黄敏（四川大学经济学院，四川成都610065）
摘要：随着资产评估的不断发展以及现代金融业务的不断拓展，资产评估在银行业务中运用越来越广泛，在信贷资产业务方面尤其是抵押贷款业务方面起着举足轻重的作用。信贷资产质量是银行的生命线，其好坏程度直接影响到银行的经营效益和金融资产的安全。银行信贷业务的整个过程都需要知道借款人的具体财产及个人状况，资产评估能帮助银行摸清借款人的真实情况。本文就资产评估的技术方法，资产评估银行信贷业务中具体运用和具体问题以及对银行信贷业务的现实意义等方面阐述相关问题。
关键词：信贷业务；资产评估；风险防范
中图分类号：F830.5文献标识码：A文章编号：1673-0992（2010）09A-0083-01
信贷资产质量问题一直是银行经营管理中的一个核心问题。在我国银行业的主要利润来源于存贷利差的情况下，信贷质量既是银行实现盈利，提高实力的根本保障，也是风险产生的根本原因。随着商业银行改革的深入发展，银行规避风险，保全资产意识的增强，尤其是银行的抵押贷款的比例不断上升，因此评估此类资产价值显得越来越重要，而资产评估在这一领域的应用也更为凸显。
一、资产评估技术方法的选取
资产评估是对资产某一时点的价值进行估算。它是指具有一定资格的评估主体，根据特定的评估目的，选择公允的评估标准，依照一定的评估程序，运用科学的、适当的和公认的评估方法，对评估对象在某一时点上的公平市场价值进行评定和估算，为资产业务当事人提供价值尺度的一种社会经济活动。在资产评估时，如何运用适当的评估方法是银行评估借款人资产的核心问题，因此，了解、掌握资产评估的技术方法是银行提高信贷工作质量和效率的关键。《国有资产评估管理办法》，规定对国有资产评估的方法可以有重置成本法、收益现值法、现行市价法、清算价格法等。尽管上述评估方法均可用于银行信贷业务中的资产评估，但由于评估目的、评估条件和评估对象的差异，用一种方法得到的评估结果往往不适用于其他环境下的评估要求。银行对借款人资产进行评估时，为了取得最为准确的评估价值，就需要从银行信贷业务中的资产的特点出发，根据借款人资产的具体情况和现有的评估环境，结合评估目的选择适当的评估方法。
二、资产评估在银行信贷业务中的具体运用及存在问题
1.在贷前审查时的运用
贷前审查中的资产评估是银行风险控制的最关键环节。对抵押物的估价是抵押贷款的关键环节，如果对抵押物的估价不准确，银行的贷款风险防范则大打折扣，也将影响银行的声誉。金融机构为了防范抵押风险，首先要对抵押物的评估价格都要确定一个抵押率或折扣率;其次在评估值中扣除了所预计的(包括违约赔偿、抵押物预期贬值、处置费用等在内的)全部风险值;另外将抵押物当期的正常价格调整成了抵押价格，并表明这个抵押价格是未来能实现抵押权的安全保证值。在这种情况下，银行抵押贷款风险似乎已经避免。
2.在贷后抵债物处置时的运用
由于受行政干预和个别法院片面追求结案率以及评估机构按评估标的收取评估费用等多方面因素的影响，在法律诉讼过程中，银行始终处于被动地位，常常被迫接受某些估价过高的以物抵债方案，使得抵债金额的确定远高于实际变现值。对抵债物进行评估，应以资产强制快速变现为评估的前提条件，因此应选用清算价格法作为评估的主要方法。清算价格法（假设清算法）是指在假设对债务人和责任第三方进行清算偿债的情况下，基于对债务人整体资产和负债进行评估，并根据被评估债权在债务人中的地位，分析判断被评估债权可能收回的金额或比例，在进行偿债能力分析时，应根据企业经营情况的不同和评估目的的不同，采取不同的清算价格。
三、资产评估在银行信贷业务中的具体运用及存在问题
1.有关开展信贷资产评估的法规不健全。我国目前有关贷款、抵押的法规尚不完善，有的法规仅对个别问题作了规定，不全面甚至留有余地。
2.缺乏科学的评价体系，影响信贷业务资产评估尤其是抵押资产评估结果的准确性。目前，在实际操作中，一些评估机构人员采用方法不一，由于评估方法混乱和取价的随意性，导致评估结果不准确，甚至淡化评估结果的法律性。
3.评估机构受企业影响往往高估资产的评估价值，使得抵押资产值远远低于评估值。由于缺乏评估经验，银行在信贷业务的过程中往往依赖于社会上评估机构确定的资产评估值，从而影响了抵押资产评估的客观公正性。
四、资产评估对银行信贷业务的现实意义
1.有利于贷款审查，及时预警贷款风险。银行要想知道借款人的真实情况，就需要对借款人的资产进行评估，通过评估了解借款人的真实状况。而银行在贷后检查中，也应该定期评估借款人的资产，这样有助于及时发现问题。
2.有利于银行主动介入借款人资产流动。资产流动是市场经济的必然现象。如果银行自身有了评估资产的能力，就可提前主动介入借款人的资产流动，有效地防止恶意流动，使资产流向有利于银行的方向。
3.有利于提高银行信贷分析水平。资产评估能为银行信贷提供可靠的分析依据，尤其是对借款人的素质、盈利水平、现金流量、营运资金、进入资本市场的难易程度、还款能力和市场前景等方面进行研究分析，并在作出正确判断的基础上进行的综合性评估。
五、推动信贷业务资产评估业务的发展的措施
1.制定科学的资产评估管理办法，科学地选择资产评估对象、标准及方法是保全银行信贷资产，防范风险的一条重要途径。首先，为银行贷款避险构筑了第一道防线。在办理信贷业务前，进行资产评估。其次，有效地保证银行信贷资产完整。
2.建立科学的信贷资产评价体系。建议尽快制定信贷资产评估管理办法，明确评估的原则、范围、方法和操作规程，并把信贷资产评估作为信贷风险管理办法中的一个重要环节。
3.加强和提高评估人员的专业素质水平。实行资产评估人员注册管理制度。对于现有评估管理人员加强业务培训或到评估水平较高的评估机构实习、考察、锻炼，认真实行持证上岗制度，确保商业银行的资产评估事业健康发展。
参考文献:
[1]舒中.关于破产清算评估有关问题的思考[Ｊ].中国资产评估，2001，(1)
[2]董振华.对信贷风险管理的几点思考[Ｊ].福建金融，2001，(4)
作者简介：黄敏（1988-），女，汉族，四川内江人，本科生，四川大学金融工程学生。