9]（2019）在《种业企业财报重大错报风险量化研究——以K公司为例》一文中研究指出种业是农业生产的根基产业,种业企业随经济状况及技术环境变化影响颇大,传统审计模式已经很难满足当今精准审计的需求,在承接内外部环境不断变化的被审计单位业务时时,现代风险导向审计面临巨大的挑战。注册会计师在评估重大错报风险时,往往依赖于职业经验的判断,在特定环境下难以保证客观,影响风险评估的准确性,从而难以保证审计质量。因此,本文采用层次分析法对种业企业内外部环境定性和定量的分析,旨在为针对不同行业审计业务提供理论及实际操作的借鉴。(本文来源于《金融经济》期刊2019年08期）
潘红英[10]（2019）在《销售与收款循环重大错报风险探索――基于财务报表审计》一文中研究指出本文基于在销售与收款循环审计的实践,以收入业务为切入点,以重大错报风险的识别与防范为落脚点,总结出目前销售与收款业务循环涉及错报舞弊风险的种类、表现形式、舞弊手段、分析策略、警告信号、应对措施等,提出了舞弊风险防控体系,为各类业务循环完善内控和规避风险提供了借鉴与参考,在发挥审计管理效益方面做了有益探索。(本文来源于《行政事业资产与财务》期刊2019年07期）
重大错报论文开题报告
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
随着经济全球化的到来,企业竞争压力加剧,购货与付款循环作为企业生产经营过程的起点,直接影响企业的利润。如何识别和应对这一循环产生的重大错报风险,逐渐成为企业关注的焦点,对企业的生产经营有重要影响。文章首先阐述了购货与付款循环的主要业务活动以及这一循环所涉及的内部控制;其次阐述购货与付款循环中的重大错报风险,进而分析这些重大错报风险的成因;最后,为了避免购货与付款循环出现重大错报风险,提出相关对策:即加强内部环境控制、改进购货与付款循环关键点的控制、建立有效的内部监督体系。这些对策的提出和实施,有利于降低企业的购货成本,促进企业经济利益的总流入,使企业拥有强大的生命力和竞争力,有利于企业的长远发展。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
重大错报论文参考文献
[1].刘倩,谷晓燕,贾子睿.基于熵权-TOPSIS法的重大错报风险评估研究[J].北京信息科技大学学报(自然科学版).2019
[2].郑玉梅.购货与付款循环中重大错报风险研究[J].邢台学院学报.2019
[3].蔺书东,张玲,李义祥.基于质量功能展开的审计重大错报风险评估研究[J].中国注册会计师.2019
[4].刘玉伟.财务共享服务模式下重大错报风险评估及应对策略研究[D].山东工商学院.2019
[5].马晔.基于证据叁角形理论的庆陆公司重大错报风险识别研究[D].吉林大学.2019
[6].孟月.玲琅股份财务报告重大错报风险的识别、评估与应对研究[D].吉林大学.2019
[7].高志璇.中准所审计紫鑫药业重大错报风险评估研究[D].河北经贸大学.2019
[8].王海洋.云舒生物公司财务报告重大错报风险问题的案例研究[D].吉林大学.2019
[9].李儆扬,郭晖.种业企业财报重大错报风险量化研究——以K公司为例[J].金融经济.2019
[10].潘红英.销售与收款循环重大错报风险探索――基于财务报表审计[J].行政事业资产与财务.2019